1、醫院信息系統HIS內部會計限制一、健全和完善醫院信息系統內部會計限制一健全嚴格的內部治理制度：為保證醫院信息系統的平安運行,提升會計信息質量,必須健全一系列嚴格的內部治理制度,如計算機平安治理制度,操作治理制度,檔案管理制度等；明確崗位責任并實現各崗位之間的相互牽制和監督,崗位設置可包括：系統治理員、系統維護員、系統操作員、系統稽核員、系統檔案治理員等,各崗位不得越權操作并嚴格遵守操作規程.系統治理員是系統的主要負責人,全面負責系統的開發與運行治理,掌握數據庫的超級口令,監控數據保存方式的平安性、合法性.系統維護員對系統的硬、軟件進行日常的維護治理,包括對軟件的修改、升級和完善.系統操作員在所

2、授予的權限范圍內對系統進行作業,包括數據的輸入、處理、輸出、存儲等工作.系統稽核員負責對系統各收費環節進行審查,及時發現錯誤和違法行為.醫院信息系統中系統維護與系統操作、系統維護與系統稽核、系統操作與系統稽核、系統操作與檔案治理為不相容崗位.根據內部會計限制的根本原那么,不相容職務必須別離,并建立職務輪換制度.這樣才能起到不同崗位相互監督、制約的作用,以到達預防舞弊的目的.二設置會計稽核功能：醫院信息系統運行中涉及的部門和人員很多,有門急診、住院部的收費員、護士站的錄入護士、藥房的藥劑人員、醫技站工作人員等,為預防惡意作弊和計算機程序的客觀出錯,原手工操作下的稽核方法和流程已難適應.健全和完善

3、醫院信息系統的會計稽核功能模塊是刻不容緩的.財務科必須任命一名具有會計專業知識和計算機知識且業務水平較高的工作人員為系統稽核員,將收費票據的購、領、存、核銷全部納入計算機治理,對每位收費員使用的票據進行電腦復核,并不定期與護士站、醫技站、藥房的業務記錄情況進行抽查核對.特別是在醫院信息系統試行的初期,由于程序不完善,常常出現死機、計算錯誤、打印出錯等情況,在醫院信息系統中盡早健全HIS稽核模塊顯得尤其重要.二、強化內部審計的監督職能,適時開展網上審計,降低控制風險：21世紀是以網絡技術為核心的新經濟時代,內部審計必須適應新時代的要求,從審計的內容、手段、方式方法上進行改革,給予新時期自身職能的

4、更高定位,強化內部審計的監督職能,適時開展網上審計,對信息系統內部會計限制進行監測,促進流程的優化,降低限制風險.審計人員在單位授予審查權限后,將工作計算機與信息系統聯網,對財務數據和業務數據進行隨機抽樣、核對、審查和分析,重點督查計算機數據輸入限制、處理限制、輸出限制情況,對系統的內部限制風險進行評估,到達促進系統程序優化、防范風險事件發生的目的,為實現醫院開展目標效勞.三、藥品材料財務治理一、藥品材料治理的原那么1方案采購醫院應嚴格按根本藥品材料目錄編制藥品材料采購方案,堅持按方案采購藥品材料,預防無方案采購和超方案購藥,預防造成藥品材料積壓,影響醫院流動資金周轉.2定額治理醫院應根據各自

5、醫院的實際情況制定藥品材料儲藏定額,實行定額治理,預防庫存藥品材料過多地占用流動資金.3加速周轉在不影響臨床診療工作的前提下,藥品材料采購盡量做到勤進、少進,加速藥品材料周轉,減少資金占用,提升資金使用效率.4保證供給藥品材料是為醫療活動效勞的,要必須保證藥品材料的及時供給,預防出現因藥品材料供給不及時影響醫療效果的情形.二、藥品材料核算的方法1價格治理醫院藥品材料的出入庫、領用、消耗、結存等都要按數量、單價金額記賬,并且都統一按進價進行核算.2數量統計在HIS系統下,醫院的全部藥品材料無論是入庫、出庫、領用、銷售、庫存都要進行數量統計,期末,計算機可以對藥品材料的購進、發出和結余進行自動匯總

6、,藥品材料的實物數量與計算機中的結余數量核對無誤,從而真正做到藥品材料的科學治理.3實耗實銷在HIS系統下,藥房根據計算機自動匯總出的門診處方和住院的長期醫囑和臨時醫囑中實際消耗的藥品材料的銷售額向財務部門結算,改變了以領代銷和以存代銷的核算模式,真正做到實耗實銷,確保賬實相符.三、建立健全藥品材料治理制度1藥品材料出入庫制度藥品材料采購入庫時,由倉管員負責驗收、藥品材料會計共同參與,嚴格按審批的方案驗收.藥品材料發出時,由藥房或使用科室填寫請領單,經藥品材料會計開具計算機出庫單,并確認記賬后,請領人憑出庫單交倉管員按單發貨.2處方與收入核對制度藥房與收費室每天按規定的時間同時結賬,藥房填制藥

7、品材料銷售收入日報表后與收費室藥品材料收入日報表核對是否相符.要具體核對清楚當天現金藥費的數額和記賬藥費的數額是否一致,如果不一致,那么要及時查明原因.3定期盤點制度在醫院HIS系統下,對藥品材料的盤點應當做到1個月盤點一次為宜,至少一年不得低于4次,即一個季度至少要盤點1次,以便及時掌握藥品材料庫存,及時發現漏洞,做好藥品材料日常治理.四、增強藥品材料內部限制1采購限制要正確制定采購方案,合理確定采購批量,限制采購價格,合理確定采購限額,從而降低采購本錢,限制積壓、減少浪費.2儲存限制醫院要對購入的藥品材料嚴格執行入庫驗收制度,對品種、數量、質量進行嚴格驗收,未經驗收的,財務部門一律不得記賬

8、和付款；同時,要制定合理的藥品材料儲藏定額,預防積壓和浪費；醫院要定期組織藥品材料的清查,對失效、毀損、霉爛、喪失的藥品材料,要及時查明原因及時處理,保證賬賬相符和賬實相符.3領用限制首先,根據醫院臨床各科室對藥品材料的消耗量,制訂出全院合理的消耗定額；其次,要限制好藥品材料的領用范圍,一般情況下,僅住院藥房及各門診藥房可以領用藥品材料,臨床科室原那么上只能領取材料性的藥品材料,不得領用成品藥品材料；再次,要嚴格執行藥品材料請領的審批手續,對領用的藥品材料要嚴格執行分管領導審批制度；最后,還要注意增強藥品材料領用后的跟蹤治理,定期不定期檢查藥房有無調藥、換藥、借藥等情況,一旦發現,要果斷制止懲

9、辦.五、實現藥品“零庫存治理利用醫院HIS系統,住院及門診各藥房可以根據藥品發出的實際情況統計出藥品的實際消耗,并按藥品品種逐個確定藥房需求的最高和最低限值,據此,各藥房上傳采購方案至藥庫,藥庫接收到采購方案信息后,及時安排采購；藥品購入醫院后,藥庫根據各藥房上傳的采購申請,快速、全額發放藥品,從而實現藥庫的“零庫存；藥品調撥到藥房后,可以很快發放到病人手中,從而大大加快了藥品的流通速度,有效地減少了藥品的積壓和資金的占用.醫院的各藥房可以通過領藥入庫表、庫存表、消耗表、出庫表、損益表和缺藥報警、有效期報警以及處方查詢、退藥查詢等報表來實現全面限制,嚴格限制到每一種藥品,甚至每一個批號.有了實

10、時、準確的數據依據,輔以嚴格的治理制度如藥品分類分柜治理、值班數量核查責任制、不定期數量抽查、定期盤存等,再配合財務治理手段,從而真正做到藥品全面治理.另外,運用HIS系統的查詢和統計功能,藥庫可以及時、準確的掌握藥品進出情況,統計庫存藥品,通過對數據的綜合分析,可以得出暢銷藥品、滯銷藥品、積壓藥品、過期藥品、損耗藥品、醫生用藥偏好等一系列有意義的數據,為醫院領導決策提供更多有用的信息.在HIS系統中,會計與庫管之間有嚴格的審核與牽制關系,藥品會計賬根本都可以由計算機完成.因而做好對藥品品種、批次、價格、包裝單位的清理,增強會計根底工作如原始憑證、審核簽章等就顯得非常必要,另外還必須強化對付款

11、憑證、月末結轉、財務對賬的治理,做好財務核對和付款準備工作,為藥品流通提供有力保證.四、住院收入內部限制一、HIS系統授權治理程序是住院收入限制的根底根據“不相容職務別離限制要求,計算機中央負責建立、完善HIS系統權限治理子系統,各類人員的權限由系統治理員統一治理,未經授權任何人不得接觸該系統；收費工程增減與價風格整、病區醫囑執行、住院記賬與退費、現金收款與統計報表等權限分別由不同科室、人員負責,不同類別人員的權限各不相同,從而形成不同部門和不同崗位之間的相互牽制；嚴格各類人員登錄、退出HIS系統的治理程序,操作人員離崗應隨時退出程序,離職人員應及時注銷其操作權限,預防不法人員利用他人登錄號進

12、行違規操作.二、完善住院收費處內部限制是收入限制的重點建立健全住院收費處內部限制制度是住院收費治理的重點,需要把握好以下環節：1嚴格現金收支治理1由專人負責現金收支.從現金的收入、結算退款,到解繳銀行均由專人治理,其他人員不得接觸現金,這樣既可以最大限度減少接觸現金人員范圍,又可明確現金的責任界限,預防多人經手現金,責任不明現象.集中治理現金是住院收入治理平安有效的方法之一.(2)報表與現金崗位責任分開.將現金收支與日報表崗位別離,可以起到互相制約作用,有效預防現金舞弊.(3)日清日結.收款員每天下班前將現金繳存銀行,現金繳款單與每日報表逐日報送財務部門審核.(4)定期輪崗制度.現金與報表崗位

13、必須定期輪流,輪崗時要辦理全面交接手續,周轉金、票據、印章等一并交接.2標準日常記賬行為醫療收費價格應由醫院物價部門統一在HIS系統中設定,藥品價格那么由藥劑部門根據政策核定,住院記賬人員只能根據HIS系統中的價格執行醫囑、記賬,不得增減、更改或套用其他工程收費,做到應收盡收.許多醫院將日常治療記賬收費權限下放到病區,由醫護人員執行醫囑時直接記賬收費,因此住院記賬部門應當對病區收費情況進行復核.每天給患者打印“日清單；讓患者參與監督,能夠及時發現錯誤,同時取得患者的信任.3完善退費內部牽制制度.完善記賬處與病區醫護人員、藥房和醫技科室之間相互牽制制度.已經確認的收費工程,如發生一般的退費,必須

14、提供收費的相關證實和書面憑證,詳細說明退費原因、工程和金額,得到相關科室、人員的反向確認方可辦理；對大額退費那么實行授權審批制度,規定各級人員審批退費額度權限,超過限額的須經上級人員審批,預防化整為零的分解退費行為,這樣可有效堵塞漏洞,預防形形色色違規退費現象的發生；醫院要建立減免、助困等授權審批制度,住院記賬處只能根據具備審批權限者批準后的標準執行,不得擅自擴大范圍或提升標準；在HIS系統中長期保存退費、減免的操作日志以備審核.4強化患者欠費治理公立醫院應當發揚人道主義精神,把搶救患者的生命放在首位,但在現行醫院補償機制下,醫院的經濟利益必須依法得到維護.為預防惡意欠費現象,在不影響病人正常

15、治療的前提下,醫院應在HIS系統中針對各類不同病人分別設置最高欠費限額,如果超過限額,記賬人員應及時通知病人繳費,假設未按時繳費,那么應限制或暫停其記賬,臨床和醫技科室應堅持先記賬后治療、檢查的原那么；對死亡病人,應結算費用前方可予以辦理相關手續,由于死亡病人欠費居醫院各類欠費、逃費中首位,而且一旦產生欠費往往很難追回,給醫院帶來經濟損失；確實無法收回的欠費,應履行必要的審批程序后核銷；建立經濟責任考核制度,把欠費納入經濟考核指標中,可增強相關科室的責任意識,促使大家共同努力限制欠費.5增強收費人員職業道德教育和技能培訓,進行經濟背景調查首先,嚴把收費人員進入關,對收費人員進行經濟背景調查.那

16、些曾經出現過經濟問題、道德修養水平不高、個人或家庭面臨經濟壓力的人員不適合從事收費崗位工作,已在崗的應及時調離,不能及時調整的那么應加強防范舉措.其次,教育收費人員樹立正確的價值觀和良好的職業道德,增強自身“免疫力；經得起金錢的考驗.第三,增強收費人員崗位技能培訓,提升效勞技能和效率.6堅持住院收費處內部抽查制度主要檢查住院收費處內部限制舉措是否得到有效落實.可以組織互相檢查,也可以指派專人抽查.住院收費處內部的抽查是一種自律性的、日常性的檢查,是“事中的監督可以及時、有效發現收入治理中存在的缺陷,是其他檢查所無法替代的,必須長期堅持.三、增強財務部門的監督財務部門應設置專職的稽核人員以增強對

17、住院收入的監控,逐日審核住院現金收費人員每天報送的現金日報表、預交金和收據的記賬聯、銀行繳款單,看報表數與銀行繳款單數是否一致；月末還應與銀行對賬單核對,保證每一筆款項均已入醫院賬戶.如果憑證、手續不全,那么應退回記賬處補齊.要增強票據領用存銷治理.收費票據應由財務部門負責印制并設專人保管,住院收費處領用,用后定期到財務部門銷號.財務部門要設立票據登記簿,并在HIS系統中設置票據的啟用、銷號功能,由票據治理人員負責限制.票據治理人員應根據日報表或收據存根聯銷號,發現跳號、斷號或聯次不齊的作廢票據要及時追查,預防空白收據流失或隱匿收入.財務部門的監督一定要注意時效性,及時發現問題,及時解決.四、

18、內部審計監督內部審計部門是獨立于收費和財務部門的科室,內部審計監督有著更強的獨立性,是住院收入限制中的最后、也是最重要的防線.內部審計監督的重點是對住院收入內部限制制度設計、實施的有效性進行全面監督檢查,對收費流程中的各個環節,特別是不同環節之間的銜接點進行風險評估,發現可能存在的限制缺陷,以進一步改良限制程序.內部審計部門要堅持定期或不定期抽查住院收費處現金治理.現場盤存現金,看實有現金是否與HIS系統報表數相符,有沒有白條充抵現金、挪用現金等現象.現金盤點要采取突擊抽查方式進行,必要時應當追查到銀行對賬單、會計憑證和賬簿,保證現金流程平安性.定期或不定期組織相關人員抽查病歷.結合住院費用清單