福利院財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范福利院的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障福利院資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，為福利院的穩定發展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于福利院的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出管理、資產管理、預算管理等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映福利院的財務狀況和經營成果。合理性原則：各項財務收支應合理、合規，符合福利院的實際情況和發展需要。效益性原則：注重資金的使用效益，優化資源配置，降低成本費用，提高福利院的經濟效益和社會效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監督和制約，防范財務風險。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置福利院設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責福利院的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責福利院的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施并監督執行。負責財務預算的編制、執行和控制，定期進行財務分析，為福利院領導提供決策依據。組織財務核算工作，確保財務數據的準確、及時和完整，審核財務報表并按時報送。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。加強財務內部控制，防范財務風險，對財務工作中發現的問題及時提出改進措施并督促落實。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法納稅，接受有關部門的監督檢查。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協助財務負責人進行財務預算的編制和執行，對預算執行情況進行跟蹤和分析。負責各項費用的審核和報銷工作，嚴格執行財務審批制度，確保費用支出的合理性和合規性。定期核對賬目，進行財產清查，發現問題及時報告并協助處理。出納人員職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金和票據的安全。協助會計人員進行財務核算，提供相關財務數據。三、資金籌集與管理1.資金籌集渠道財政撥款：積極爭取政府財政部門的撥款，用于福利院的基本建設、設備購置、人員經費等方面。社會捐贈：廣泛宣傳福利院的公益事業，吸引社會各界的捐贈，拓寬資金來源渠道。其他收入：如福利院開展的有償服務收入、固定資產出租收入等。2.資金籌集管理建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的程序和要求，確保資金籌集合法、合規。加強與財政部門、捐贈者等的溝通與協調，及時了解資金到位情況，確保資金足額、及時籌集。對籌集的資金進行分類核算和管理，專款專用，不得擅自挪用。四、收入管理1.收入范圍財政補助收入：指福利院從財政部門取得的各類財政撥款。事業收入：指福利院開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，如康復服務收入、教育培訓收入等。上級補助收入：指福利院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指福利院附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。經營收入：指福利院在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認原則財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入，按照實際收到的金額確認收入。事業收入、經營收入，在提供服務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.收入管理措施建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和要求，確保收入的合法、合規取得。加強對各項收入的核算和管理，及時、準確地記錄收入情況，定期進行收入分析，掌握收入動態。嚴格執行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準，確保收費合理、合規。加強對捐贈收入的管理，建立捐贈臺賬，對捐贈資金和物資進行詳細記錄，確保捐贈資金專款專用，捐贈物資妥善管理和使用。五、支出管理1.支出分類人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出：指為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的支出，如基本建設項目支出、設備購置項目支出、專項業務項目支出等。其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出。2.支出審批原則堅持“先預算、后支出”的原則，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。嚴格執行財務審批制度，明確審批權限和審批流程，確保支出的合理性和合規性。重大支出項目應實行集體決策，必要時進行可行性論證。3.支出審批流程經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責人審核，對支出的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務負責人復核，對支出的合法性、合規性以及預算執行情況進行復核，并簽字確認。院長審批，根據財務負責人的復核意見，對重大支出項目進行審批，并簽字確認。出納人員根據審批后的報銷單或借款單辦理支付手續。4.支出管理措施加強對各項支出的核算和管理，嚴格按照國家有關財務制度和費用開支標準進行核算，確保支出真實、準確、合規。建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和程序，嚴格審核報銷憑證，杜絕不合理、不合法的支出。加強對項目支出的管理，建立項目管理制度，對項目的立項、實施、驗收等全過程進行跟蹤管理，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。嚴格控制公用經費支出，壓縮一般性支出，降低行政運行成本。加強對公務接待費、公務用車運行維護費等重點費用的管理，嚴格執行相關規定，杜絕鋪張浪費。六、資產管理1.資產分類流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產：指單位價值在規定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.資產購置管理固定資產購置應按照國家有關規定和福利院的實際需要，編制購置計劃，經相關部門審核和院長審批后，按照規定的采購程序進行采購。購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，嚴格執行政府采購制度，確保資產購置合法、合規。對購置的資產應及時進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續。3.資產日常管理建立健全資產管理制度，明確資產管理的責任部門和責任人，對資產進行分類登記、核算和管理。定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。加強對固定資產的維護和保養，確保固定資產正常使用，延長使用壽命。對無形資產應加強保護，確保無形資產的安全和完整。4.資產處置管理資產處置應按照國家有關規定和福利院的實際情況，履行相應的審批程序。資產處置包括出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置收入應按照國家有關規定進行管理，上繳財政或納入福利院預算管理。對資產處置過程中形成的相關資料，應及時整理歸檔，妥善保管。七、預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法編制預算。完整性原則：將福利院的各項收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。真實性原則：預算編制應真實、準確地反映福利院的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。合理性原則：預算編制應根據福利院的實際情況和發展需要，合理安排各項收支，確保預算的可行性和科學性。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制方法采用零基預算法，根據福利院的事業發展目標和年度工作計劃，對各項收入和支出進行重新評估和編制。收入預算應根據歷年收入情況和當年經濟形勢、政策變化等因素進行預測編制。支出預算應按照支出類別和項目，結合福利院的實際需要和財力狀況，分輕重緩急進行編制。3.預算編制程序每年第四季度，各部門根據福利院的事業發展目標和年度工作計劃，提出下一年度本部門的預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，結合福利院的財力狀況，提出福利院年度預算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預算草案報福利院理事會審定。福利院理事會審定通過后，將預算草案報上級主管部門和財政部門審批。4.預算執行與控制預算經批準后，應嚴格按照預算執行，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。財務部門應加強對預算執行情況的跟蹤和監控，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現問題并采取措施加以解決。建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤。5.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。預算調整申請應由相關部門提出，說明調整的原因、內容和金額等，報財務部門審核。財務部門審核后，提出預算調整方案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預算調整方案報福利院理事會審定。福利院理事會審定通過后，將預算調整方案報上級主管部門和財政部門審批。八、財務監督與檢查1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對各項財務收支、資產管理、預算執行等情況進行自查，發現問題及時整改。成立內部審計機構或配備內部審計人員，對福利院的財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。內部審計機構應定期開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。加強對財務人員的監督和管理，建立財務人員崗位責任制，明確財務人員的職責和權限，加強對財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和職業道德水平。2.外部監督積極接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，按照要求提供相關財務資料，配合做好監督檢查工作。定期向社會公布福利院的財務狀況和年度工作報告，接受社會公眾的監督。九、財務信息化管理1.財務信息化建設目標建立一套功能完善、操作簡便、安全可靠的財務信息化管理系統，實現財務數據的集中管理、實時共享和動態監控，提高財務管理工作的效率和水平。2.財務信息化系統功能模塊賬務處理模塊：實現會計憑證的錄入、審核、記賬、結賬等功能，生成各類財務報表。預算管理模塊：實現預算的編制、執行、控制、調整等功能，對預算執行情況進行跟蹤和分析。資產管理模塊：實現資產的登記、核算、清查、處置等功能，對資產進行動態管理。收入管理模塊：實現收入的核算、統計、分析等功能，對收入情況進行實時監控。支出管理模塊：實現支出的審批、核算、統計、分析等功能，對支出情況進行嚴格控制。財務報表模塊：生成各類財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，并提供報表分析功能。財務分析模塊：對財務數據進行分析，為福利院領導提供決策依據。3.財務信息化系統管理加強對財務信息化系統的維護和