1、理財規劃師/備考輔導2015年理財規劃師考試知識點：理論知 識(5)個人所得稅的稅收優惠(1) 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以 上單位，以及外國組織頒發的科學教育、技術、文化、衛 生、體育、環境保護等方面的獎金；(2) 國債和國家發行的金融債權利息；(3) 按照國家統一規定發給的補貼、津貼。指按照國務 院規定發給政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的 補貼、津貼。發給中科院和工程院資深院士每人每年1萬 元的津貼免征個人所得稅；(4) 福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業 費、復員費；(5) 按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

2、;(6) 依照我國法律應予免稅的各國駐華使館、領事館的 外交代表、領事官員和其他人員所得。中國政府參加的國 際公約以及簽訂的協議中規定的免稅所得；(7) 對鄉鎮及以上政府或經縣及以上政府主管部門批準 成立的有機構有章程的見義勇為基金或類似性質組織，獎 勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準后免征;(8) 企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取 并繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失 業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收 個人所得稅。超過規定比例繳付的部分計征個人所得稅。 個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保 險時免征個人所得稅。其他稅種的稅收

3、優惠契稅優惠的一般規定包括：城鎮職工按規定第一次 購買公有住房，免征契稅。因不可抗力滅失住房而重新購 買住房的，酌情減免；城鎮土地使用稅的減免稅項目包括：個人所有的居 住房屋及院落用地，免稅單位職工家屬的宿舍用地，集體 和個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地；印花稅的稅收優惠主要體現在一些免稅政策上，包 括財產所有人把財產贈給政府、社會福利單位、學校所書 立的書據；無息、貼息貸款合同；房地產管理部門與個人簽 訂的用于生活居住的租賃合同。風險管理效果評價利用稅收優惠增值稅的稅收優惠在增值稅方面，相關稅收優惠包括：(1) 納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動 車、摩托車、游艇，售價超過

4、原值的，按照4%的征收率減 半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。(2) 個人(不包括個體經營者)銷售自己使用過的除游 艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。(3) 銷售額未達到起征點的，免征增值稅。起征點幅度 一般規定如下：銷售貨物的起征點為月銷售額20005000 元；銷售應稅勞務的起征點為月銷售額15003000元;按次 納稅的起征點為每次150200元。-2004年1月1日起，對于銷售水產品，畜牧產品、 蔬菜、果品、糧食等農產品的個體戶，以及以銷售上述農 產品為主的個體工商戶，其起征點一律確定為月銷售額5000元，按次納稅的，起征點一律確定為每次(日)銷售額 200 元。營業稅的稅收優

5、惠營業稅起征點的一般規定如下：(1) 按期納稅的起征點(除另有規定外)為月營業額 10005000 元；(2) 按次納稅的起征點(除另有規定外)為每次(日)營業 額100元。各省、自治區、直轄市人民政府所屬地方稅務 機關可以在規定的幅度內根據當地實際情況確定本地區使 用。營業稅的相關減免項目包括：(1) 個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技 術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。(2) 個人轉讓著作權，免征營業稅;將土地轉讓給農業 生產者用于農業生產，免征營業稅。(3) 對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率 征收營業稅。另外，為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅 收負擔，積

6、極啟動住房二級市場，對個人購買并居住超過2 年的普通住宅，銷售是免征營業稅；個人購買并居住不足2 年的普通住宅，銷售時營業稅按銷售價減去購入原價后的 差額計征；個人自建自用住房，銷售時免征營業稅。(4) 對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔 保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事擔保業務 的收入，3年內免征營業稅。(5) 單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和 銷售不動產發生退款，凡該項退款已經征收過營業稅的， 允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除； 單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不 動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應 并入營業額中征收營業稅；因財務會計核