1、財政國庫集中支付管理實施細則第一章 總則第一條為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行 效率和使用效益，根據財政國庫管理制度改革資金支付管理暫 行辦法及有關法律、法規和規章的規定，制定本實施細則。第二條本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要 包括：（一）財政預算內資金；（二）納入財政預算管理的政府性基金；（三）納入財政專戶管理的預算外資金；（四）其他財政性資金。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清 算。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：（一）縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；（二）縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用 于財政直接支付并與國庫單一

2、賬戶進行資金清算；（三）縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本 賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；（四）縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；（五）經縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設 的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特 設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫 單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專 戶按專用存款賬戶管理。第五條建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬 戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為 保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣 財政局

3、暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職 能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系 中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規定，加強對國庫單一賬 戶體系中的賬戶和代理銀行的監督管理。第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一 賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規 定執行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶 進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執行。第八條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支 付兩種方式。財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發支付指令，代 理銀行根據支付指令將資

4、金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬 戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額 度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國 庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。第九條財政性資金的撥付堅持以下原則：（一）按照預算撥款。按照批準的年度預算和用款計劃撥款， 不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款， 不得擅自改變支由用途。（二）規范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財 務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規范的程序 在國庫單一賬戶體系內運作。（三）方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環節，使 單位和個人用款更加及時和便利。（四）專戶管理

5、的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金 實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。（五）監督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付， 使財政性資金撥付全過程處于有效監督管理之下。第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算、分月 用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶（或財政專戶）存款情況辦理。第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣 財政局按部門預算控制數撥付基本支由O對特別緊急的專項支由，預算單位可提由申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經縣人民代表大會 批準后，縣財政局按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目， 各

6、預算單位不得任意調整。第十二條部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金 使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監 督。第十三條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根 據批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十四條 按照財政總預算會計制度規定，財政預算調 整以及預算指標的下達，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止 12月15日，縣財政局12月25日停 止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理第十五條預算單位應按規定開設單位零余額賬戶、保留臨 時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規定程序報批 并在縣

7、財政局備案，如有變更，應履行報批手續并重新備案。第十六條 預算單位提由設立預算單位零余額賬戶的申請， 報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。第十七條 代理銀行根據縣財政局批準預算單位開設零余額 賬戶的通知和相關規定， 具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務， 并接受縣財政局和縣人行的監督管理。第十八條預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬 戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財 政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留 印鑒等手續，辦理完畢后，報縣財政局備案。第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶， 應當按照規定和本辦法第十五條至第十八條規定

8、的程序辦理。第二十條一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級 財政專項資金特設專戶。第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局 提由書面申請，經審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單 位開設，同時通知縣人行。第二十三條國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支由O第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全 的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統、根據支付方 式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現財政 資金的支付與清算。第三章零余額賬戶的使用和管理第二十五條 財政零余額賬

9、戶用于財政直接支付，該賬戶每 日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在國庫單一賬戶內進行資金清算。第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬 戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在 批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金 等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的基本存款賬戶 劃撥工會經費、職工福利費等，以及經縣財政局批準的特殊款項。 不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位 賬戶劃撥資金。第二十八條 各預算單位要切實加強對現金支由的管理，不 得違反現金管理暫行條例。對提取的現

10、金未使用的，應及時將 現金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按 照縣財政局批準的用款額度和現金管理暫行條例等管理預算 單位的現金結算業務。第四章預算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外 資金的收入和支由活動。支由按預算單位或資金性質進行明細核 算。第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀 行根據縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的 收入和支付業務。第五章特設專戶的使用和管理第三十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、 縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支由的情況和經濟活 動。第三十二條 納入財政特設專

11、戶管理的專項資金包括：社會 保障資金、農業綜合開發資金、財政扶貧資金、國債專項資金、 其他基建專款、水庫移民基金、水利建設基金等。第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批 準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管 理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。第六章用款計劃的編制第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。 預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規定編制分月用款 計劃。第三十六條 預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支 付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃 按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規定

12、要求編制。第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科 目；基本建設、科技三項費用和各類專項支由（含政府集中采購部 分），應列明具體項目。第三十八條 預算單位應依據批復的年度部門預算和項目進 度，科學編制用款計劃。基本支由用款計劃按照年度均衡性原則 編制，項目支由用款計劃按照項目實施進度編制。第三十九條 部門預算下達前，原則上根據縣財政局下達的 部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據縣財 政局下達的部門預算編制分月用款計劃。第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支由用款計劃（納入工資統發預算單位的人員工資除外）報送到縣財政局，每年12月20日（節假日順延，下同）前將次

13、年1月的基本支由用款計劃 報送縣財政局。項目支由用款計劃依據部門預算、項目實施進度 向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政 府采購的有關規定執行。第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支由 和基本支由都應當在 2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金 支付方式。第四十二條 年度財政預算執行中發生預算指標追加、追減 的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后，2個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按規定程序報縣財 政局審核。第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需 調整的，預算單位應提前提由申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據縣財政

14、局批復的用款計劃辦理財 政直接支付和財政授權支付用款申請。第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支由，分月用款計 劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規定執行。第四十六條 超過年初預算安排的支由，由預算單位提由中 請，經縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按 照有關規定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十七條由預算外收入安排的支由，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款 計劃。第七章財政直接支付第四十八條 預算單位提由直接支付申請時，填寫“財政直 接支付申請書”，報縣財政局。第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接 支付申請書”準確無誤

15、后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑 證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據“財政直接支付憑證”及時將資金 直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息 反饋縣財政局。第五十一條 代理銀行依據縣財政局的支付指令，將當日支 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。付的資金，按預算單位分預算科目（款級）匯總，附支付憑證清單第五十二條 縣財政局根據收到的支付憑證做好相應會計核 算工作。第五十三條 工資支由實行財政直接支付方式，工資如有變 動，各預算單位應于當月 15日前報縣財政局。第五十四條 縣財政局根據編委、人事部門核定的工資額， 以及批準的經費預算和分月用款計劃，復核工資清

16、單，確認無誤 后向代理銀行簽發支付指令，由代理銀行辦理支付業務。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑 證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其 所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險、養老保險和住房公 積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位由具工 資明細表，為個人提供工資信息。第五十六條 政府采購支由按照列入“政府采購品目分類表” 的商品、服務采購支由；或雖未列入“政府采購品目分類表”但 單次貨物購買或單項服務金額較大的支由。采購人、集中采購機 構向縣財政局提由支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供 貨合同等文件以及相關票證的復印件。第五十七條

17、縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向 代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額 賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支由，要按照政府采購法及其相關規定履行有關程序后實行直接支付。第八章授權支付第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付 范圍的其他各項支由。第六十條 縣財政局根據批準的預算單位用款計劃中的月度 授權支付額度，分別向代理銀行簽發“財政授權支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據縣財政局下達的“財政授權支付 額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時， 應將“

18、財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財 政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對 預算單位超由財政授權支付額度簽發的支付指令，代理銀行不予 受理。第六十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附“財政授權 支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可 通過轉賬或現金等方式結算。代理銀行根據預算單位“財政授權 支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支 付。第六十五條 代理銀行每日按實際發生的資金支付金額填制 “申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑證”經縣財政局審核后，與縣人行

19、通過國庫單一賬戶進行資金清 算。第六十六條 代理銀行按規定編制“財政支由日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項（基本建設支由、科技三項費支由和專項支由列到項目 ）編制。 代理銀行按規定向縣財政 局報送財政支由日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次 日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后 2日（節假日順延，下 同）報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財 政支由。第六十七條 代理銀行在月初 3個工作日內，按上月實際發 生的明細業務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。第九章財政特設專戶支付第六十八條 有特殊規定的專項資金的撥付，根據財政專項 資金管理的有關規定，實行報賬制

20、和國庫集中支付制度。對有特 殊規定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專 戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政 社會保障資金特設專戶；并根據預算安排，審核有關支付憑證， 辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到 財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資 金支付的有關規定，向縣財政局報送有關付款手續。 縣財政局在2 個工作日內對有關材

21、料進行審核，審核無誤后在3個工作日內將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或 勞務提供者。第十章預算外資金的支付第七十一條 由預算外收入安排的支由，預算單位根據年度 預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。 預算單位申請預算外撥款時，經縣財政局審核后，于3個工作日內辦理資金撥付。由代理銀行根據縣財政局的支付指令或授權， 辦理預算外資金直接支付或授權支付。第十一章管理與監督第七十二條 縣財政局的職責：（一）會同有關部門制定有關政策和規章制度，組織財政國庫 集中支付制度改革實施工作；（二）審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續；（三）審批預算單位報送的分

22、月用款計劃。根據年度支由預算 和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度；（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調 查；（五）選擇代理銀行，會同人行協調預算單位、代理銀行和其 他有關部門的相關業務工作。第七十三條 縣人行的職責：（一）會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業務的制度 規定，配合財政局管理和監督財政國庫集中支付制度的實施；（二）為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理 銀行的支付清算業務；（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；（四）定期向財政局報送國庫單一賬戶的支由情況。與財政局 核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一

23、致；（五）配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：（一）按照與縣財政局簽訂的委托代理協議及有關財政性資金 支付管理規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬 戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業 務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥 善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密 義務；（二）與人行簽訂銀行資金清算協議，并定期向縣財政局、人行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；（三）接受財政局和縣人行的管理監督；（四）為預算單位開設單位零余額賬戶和特

24、設專戶，并及時向 縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。第七十五條 預算單位的職責：（一）負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財 務管理和會計核算工作；（二）負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；（三）負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授 權支付方式；（四）配合財政局對本部門的預算執行和賬戶管理等情況進行 監督管理。第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項 外，發生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：（一）無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；（二）自行擴大預算支由范圍申請使用資金；（三）未按縣財政局批復的部門預算使用資金；（四）申請手續及提供的

25、文件不完備，有關審核單位沒有簽署 意見或加蓋印章；（五）未按規定程序申請使用資金；（六）預算執行中發現重大違規違紀問題的；（七）工程建設由現重大問題的；（八）由現其他需要拒付情形的。第七十七條 發生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付:（一）支付憑證要素填寫有誤的；（二）擅自轉移財政性資金的；（三）由現其他需要拒付情形的。第七十八條 發生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算（一）代理銀行超生預算額度清算資金；（二）由現其他需要拒絕清算情形的。第七十九條縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管 理制度改革的有關對賬規定辦理。第十二章處罰第八十

26、條 違反本實施細則規定，有下列行為之一的，依法 追究其責任：（一）偽造、變造或提供虛假合同的；（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資 金的；（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的;（五）預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機 關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照財政違法 行為處罰處分條例的規定予以處罰處理。第八十一條 有關部門的工作人員在實施財政性資金支付、 管理、監督工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大 損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑

27、事責任；尚未構成犯罪 的，由所在單位依法給予行政處分。第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算 單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人， 追回財政性資金。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由 縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構成犯罪的，由縣財政局 對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人 員和其他責任人員依法給予經濟處罰，屬于國家工作人員的，由 其所在單位依法給予行政處分。第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責 任人員的財政違法行為，依照財政違法行為處罰處分條例給 予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財 政局實

28、施，行政處分由其所在單位或者紀檢監察部門實施。第十三章附則第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支由，是指經預算單位認定并經縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支 由。特別緊急支生可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單 位特設專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算 單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提由中 請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。第八十五條 本實施細則實施前的有關規定與本實施細則不 一致的，以本實施細則為準。第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自年 月日起施行。物業安保培訓方案為規范保安工作

29、，使保安工作系統化/規范化 最終使保安具備滿足工作需要的知識和技能，特制定本教學教材大綱。一、課程設置及內容全部課程分為專業理論知識和技能訓練兩大科目。其中專業理論知識內容包括：保安理論知識、消防業務知識?、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二.培訓的及要求培訓目的2)1）保安人員培訓應以保安理論知識、消防知識、法律常識教學為主，在教學過程中，應要求學員全面熟知保安理論知識及消防專業知識，在工作中的操作與運用，并基本掌握現場保護及處理知識職業道德課程的教學應根據不同的崗位元而予以不同的內容,使保安在各自不同的工作崗位上都能養

30、成具有本職業特點的良好職業道德和行為規范）法律常識教學是理論課的主要內容之一,求所有保安都應熟知國家有關法律、法規，成為懂法、知法、守法的公民，運用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭。工作入口門衛守護，定點守衛及區域巡邏為主要內容，在日常管理和發生突發事件時能夠運用所學的技能保護公司財產以及自身安全。2、培訓要求1）保安理論培訓通過培訓使保安熟知保安工作性質、地位、任務、及工作職責權限，同時全面掌握保安專業知識以及在具體工作中應注意的事項及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識及消防器材的使用通過培訓使保安熟知掌握消防工作的方針任務和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護公司財產和員工生