1、14.1 稅務管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 納稅申報手續(xù)完備，稅金繳納及時、準確。2 財務目標2.1 各項涉稅的會計核算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 符合國家各項稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。二、業(yè)務風險1 經(jīng)營風險1.1 納稅申報手續(xù)不完備， 應納稅額計算差錯導致納稅多 繳稅款或少繳稅款。2 財務風險2.1 不能及時正確核算， 造成稅收成本不能在會計報表中 真實反映。3 合規(guī)風險3.1 履行納稅義務過程中不符合國家稅收法律、 法規(guī)， 導 致公司被處罰或產(chǎn)生稅務糾紛。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 崗位設置及人員管理1.1 分（子）公司財務部門應設置稅務管理科室或崗位， 明確崗位職責

2、，配備專職或兼職人員負責涉稅業(yè)務 管理。稅務管理人員崗位調(diào)整或調(diào)離時，應做好業(yè) 務交接工作。1.1.1 財務處設置資產(chǎn)價稅科價稅管理崗，明確崗位職責，配備專職人員負責涉稅業(yè)務管理。稅務管理人員崗 位調(diào)整或調(diào)離時，應做好業(yè)務交接工作。2 稅務登記2.1 財務部門負責組織或辦理公司稅務登記、變更稅務登記和稅務登記的年檢工作。2.1 .1 價稅管理崗具體負責。辦理公司稅務登記、 變更稅務登記和稅務登記的年檢工作。3 納稅申報和稅款繳納3.1 各項稅收（含石油特別收益金、礦產(chǎn)資源補償費）的申報表由財務部門稅務管理崗位人員負責填報，按 規(guī)定由相關負責人審核簽字，并在國家規(guī)定期限內(nèi) 向主管稅務機關（或財政

3、等有關部門）申報。3.1.1 各項稅收（含石油特別收益金、礦產(chǎn)資源補償費）的申報表由價稅管理崗位人員負責填報，按規(guī)定由相 關負責人審核簽字，并在國家規(guī)定期限內(nèi)向主管稅 務機關（或財政等有關部門）申報。3.2 財務部門對于稅法規(guī)定需進行稅務事項審批和備案管理的，應在稅法規(guī)定時限內(nèi)完成。3.2.1 價稅管理崗對于稅法規(guī)定需進行稅務事項審批和備案管理的，應在稅法規(guī)定時限內(nèi)完成。3.3 財務部門負責人批準稅收資金劃撥憑證后，按國家規(guī)定期限繳納各項稅金。331 財務處處長批準稅收資金劃撥憑證后，價稅管理崗具體辦理按國家規(guī)定期限繳納各項稅金。4 會計核算4.1 財務部門按照國家相關稅收法律、法規(guī)及政策規(guī)定

4、， 正確計提、核算各種稅金，并進行帳務處理，由不 相容崗位人員對稅款的計提、核算、繳交進行審核， 并在相關資料上簽字確認。4.1.1 價稅管理崗按照國家相關稅收法律、法規(guī)及政策規(guī)定，正確計提、核算各種稅金，并進行帳務處理，由財務處負責人對稅款的計提、核算、繳交進行審核，并在相關資料上簽字確認。對遞延稅項的賬務處理， 相關會計憑證須經(jīng)財務負責 人審核。分公司應按總部要求規(guī)范使用涉稅業(yè)務管理系統(tǒng)。5 發(fā)票管理5.1 財務部門按照國家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，負責管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領 購、開具、保管等工作。5.1.1價稅管理崗按照國家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，

5、負責管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領購、開具、保管等工作。5.2財務部門按照稅務機關增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī) 定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開 票稅控設備，配備專人負責開票。5.2.1財務處按照稅務機關增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī)定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開票稅控設備，配備價稅管理崗負責開票。5.3財務部門對取得的發(fā)票應檢杳其真?zhèn)渭昂弦?guī)性，不符合規(guī)定的停止辦理相關業(yè)務。5.3.1財務處由初始辦理相關業(yè)務的會計人員具體負責對取得的發(fā)票應檢杳其真?zhèn)渭昂弦?guī)性，不符合規(guī)定的停止辦理相關業(yè)務。5.4財務部門按照國家稅收政策有關要求對增值稅專用發(fā)票等可抵扣的票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)進行認證。5.4

6、.1由價稅管理崗按照國家稅收政策有關要求對增值稅專用發(fā)票等可抵扣的票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)進行認證。6稅務檢杳與分析6.1財務部門應做好日常稅務分析、預警及復核工作，對異常情況要分析原因，及時進行處理。6.1.1財務處價稅管理崗應做好日常稅務分析、預警及復核工作，對異常情況要分析原因，及時進行處理。6.26.2.1對重大投資項目、重組改制、吸收合并、分立、對 外合資（合作）等重大經(jīng)營事項，財務部門應進行 稅收風險評估，并出具報告。對重大投資項目、重組改制、吸收合并、分立、對外合資（合作）等重大經(jīng)營事項，財務處應進行稅收風險評估，并出具報告。6.36.3.1財務部門應配合稅務機關依法進行稅務檢查，并及

7、時向上一級財務部門報告。對于稅務機關出具的檢 查結論，需經(jīng)總會計師審核，報總經(jīng)理簽字確認后 進行賬務處理。稅務機關檢杳結論中涉稅罰款（滯納金）金額單筆 五萬元（含）以上的，需報財務部備案。財務處應配合稅務機關依法進行稅務檢查，并及時向股份公司財務部報告。對于稅務機關出具的檢查結論，需經(jīng)副總會計師審核，報總經(jīng)理簽字確認后進行賬務處理。稅務機關檢杳結論中涉稅罰款（滯納金）金額單筆五萬元（含）以上的，需報股份公司財務部備案。6.4財務部門每年應定期或不定期組織稅務自查。分（子）公司需將檢查結果報財務部備案。6.4.1財務處每年應定期或不定期組織稅務自查。分公司財務處需將檢查結果報股份公司財務部備案。

8、ioibCDCD財務部門對稅務檢查及自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應提出 整改方案及措施，并督促落實整改。分（子）公司 需將整改結果報財務部備案。財務處對稅務檢查及自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改方案及措施，并督促落實整改。分公司財務處需將整改結果報股份公司財務部備案。77.17.1.1納稅資料、檔案管理財務部門由專人負責保管稅務證件及各種納稅資 料，建立查閱借用登記制度。財務處由價稅管理崗負責保管稅務證件及各種納稅資料，建立查閱借用登記制度。7.27.2.1取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財 務部門統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報經(jīng)稅務 機關查驗后銷毀。取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財

9、務處在檔案室統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。7.3 財務部門要指定專人負責保管已開具的發(fā)票（票據(jù)）存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。731四、12345678對于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票（票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。財務處指定價稅管理崗負責保管已開具的發(fā)票（票 據(jù)）存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報經(jīng)稅務 機關查驗后銷毀。對于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票（票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。相關制度目錄（制度后標號為 內(nèi)控手冊相關規(guī)章制 度匯編目錄索引號）中華人民共和國稅收征收管理法-9.2中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 -9.3 增值稅暫行條例及實施細則-9.4油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法-9.5國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控 系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知-9.6企業(yè)所得稅法及實施條例9.7關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司稅務管理辦法（試行）的通知（石化股份財2