1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證企業(yè)投資 人、債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，特制定本制度。第二條 本制度的執(zhí)行與我廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，成本費(fèi)用控制密切相關(guān)，全體員 工應(yīng)以集體利益為己任，積極配合，為創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益而努力工作。第三條 廠部實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，廠長(zhǎng)全權(quán)決策和管理廠部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下 設(shè)財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部對(duì)廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)，全面執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作。第二章財(cái)經(jīng)紀(jì)律和違章處罰第四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的貫徹實(shí)施，全面管理我廠財(cái)務(wù)工作。第五條財(cái)務(wù)人員要忠于職守，嚴(yán)守機(jī)密，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)人員違反財(cái) 務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂，或

2、工作失誤，致使本單位利益遭受嚴(yán)重?fù)p失的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以解聘，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六條未經(jīng)廠長(zhǎng)審批，擅自挪用資金或支付款項(xiàng)；利用帳戶替他人套取現(xiàn)金 的，予以警告并扣發(fā)當(dāng)月工資，情節(jié)嚴(yán)重的予以解聘，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。第三章資金管理 第七條本廠財(cái)務(wù)支出，實(shí)行廠長(zhǎng)一支筆，未經(jīng)廠長(zhǎng)簽字審批，財(cái)務(wù)一律不得 開(kāi)支、報(bào)銷、做帳。廠長(zhǎng)外出時(shí)，由受權(quán)人代行廠長(zhǎng)職責(zé)。第八條 金使用審批權(quán)限2、1、各經(jīng)營(yíng)部零星開(kāi)支 200 元以下的，由部門(mén)經(jīng)理審批。日常零星開(kāi)支 200 元以上的報(bào)總部審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批和先斬后奏第九條 營(yíng)過(guò)程中業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將自己負(fù)責(zé)的款項(xiàng)及時(shí)回籠。對(duì)到期 未能收回的款項(xiàng)，應(yīng)主動(dòng)向總部反映客戶

3、方資金占用情況。業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 收回款項(xiàng)后如需向客戶支付勞務(wù)費(fèi)的，應(yīng)填寫(xiě)勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表交總部審批，由 總部另行安排他人處理，業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人不能參與 勞務(wù)費(fèi)的處理事宜。第十條 員工都不得以任何名義向財(cái)務(wù)人員借款私用；員工因公出差、購(gòu)物、 招待等借款， 應(yīng)填寫(xiě)借支單， 經(jīng)廠長(zhǎng)審批后， 財(cái)務(wù)人員才能借款。 嚴(yán)禁拖欠公款第十一條 現(xiàn)金的使用范圍：1、員工工資，各種崗位津貼、獎(jiǎng)金。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。5、員工報(bào)銷的相關(guān)費(fèi)用。6、結(jié)算起點(diǎn) 500 元以下的零星開(kāi)支。 第十二條日常現(xiàn)金收支管理 一、現(xiàn)金收支管理。1、零星開(kāi)支在出納的庫(kù)存現(xiàn)金

4、中支付， 現(xiàn)金不足時(shí)， 可從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足 出納不得以白條抵現(xiàn)或座收座支。2、出納在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真審查現(xiàn)金收付憑證，不符合規(guī)定的，有權(quán)拒絕 支付。3、保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金不得超過(guò)二千元，否則出現(xiàn)問(wèn)題由出納負(fù)責(zé)。 二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制1、現(xiàn)金出納工作，實(shí)行內(nèi)部牽制原則。一切貨幣的收付，物資的進(jìn)出，以及 其他財(cái)務(wù)手續(xù)的處理都必須有三人以上經(jīng)手（分別為廠長(zhǎng)、當(dāng)事人和證明人）以 便彼此制約、相互監(jiān)督。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度。出納應(yīng)將每天現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)與現(xiàn)金日記帳 余額相核對(duì)，保證帳幣相符。3、 對(duì)收入付出憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、 “現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”等戳記。第

5、十三條工資發(fā)放：廠部定于每月 5號(hào)發(fā)上月工資。由財(cái)務(wù)人員將員工工資 領(lǐng)款單交廠長(zhǎng)簽字審批后將款項(xiàng)支出。第十四條費(fèi)用報(bào)銷條款1、廠部員工因公出差，享受差旅待遇。（1）市內(nèi)出差報(bào)銷車船費(fèi)、誤餐費(fèi)（5元）。凡已在食堂就餐的，不得報(bào)銷 誤餐費(fèi)。（2）員工市外出差，在途補(bǔ)貼費(fèi)和住宿標(biāo)準(zhǔn)為:普通員工部門(mén)經(jīng)理總經(jīng)理生活補(bǔ)貼40元/天60元/天80元/天住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天60元/天100元/元員工跟領(lǐng)導(dǎo)一起市外出差，食宿標(biāo)準(zhǔn)可跟其領(lǐng)導(dǎo)一樣，但必須經(jīng)總經(jīng)理審批憑發(fā)票實(shí)有實(shí)報(bào)，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。（3）員工出差以乘火車，汽車為主，其他交通工具須事先報(bào)總部審批（4）員工出差期間招待費(fèi)應(yīng)先審批后開(kāi)支，否則不予報(bào)銷。2、 費(fèi)用

6、報(bào)銷程序：在報(bào)銷單上詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生起止時(shí)間、地點(diǎn)、金額、 經(jīng)手人、事由五項(xiàng)內(nèi)容，并注明報(bào)銷時(shí)間和總金額。交部門(mén)主管（或財(cái)務(wù)主管） 審核后報(bào)廠長(zhǎng)簽字審批即可報(bào)銷第十五條廠部零星開(kāi)支及廠部其他一切費(fèi)用支出必須單據(jù)齊全，先經(jīng)財(cái)務(wù)人 員審核再報(bào)廠長(zhǎng)簽字審批后才能將款項(xiàng)支出。時(shí)間定為每天下午 3 點(diǎn)后（如遇特 殊情況需總部審批）。第四章 存款管理 第十六條嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度。出納辦理各項(xiàng)銀行結(jié)算，應(yīng)堅(jiān)持領(lǐng)用簽發(fā) 手續(xù)，按時(shí)報(bào)帳，保證結(jié)算業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行，當(dāng)天收訖的支票和現(xiàn)金，當(dāng)天 存入資金帳戶，不得有拖延行為。第十七條出納應(yīng)及時(shí)登記銀行日記帳，及時(shí)掌握廠部帳戶收付存款情況，按 月編制“銀行存款余額

7、調(diào)節(jié)表”，并積極主動(dòng)查對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)。第五章 財(cái)務(wù)管理第十八條使用年限在一年以上的，單位價(jià)值在 800 元以上的生產(chǎn)使用設(shè)備； 或單位價(jià)值在 1000 元以上，使用年限二年以上的非生產(chǎn)用設(shè)備為固定資產(chǎn)，不具 備以上條件的為低值易耗品。第十九條廠部的固定資產(chǎn)及新增辦公設(shè)備和用品，須由財(cái)務(wù)部登記管理，并 填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查表，由領(lǐng)用人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行保管，并對(duì)所保管的固定資產(chǎn)負(fù) 責(zé)。損壞丟失按價(jià)賠償。對(duì)于廠部財(cái)物不得任意損壞、擠占、挪用或占為己有， 財(cái)務(wù)人員對(duì)廠部固定資產(chǎn)每年都要做一次盤(pán)存報(bào)表，對(duì)損壞及丟失的固定資產(chǎn)做 出說(shuō)明交廠長(zhǎng)審批。第二十條低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)由當(dāng)事人填寫(xiě)書(shū)面申請(qǐng)單報(bào)廠長(zhǎng)審批。低值

8、易耗品的管理視同固定資產(chǎn)，要登記造冊(cè)，如損壞或丟失要追究使用者的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任。第二十一條銷售商品都必須簽定銷售合同，做到款到發(fā)貨。各駐外地經(jīng)營(yíng)部 應(yīng)積極做好銷售工作，定期支付總部貨款。長(zhǎng)期拖欠貨款或銷售業(yè)績(jī)欠佳的經(jīng)營(yíng) 部將由總部決定對(duì)其整改。第二十二條廠部產(chǎn)品必須填寫(xiě)出庫(kù)單才能發(fā)貨。出庫(kù)單上應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)相關(guān)信 息，并經(jīng)廠長(zhǎng)簽字核準(zhǔn)，絕對(duì)禁止無(wú)單發(fā)貨，出現(xiàn)問(wèn)題由保管員負(fù)責(zé)。第二十三條為了成本核算的準(zhǔn)確性，庫(kù)管、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)部門(mén)每月對(duì)所有庫(kù)存 商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，月末做出庫(kù)存商品報(bào)表，帳實(shí)必須相符。如發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)商品短 缺、丟失，應(yīng)追究庫(kù)管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)滯存在庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的商品，應(yīng)主動(dòng)向廠長(zhǎng) 書(shū)面放映情況，提出

9、處理意見(jiàn)，以便及時(shí)研究處理。第二十四條商品的銷售因種種原因出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的出庫(kù)單 上沖紅再注明退貨字樣，并填制退貨單位、商品數(shù)量、金額、退貨原因等內(nèi)容。第六章成本費(fèi)用管理第二十五條生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)。原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生，應(yīng) 由生產(chǎn)車間建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消 耗，減少費(fèi)用，降低成本，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本核算制度。第二十六條建立嚴(yán)格的領(lǐng)、退料制度，按消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材 料成本。第二十七條嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核 算。第二十八條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算，費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置要合理，合法。第二十九條生產(chǎn)成

10、本，運(yùn)輸成本，營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂 攤成本第三十條對(duì)期間費(fèi)用一一管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合理合法, 支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要正規(guī)。第三十一條財(cái)務(wù)定期組織以成本管理為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。對(duì)廠部資金 運(yùn)行、產(chǎn)品成本和企業(yè)管理費(fèi)用的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提供解決問(wèn)題的建議方案。第七章工薪與人事管理第三十二條員工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由 人事部門(mén)及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。第三十三條工資的計(jì)算與支付，要嚴(yán)格按照考勤制度，工時(shí)產(chǎn)量記錄，工資 標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定正確計(jì)提應(yīng)付職工福利 費(fèi)，職工教育費(fèi)。第三十四條對(duì)員工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)法規(guī), 并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款執(zhí)行。第三十五條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人或其同組人員 代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。第八章內(nèi)部審計(jì)第三