1、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)文件表格體系（2016版）附件3：非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)文件表格體系（2016版）中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)2016年2月目 錄使用說(shuō)明4一、注冊(cè)文件清單91.1 注冊(cè)文件清單（Y表）91.2 備案文件清單（YB表）101.3 文件說(shuō)明101.4 注意事項(xiàng)14二、信息披露表格182.1 M系列表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）182.1.1 M系列表目錄182.1.2 M表（募集說(shuō)明書(shū)）192.1.3 BM表（補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)）242.1.4 XM表（項(xiàng)目收益票據(jù)募集說(shuō)明書(shū)）292.1.5 M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）372.1.6 M.2表（涉及非標(biāo)

2、準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的信息披露表）372.1.7 M.3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息披露表）382.1.8 M.4表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）382.1.9 M.5表（涉及信用增進(jìn)的信息披露表）392.1.10 M.6表（房地產(chǎn)企業(yè)信息披露表）392.1.11 M.7表（供應(yīng)鏈債務(wù)融資工具信息披露表）422.1.12 M.8表（涉及突發(fā)事件的信息披露表）432.1.13 M.9表（永續(xù)票據(jù)信息披露表）432.1.14 M.10表（創(chuàng)投企業(yè)信息披露表）442.1.15 M.11表（超短期融資券信息披露表）462.1.16 M.12表（投資人保護(hù)條款信息披露表）472.1.17 M.13表（涉及重

3、要事項(xiàng)的信息披露表）482.2 C表（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表）502.3 F系列表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）522.3.1 F表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）522.3.2 XF表（項(xiàng)目收益票據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）542.4 P系列表（評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）582.4.1 P表目錄582.4.2 P.1表 （主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）582.4.3 P.2表 （債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）592.4.4 P.3表 （信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）602.4.5 P.4表（跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）622.4.6 XP表目錄632.4.7 XP.1表（項(xiàng)目收益票據(jù)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）632.4.8 XP.

4、2表（項(xiàng)目收益票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）642.4.9 XP.4表（項(xiàng)目收益票據(jù)跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）652.5 Z系列表（信用增進(jìn)信息披露表）672.5.1 Z系列表目錄672.5.2 Z.1表（信用增進(jìn)函信息披露表）672.6 FA表（發(fā)行方案信息披露表）682.7 SG表（申購(gòu)說(shuō)明信息披露表）702.8 特定表格712.8.1 XS表（項(xiàng)目收益評(píng)估預(yù)測(cè)報(bào)告信息披露表）71三、第一類企業(yè)表格范例733.1 第一類企業(yè)注冊(cè)報(bào)告733.2 第一類企業(yè)注冊(cè)文件清單（Y表）783.3 第一類企業(yè)募集說(shuō)明書(shū)79四、行業(yè)分類說(shuō)明854.1 行業(yè)分類填寫(xiě)說(shuō)明854.2 附件一：Nafmii行業(yè)分類8

5、74.3 附件二：統(tǒng)計(jì)局行業(yè)分類（2011年版）90使用說(shuō)明（一）表格體系的基本內(nèi)容非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)文件表格體系（2016版）包括注冊(cè)文件清單、信息披露表格等，具體如下：1、注冊(cè)文件清單（Y表、YB表）列示企業(yè)注冊(cè)或備案發(fā)行債務(wù)融資工具應(yīng)向交易商協(xié)會(huì)提交的要件。2、信息披露表格列示的內(nèi)容是對(duì)注冊(cè)文件的最低信息披露要求，包括M系列表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）、C表（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表）、F系列表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）、P系列表（評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、Z系列表（信用增進(jìn)信息披露表）、FA表（發(fā)行方案信息披露表）、SG表（申購(gòu)說(shuō)明信息披露表）等。各表格以表格中文名稱關(guān)鍵字拼音首字母

6、進(jìn)行命名。M系列表采取“母表+子表”的形式，母表包括M表（募集說(shuō)明書(shū)）、BM表（補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)）、XM表（項(xiàng)目收益票據(jù)募集說(shuō)明書(shū)）等，子表包括M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）、M.2表（涉及非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的信息披露表）、M.3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息披露表）、M.4表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）、M.5表（涉及信用增進(jìn)的信息披露表）、M.6表（房地產(chǎn)企業(yè)信息披露表）、M.7表（供應(yīng)鏈債務(wù)融資工具信息披露表）、M.8表（涉及突發(fā)事件的信息披露表）、M.9表（永續(xù)票據(jù)信息披露表）、M.10表（創(chuàng)投企業(yè)信息披露表）、M.11表（超短期融資券信息披露表）、M.12表（投資人保護(hù)條款信息

7、披露表）、M.13表（涉及重要事項(xiàng)的信息披露表）等 M系列表子表編號(hào)按各表格的發(fā)布時(shí)間排序。部分M子表編號(hào)與之前發(fā)布的版本有出入，以此版為準(zhǔn)。F系列表包括F表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）、XF表（項(xiàng)目收益票據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）等。P系列表包括P系列表和XP系列表，其中P系列表包括P.1表（主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、P.2表（債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、P.3表（信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、P.4表（跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）等，XP系列表包括XP.1表（項(xiàng)目收益票據(jù)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、XP.2表（項(xiàng)目收益票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、XP.4表（項(xiàng)目收益票據(jù)跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）

8、等。Z系列表包括Z.1表（信用增進(jìn)函信息披露表）等。3、第一類企業(yè)表格范例列示了第一類企業(yè)在統(tǒng)一注冊(cè)模式（DFI）下填寫(xiě)注冊(cè)報(bào)告和注冊(cè)文件清單時(shí)的注意事項(xiàng)，以及在編寫(xiě)募集說(shuō)明書(shū)時(shí)的相關(guān)調(diào)整內(nèi)容。4、行業(yè)分類說(shuō)明對(duì)發(fā)行人在注冊(cè)債務(wù)融資工具時(shí)如何在注冊(cè)報(bào)告中填報(bào)所屬Nafmii行業(yè)和統(tǒng)計(jì)局行業(yè)進(jìn)行了說(shuō)明。（二）企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)職責(zé)企業(yè)、提供專業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和自律規(guī)則指引要求，順序編寫(xiě)注冊(cè)文件、發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，并對(duì)所出具的注冊(cè)文件和意見(jiàn)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。1、主承銷商應(yīng)結(jié)合債務(wù)融資工具的實(shí)際情況，有針對(duì)性地填報(bào)注冊(cè)文件清單及信息披露表格；企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)

9、依據(jù)適用的表格，進(jìn)一步披露相關(guān)信息。2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3、律師事務(wù)所應(yīng)在充分盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，在法律意見(jiàn)書(shū)中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。4、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)中國(guó)人民銀行信用評(píng)級(jí)管理指導(dǎo)意見(jiàn)、債務(wù)融資工具市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)自律指引等有關(guān)規(guī)定出具評(píng)級(jí)報(bào)告。5、信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則等有關(guān)規(guī)定出具信用增進(jìn)文件。（三）信息披露表格的適用范圍1、M系列表：母表為必選；子表為可選，涉及特定產(chǎn)品、特定行業(yè)或特定情形時(shí)使用。其中，注冊(cè)及注冊(cè)后首期發(fā)行適用母表M表，注冊(cè)有效期內(nèi)后續(xù)發(fā)行適用母表BM表，項(xiàng)目收益票據(jù)注冊(cè)及注冊(cè)后首期發(fā)行適用母表X

10、M表。 2、C表：企業(yè)依據(jù)財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南等規(guī)定（簡(jiǎn)稱“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，需填報(bào)C表。企業(yè)為特定行業(yè)企業(yè)，以及采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定（簡(jiǎn)稱“舊會(huì)計(jì)制度”）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)遵從相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的要求，可不填報(bào)C表。3、F、P系列表：首期發(fā)行及后續(xù)發(fā)行的均適用F表、P表，項(xiàng)目收益票據(jù)首期發(fā)行及后續(xù)發(fā)行適用XF表、XP表。（四）表格填寫(xiě)要求主承銷商應(yīng)填報(bào)注冊(cè)文件清單及信息披露表格，具體要求如下：1、注冊(cè)文件清單：債務(wù)融資工具注冊(cè)時(shí)應(yīng)填報(bào)Y表，備案時(shí)應(yīng)填報(bào)YB表；在注冊(cè)文件清單表首位置，填寫(xiě)發(fā)行企業(yè)名稱、債務(wù)融資工具年限、期數(shù)和品種 第一類企業(yè)在統(tǒng)一注冊(cè)模

11、式（DFI）下注冊(cè)文件清單表首的填寫(xiě)說(shuō)明參見(jiàn)“三、第一類企業(yè)表格范例”。；如清單中“文件種類”對(duì)應(yīng)的文件齊備，則在該文件所在行對(duì)應(yīng)的“選項(xiàng)”列下畫(huà)“”；如有提供除清單所列示文件外的特定要件的，則在“其他”后面逐次加行，并在“文件種類”列下標(biāo)明文件名（如“償債資金專項(xiàng)賬戶監(jiān)管協(xié)議”等）。2、信息披露表格目錄：應(yīng)結(jié)合債務(wù)融資工具的實(shí)際情況，有針對(duì)性地填報(bào)適用的母表和子表，依據(jù)“適用范圍”項(xiàng)下所列示的不同情形，勾選適用的表格（可以多選），并填報(bào)所選表格。例如：發(fā)生過(guò)安全生產(chǎn)事故且審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的企業(yè)注冊(cè)短期融資券時(shí)，應(yīng)在M系列表目錄中的“選項(xiàng)”下，勾選M、M.1和M.2，并填報(bào)上述表格。

12、3、頁(yè)碼：應(yīng)將相關(guān)披露內(nèi)容的具體頁(yè)碼范圍填寫(xiě)在相應(yīng)信息披露表格的“頁(yè)碼”項(xiàng)下。例如：募集說(shuō)明書(shū)中“風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明”部分位于該文件的第5-9頁(yè)，則在填寫(xiě)M表時(shí)，應(yīng)在“頁(yè)碼”項(xiàng)下M-2所對(duì)應(yīng)的行處填寫(xiě)“5-9”。4、備注：對(duì)于某些確實(shí)不適用的信息披露內(nèi)容，或需要說(shuō)明的特定事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在對(duì)應(yīng)的“備注”項(xiàng)下進(jìn)行說(shuō)明。5、主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章：在確認(rèn)注冊(cè)文件清單、信息披露表格填寫(xiě)完整且相應(yīng)文件全部齊備的情況下，主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員應(yīng)分別在“主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章”處簽名或加蓋人名章。6、主承銷商簽章：注冊(cè)文件清單中主承銷商簽章位置，應(yīng)加蓋主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)公章。

13、注冊(cè)文件清單及信息披露表格應(yīng)加蓋主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)騎縫章。一、注冊(cè)文件清單1.1 注冊(cè)文件清單（Y表）（XX企業(yè)XX年XX期XX品種）序號(hào)文件種類選項(xiàng)備注Y-1注冊(cè)報(bào)告附發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照附發(fā)行人公司章程及與其一致的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議Y-2推薦函Y-3募集說(shuō)明書(shū)（M）Y-4審計(jì)報(bào)告（C）近一期會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表Y-5評(píng)級(jí)報(bào)告（P）主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排Y-6信用增進(jìn)（如有）信用增進(jìn)函（Z）附信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照附公司章程、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度信用增進(jìn)

14、協(xié)議信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)近一期會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排Y-7法律意見(jiàn)書(shū)（F）Y-8承銷協(xié)議Y-9其他（如有特定要件，請(qǐng)?jiān)诖撕竺婕有校?biāo)明文件名）備 注主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章 主承銷商簽章 年 月 日1.2 備案文件清單（YB表）（XX企業(yè)XX年XX期XX品種）序號(hào)文件種類選項(xiàng)備注YB-1注冊(cè)報(bào)告（備案）附發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照YB-2補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)（BM）YB-3審計(jì)報(bào)告（C）近一期會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)

15、表YB-4評(píng)級(jí)報(bào)告（P）主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排YB-5信用增進(jìn)（如有）信用增進(jìn)函（Z）附信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照附公司章程、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度信用增進(jìn)協(xié)議信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)近一期會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排YB-6法律意見(jiàn)書(shū)（F）YB-7其他（如有特定要件，請(qǐng)?jiān)诖撕竺婕有校?biāo)明文件名）備 注主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章 主承銷商簽章 年 月 日1.3 文件說(shuō)明（一）必備要件和公告文件如無(wú)特別說(shuō)明，Y表、YB表中列示的文件為注冊(cè)或備案?jìng)鶆?wù)融資工具的必備要件 債務(wù)融資工具注冊(cè)時(shí)填報(bào)Y表、備案時(shí)

16、填報(bào)YB表。如果第二類企業(yè)注冊(cè)后1年內(nèi)未發(fā)行，1年后備案時(shí)，填報(bào)YB表。其中，標(biāo)識(shí)有關(guān)鍵字漢語(yǔ)拼音首字母的（如M、BM、C、P、Z、F）為發(fā)行時(shí)需要公告的注冊(cè)文件，信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表和評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）也是發(fā)行時(shí)需要公告的注冊(cè)文件。此外，發(fā)行方案及承諾函（FA）、申購(gòu)說(shuō)明（SG）未包含在注冊(cè)文件清單中，但發(fā)行時(shí)應(yīng)自行掛網(wǎng)公告（詳見(jiàn)FA、SG表說(shuō)明）。（二）可不重復(fù)提供的要件對(duì)于注冊(cè)（或備案）債務(wù)融資工具，企業(yè)如已在銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)披露了有效的近三年（或近一年）經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和近一期會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)及信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告，則可不重復(fù)報(bào)送，并在“備注”列下說(shuō)明查找方式 如填寫(xiě)“見(jiàn)貨幣網(wǎng)”。

17、，同時(shí)在NAFMII文件“其他需要說(shuō)明的情況”中提供可查詢鏈接；發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、內(nèi)部控制制度（或營(yíng)業(yè)執(zhí)照）等非公開(kāi)披露文件只要作為要件曾經(jīng)提供過(guò)，則新增注冊(cè)（或備案）時(shí)可以不重復(fù)提供，并在“備注”列下說(shuō)明查找方式 如填寫(xiě)“發(fā)行人XX年XX期XX品種注冊(cè)文件中已提供”。；但上述文件出現(xiàn)變更的除外。（三）特定要件除必備要件外，涉及特定產(chǎn)品、特定行業(yè)或特定情形的債務(wù)融資工具在注冊(cè)或備案時(shí)還需提供特定要件，具體要求如下：類別情況需提供的特定要件特定產(chǎn)品集合票據(jù)償債資金專項(xiàng)賬戶監(jiān)管協(xié)議供應(yīng)鏈票據(jù)募集資金專項(xiàng)賬戶監(jiān)管協(xié)議項(xiàng)目收益票據(jù)項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)報(bào)告資金監(jiān)管協(xié)議賬戶抵質(zhì)押協(xié)議（如有）項(xiàng)目資產(chǎn)抵質(zhì)

18、押協(xié)議及其他擔(dān)保文件（如有）永續(xù)票據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議（針對(duì)募集資金用于項(xiàng)目資本金的情況）項(xiàng)目批復(fù)文件復(fù)印件加蓋公章（針對(duì)募集資金用于項(xiàng)目資本金的情況）會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于會(huì)計(jì)處理的說(shuō)明性文件（針對(duì)條款不明確時(shí)或募集資金用于項(xiàng)目資本金等情況）特定行業(yè)涉密企業(yè)集團(tuán)保密委員會(huì)和發(fā)行人出具的脫密說(shuō)明及豁免披露說(shuō)明涉及產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的企業(yè) 對(duì)于涉及國(guó)發(fā)201341號(hào)文提及的鋼鐵、水泥、電解鋁、平板玻璃等產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的企業(yè)，要求主承銷商及發(fā)行人出具針對(duì)41號(hào)文的盡調(diào)及自查報(bào)告；對(duì)于41號(hào)文未提及但38號(hào)文提及的煤化工、多晶硅、風(fēng)電設(shè)備、造船、大豆壓榨等行業(yè)的企業(yè)，要求主承銷商及發(fā)行人出具針對(duì)38號(hào)文的盡調(diào)及自查報(bào)告

19、。發(fā)行人的自查報(bào)告主承銷商的盡職調(diào)查報(bào)告城建類企業(yè)主承銷商的盡職調(diào)查報(bào)告房地產(chǎn)企業(yè)主承銷商對(duì)于房地產(chǎn)合規(guī)性的盡職調(diào)查報(bào)告募集資金專項(xiàng)賬戶監(jiān)管協(xié)議創(chuàng)投企業(yè)募集資金專項(xiàng)賬戶監(jiān)管協(xié)議特定情形首次注冊(cè)信息披露事務(wù)管理制度經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表為非標(biāo)意見(jiàn)發(fā)行人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說(shuō)明原件涉及重大資產(chǎn)重組近三年經(jīng)審計(jì)的模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表，或發(fā)行人及被收購(gòu)對(duì)象的單獨(dú)近三年經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表涉及信用增進(jìn)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程信用增進(jìn)函（附有關(guān)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度）信用增進(jìn)協(xié)議（如有）信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)

20、安排（四）募集說(shuō)明書(shū)和補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)第一、二類企業(yè)在注冊(cè)及注冊(cè)后首期發(fā)行債務(wù)融資工具時(shí)，應(yīng)按照M表披露募集說(shuō)明書(shū)。第一、二類企業(yè)在注冊(cè)有效期內(nèi)后續(xù)發(fā)行債務(wù)融資工具時(shí)，應(yīng)按照BM表披露補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)；其中，第一類企業(yè)可在注冊(cè)有效期內(nèi)按照BM表更新披露并擇機(jī)后續(xù)發(fā)行；第二類企業(yè)可在注冊(cè)生效后至1年內(nèi)（含1年）按照BM表更新披露并擇機(jī)后續(xù)發(fā)行；超過(guò)1年后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)按照BM表更新披露并于發(fā)行前向交易商協(xié)會(huì)備案。第二類企業(yè)注冊(cè)生效后至1年內(nèi)（含1年）未發(fā)行的，超過(guò)1年后首期發(fā)行的，也應(yīng)按照M表更新披露并于發(fā)行前向交易商協(xié)會(huì)備案。（五）發(fā)行前新的年報(bào)、季報(bào)公告披露后應(yīng)“刷報(bào)”1、首期發(fā)行“刷報(bào)”：如果在

21、債務(wù)融資工具完成注冊(cè)后、首期發(fā)行前 發(fā)行以掛網(wǎng)公告日為準(zhǔn)，下同。，企業(yè)披露了新的年度審計(jì)報(bào)告，且在4月30日之后首期發(fā)行的，發(fā)行人需按照M表對(duì)擬掛網(wǎng)公告的募集說(shuō)明書(shū)進(jìn)行更新。如果在債務(wù)融資工具完成注冊(cè)后、首期發(fā)行前，企業(yè)僅披露了新的季度報(bào)表，且在8月31日（半年報(bào)）或10月31日（三季報(bào)）之后首期發(fā)行的，發(fā)行人僅需按照BM-5-2、BM-6-1、BM-6-2要求對(duì)擬掛網(wǎng)公告的募集說(shuō)明書(shū)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更新。2、后續(xù)發(fā)行“刷報(bào)”： 如果在債務(wù)融資工具完成備案后、發(fā)行前，企業(yè)披露了新的年度審計(jì)報(bào)告，且在4月30日之后發(fā)行的，發(fā)行人需按照BM表對(duì)擬掛網(wǎng)公告的補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)進(jìn)行更新。如果在債務(wù)融資工具完成

22、備案后、發(fā)行前，企業(yè)僅披露了新的季度報(bào)表，且在8月31日（半年報(bào)）或10月31日（三季報(bào)）之后發(fā)行的，發(fā)行人僅需按照BM-5-2、BM-6-1、BM-6-2要求對(duì)擬掛網(wǎng)公告的補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。（六）發(fā)行前重要事項(xiàng)排查注冊(cè)有效期內(nèi)發(fā)行前，主承銷商及發(fā)行人均應(yīng)按照M.13表對(duì)發(fā)行人是否發(fā)生重要事項(xiàng)進(jìn)行排查。若發(fā)生的重要事項(xiàng)屬于下列9項(xiàng)情形之一的，需及時(shí)告知注冊(cè)辦公室，并在補(bǔ)充材料后提交注冊(cè)會(huì)議評(píng)議；若發(fā)行人發(fā)生了重要事項(xiàng)，但不屬于下列9項(xiàng)情形之一的，主承銷商僅需按照M.13表的要求披露并更新募集說(shuō)明書(shū)或補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)，將更新后的文件公告掛網(wǎng)；若無(wú)重要事項(xiàng)發(fā)生，應(yīng)按照發(fā)行方案信息披露表（F

23、A表）要求承諾無(wú)重要事項(xiàng)發(fā)生。律師應(yīng)按照法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表（F表）要求于發(fā)公告前對(duì)發(fā)行人截至募集說(shuō)明書(shū)簽署日的法律事項(xiàng)更新發(fā)表法律意見(jiàn)。序號(hào)需提交注冊(cè)會(huì)議評(píng)議的重要事項(xiàng)1企業(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況。2企業(yè)發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失。3實(shí)際控制人為自然人的，因?qū)嶋H控制人涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施。4企業(yè)做出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。5企業(yè)新披露的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)意見(jiàn)。6因定向增發(fā)、二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)、股權(quán)劃轉(zhuǎn)等原因喪失對(duì)重要子公司（近一年資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)

24、業(yè)收入或凈利潤(rùn)任一指標(biāo)占比超過(guò)35%以上）的實(shí)際控制權(quán)。7企業(yè)信用評(píng)級(jí)下調(diào)。8生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難（如，已經(jīng)出現(xiàn)停產(chǎn)停工）、企業(yè)流動(dòng)性異常緊張、存續(xù)期債項(xiàng)兌付較為困難。9涉及負(fù)面新聞等其他有必要提交注冊(cè)會(huì)議的情況。1.4 注意事項(xiàng)（一）注冊(cè)文件清單注冊(cè)文件清單必須有三級(jí)簽名及部門(mén)章或法人章。（二）注冊(cè)報(bào)告1、基本信息完整、準(zhǔn)確。2、企業(yè)應(yīng)在注冊(cè)報(bào)告中說(shuō)明所屬Nafmii行業(yè)和統(tǒng)計(jì)局行業(yè)，以及所屬分類分層的層級(jí)。3、發(fā)行人、律師事務(wù)所、最近一年（或一期）審計(jì)機(jī)構(gòu)需是協(xié)會(huì)會(huì)員或備案會(huì)員。自2014年1月1日起出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要具備從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資格。4、發(fā)行人加蓋公章和騎縫章。（三）

25、營(yíng)業(yè)執(zhí)照1、發(fā)行人加蓋公章。2、注冊(cè)有效期在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)。（四）公司章程及與其一致的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議1、公司章程需加蓋發(fā)行人公章。2、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議需與公司章程相一致；公司章程里沒(méi)有明確約定的，公司可提供最高有權(quán)機(jī)構(gòu)決議；否則需要公司章程的解釋權(quán)人進(jìn)行解釋，同時(shí)由律師在法律意見(jiàn)書(shū)中發(fā)表明確意見(jiàn)。3、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議的核心要素信息要和注冊(cè)報(bào)告一致。4、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議的標(biāo)題、簽發(fā)日期、簽章等合法有效。5、上市公司的相關(guān)決議需和公告內(nèi)容一致，股東大會(huì)決議需要有參會(huì)董事簽字。（五）推薦函1、帶文號(hào)的正式文件，主承和聯(lián)席各自出具。2、相關(guān)注冊(cè)信息與注冊(cè)報(bào)告一致。3、主承銷商加蓋公章并注明日期。（六）募集說(shuō)明書(shū)發(fā)行人加

26、蓋公章并注明日期。（七）審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告要求由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師簽章，相關(guān)報(bào)表要求有發(fā)行人三級(jí)簽章；上述材料如為復(fù)印件需加蓋發(fā)行人公章。（八）評(píng)級(jí)報(bào)告主體評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)需在有效期內(nèi)，并提供跟蹤評(píng)級(jí)安排，有關(guān)數(shù)據(jù)至少更新至最近的年報(bào)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)蓋章并注明日期。（九）法律意見(jiàn)書(shū)1、兩名經(jīng)辦律師簽字、律師事務(wù)所蓋章。2、落款日期不早于法律意見(jiàn)書(shū)涉及的所有文件日期。3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生更名或合并，由承繼業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行承諾的，律師應(yīng)在法律意見(jiàn)書(shū)中就此發(fā)表意見(jiàn)。（十）承銷協(xié)議1、品種、金額 第一類企業(yè)統(tǒng)一注冊(cè)模式（DFI）下可不明確注冊(cè)金額。、協(xié)議主體等核心要素準(zhǔn)確無(wú)誤。2、發(fā)行人

27、和主承蓋章、有權(quán)簽字人簽章，并注明日期。（十一）信用增進(jìn)1、信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)相關(guān)文件參照發(fā)行人要求。2、信用增進(jìn)函：核心要素信息和注冊(cè)報(bào)告一致，標(biāo)題、簽發(fā)日期、簽章等合法有效。3、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度：有權(quán)機(jī)構(gòu)決議與內(nèi)控制度一致。4、信用增進(jìn)協(xié)議（非要件）：發(fā)行人和信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)蓋章，并注明日期。5、標(biāo)題可為擔(dān)保函、信用增進(jìn)函等，按照擔(dān)保法的要求明確相關(guān)要素。（十二）特定要件特定要件需由相關(guān)機(jī)構(gòu)加蓋公章并注明日期。（十三）孔雀開(kāi)屏1、初稿光盤(pán)文件必須齊全、相關(guān)文件命名符合命名規(guī)則。2、Nafmii格式的注冊(cè)報(bào)告需要通過(guò)校驗(yàn)。二、信息披露表格2.1 M系列表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）2.1.1 M

28、系列表目錄表格種類表格名稱適用范圍選項(xiàng)備注母表M募集說(shuō)明書(shū)：注冊(cè)及注冊(cè)后首期發(fā)行信息披露基本內(nèi)容BM補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)：注冊(cè)后后續(xù)發(fā)行信息披露基本內(nèi)容XM項(xiàng)目收益票據(jù)募集說(shuō)明書(shū)：項(xiàng)目收益票據(jù)信息披露基本內(nèi)容子表M.1安全生產(chǎn)：企業(yè)屬于高危行業(yè)企業(yè)或近三年及一期發(fā)生生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)）、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知（國(guó)發(fā)201023號(hào)）提及的安全生產(chǎn)事故的，依據(jù)M.1表進(jìn)一步披露信息。高危行業(yè)范圍參見(jiàn)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)部門(mén)規(guī)定。M.2非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告：企業(yè)近三年審計(jì)報(bào)告存在非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的，依據(jù)M.2表進(jìn)一步披露信息。M.3關(guān)聯(lián)交易：企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)交

29、易的，依據(jù)M.3表進(jìn)一步披露信息。M.4重大資產(chǎn)重組：企業(yè)涉及重大資產(chǎn)重組的，依據(jù)M.4表進(jìn)一步披露信息。M.5信用增進(jìn)：債務(wù)融資工具存在信用增進(jìn)的，依據(jù)M.5表進(jìn)一步披露信息。M.6房地產(chǎn)：發(fā)行人為房地產(chǎn)企業(yè)的，依據(jù)M.6表進(jìn)一步披露信息。M.7供應(yīng)鏈：發(fā)行人涉及以供應(yīng)鏈方式發(fā)行債務(wù)融資工具的，依據(jù)M.7表進(jìn)一步披露信息。M.8突發(fā)事件：發(fā)行人發(fā)生或可能發(fā)生突發(fā)事件的，依據(jù)M.8表進(jìn)一步披露信息。M.9永續(xù)票據(jù)：發(fā)行沒(méi)有固定到期期限債務(wù)融資工具的，依據(jù)M.9表進(jìn)一步披露信息。M.10創(chuàng)投企業(yè)：發(fā)行人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，依據(jù)M.10表進(jìn)一步披露信息。M.11超短期融資券：發(fā)行超短期融資券的，依據(jù)

30、M.11表進(jìn)一步披露信息。M.12投資人保護(hù)條款：債務(wù)融資工具涉及增設(shè)投資人保護(hù)條款的，依據(jù)M.12表進(jìn)一步披露信息。M.13重要事項(xiàng)：發(fā)行人發(fā)生重要事項(xiàng)的，依據(jù)M.13表進(jìn)一步披露信息。2.1.2 M表（募集說(shuō)明書(shū)）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注M-0扉頁(yè)、目錄M-0-1本期債務(wù)融資工具已在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表交易商協(xié)會(huì)對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。投資者購(gòu)買(mǎi)本期債務(wù)融資工具，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說(shuō)明書(shū)及有關(guān)的信息披露文件，對(duì)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價(jià)值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險(xiǎn)

31、。董事會(huì)（或具有同等職責(zé)的部門(mén)）已批準(zhǔn)本募集說(shuō)明書(shū)，全體董事（或具有同等職責(zé)的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證本募集說(shuō)明書(shū)所述財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。凡通過(guò)認(rèn)購(gòu)、受讓等合法手段取得并持有本期債務(wù)融資工具的，均視同自愿接受本募集說(shuō)明書(shū)對(duì)各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)的約定。承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說(shuō)明書(shū)的約定履行義務(wù)，接受投資者監(jiān)督。涉密企業(yè)應(yīng)聲明：“本公司承諾，本公司發(fā)行債務(wù)融資工具所公開(kāi)披露的全部信息不涉及國(guó)家秘密，因公開(kāi)披露信息產(chǎn)生的一切后果由本公司自行承擔(dān)。”（

32、如有）截至募集說(shuō)明書(shū)簽署日，除已披露信息外，無(wú)其他影響償債能力的重大事項(xiàng)。M-0-2目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼。M-1第一章 釋義M-1-1對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱縮寫(xiě)、專有名詞等做出釋義。M-2第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明M-2-1投資風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn)。M-2-2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)流動(dòng)性較差、債務(wù)規(guī)模擴(kuò)張較快、未來(lái)資本支出大幅增加及未來(lái)項(xiàng)目收益不確定、受限資產(chǎn)占比較高、非經(jīng)常性損益占比較高、衍生產(chǎn)品公允價(jià)值變化較大、或有負(fù)債規(guī)模過(guò)高、重大會(huì)計(jì)科目變動(dòng)幅度較大等財(cái)務(wù)因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的市

33、場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、產(chǎn)品供求及原材料價(jià)格波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降、進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)面臨匯率及貿(mào)易環(huán)境變化等風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指組織機(jī)構(gòu)和管理制度不完善，與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及重大關(guān)聯(lián)交易，公司擔(dān)保金額較高，子公司較多、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，發(fā)行后重要股東可能變更或資產(chǎn)重組，高危行業(yè)可能面臨安全生產(chǎn)事故等導(dǎo)致企業(yè)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。 政策風(fēng)險(xiǎn)主要是指因國(guó)家法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險(xiǎn)，如因財(cái)政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、

34、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)營(yíng)許可制度、外匯制度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際反傾銷政策、反補(bǔ)貼或特定保障措施、各國(guó)政策差異等方面發(fā)生變化而對(duì)企業(yè)的影響。M-2-3特有風(fēng)險(xiǎn)與本期債務(wù)融資工具發(fā)行相關(guān)的其他特有風(fēng)險(xiǎn)。M-3第三章 發(fā)行條款 發(fā)行條款應(yīng)包含原發(fā)行公告中的所有要素，詳細(xì)發(fā)行要素可以參考BM-3。M-3-1主要發(fā)行條款債務(wù)融資工具名稱，企業(yè)全稱，企業(yè)待償還債務(wù)融資余額，注冊(cè)通知書(shū)文號(hào)，期限，面值，發(fā)行價(jià)格或利率確定方式，發(fā)行對(duì)象，承銷方式，發(fā)行方式，發(fā)行日期，起息日期，兌付價(jià)格，兌付方式，兌付日期，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及信用評(píng)級(jí)結(jié)果，贖回條款或回售條款（如有），增進(jìn)情況。M-3-2發(fā)行安排簿記建檔（

35、招標(biāo)）安排，分銷安排，繳款和結(jié)算安排，登記托管安排，上市流通安排，其他。M-4第四章 募集資金運(yùn)用M-4-1募集資金用途披露募集資金運(yùn)用主體的名稱、金額、缺口匡算；用于項(xiàng)目的，披露項(xiàng)目基本內(nèi)容，投資額，自有資本金及資本金到位情況，建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀，土地、環(huán)保、立項(xiàng)批復(fù)情況（批復(fù)文件作為備查文件）。M-4-2承諾用于符合國(guó)家法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在債務(wù)融資工具存續(xù)期間變更資金用途前及時(shí)披露有關(guān)信息。M-5第五章 企業(yè)基本情況M-5-1基本情況注冊(cè)名稱，法定代表人，注冊(cè)資本，設(shè)立（工商注冊(cè)）日期，工商登記號(hào)，住所及其郵政編碼，電話，傳真號(hào)碼。M-5-2歷史沿革以主要實(shí)體的承繼關(guān)系為主

36、線，披露企業(yè)設(shè)立、歷史沿革、經(jīng)歷的改制重組及股本結(jié)構(gòu)的歷次變動(dòng)；披露歷史上改制、重大增減資、合并、分立、破產(chǎn)重整及更名等代表企業(yè)階段性進(jìn)程的重要事件。M-5-3控股股東和實(shí)際控制人基本情況及持股比例。實(shí)際控制人披露到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止。控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人披露其姓名、簡(jiǎn)要背景及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況，同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要投資情況、與其他主要股東的關(guān)系。企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人披露該法人的名稱、成立日期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模、收入、利潤(rùn)及所持有的企業(yè)股份增減變動(dòng)及被質(zhì)押的情況。M-5-4獨(dú)立性披露與控股股東之間在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

37、等方面的相互獨(dú)立情況。M-5-5重要權(quán)益投資情況披露合并范圍內(nèi)子公司的持股比例，對(duì)于持股比例小于50%但納入合并范圍及超過(guò)50%但未納入合并范圍的，應(yīng)當(dāng)披露原因。對(duì)企業(yè)影響重大的子公司披露基本情況、主要業(yè)務(wù)范圍、近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤(rùn)等）及其重大增減變動(dòng)的情況及原因。主要參股公司及對(duì)企業(yè)有重要影響的關(guān)聯(lián)方對(duì)收入占比較高、資產(chǎn)占比較高等影響重大的參股企業(yè)及其他對(duì)企業(yè)有重大影響的關(guān)聯(lián)方，比照子公司進(jìn)行披露。M-5-6治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，包括各主要職能部門(mén)、業(yè)務(wù)或事業(yè)部和分公司的情況。內(nèi)控制度披露內(nèi)控制度的制度名稱及其核心內(nèi)容，包括預(yù)算管

38、理，財(cái)務(wù)管理，重大投、融資決策，擔(dān)保制度，關(guān)聯(lián)交易制度，對(duì)下屬子公司資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制等。M-5-7企業(yè)人員基本情況披露員工情況、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員姓名、職位及任職期限等，并對(duì)高管人員的簡(jiǎn)歷進(jìn)行介紹。對(duì)高管人員設(shè)置是否符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程要求進(jìn)行說(shuō)明。M-5-8板塊構(gòu)成各業(yè)務(wù)板塊近三年及一期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利及毛利率的數(shù)額與占比。收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上，或毛利潤(rùn)占10%以上的主要業(yè)務(wù)板塊，披露近三年及一期盈利模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況、產(chǎn)銷區(qū)域、關(guān)鍵技術(shù)工藝、行業(yè)地位等。披露能說(shuō)明其行業(yè)地位和經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的行業(yè)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，并說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源。M-

39、5-9在建工程以列表形式披露主要在建工程名稱、投資金額、已投資金額、合規(guī)性。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響重大的在建工程，介紹基本內(nèi)容、投資額、建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀、自有資本金及資本金到位情況。擬建工程未來(lái)擬投資項(xiàng)目名稱、投資金額、投資計(jì)劃及投資進(jìn)度安排。M-5-10發(fā)展戰(zhàn)略披露未來(lái)3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。M-5-11行業(yè)狀況披露收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上，或毛利潤(rùn)占10%以上的主要業(yè)務(wù)板塊行業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)前景、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)格局等。M-6第六章 企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況M-6-1披露近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重大會(huì)計(jì)政策變更、審計(jì)情況、合并報(bào)表范圍變化情況。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更，披露

40、變更原因；如合并報(bào)表范圍發(fā)生重大變化，披露變動(dòng)原因。以列表形式披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表，注明數(shù)據(jù)來(lái)源。企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，同時(shí)披露合并和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。M-6-2重大會(huì)計(jì)科目分析披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)表。對(duì)近一年及一期占總資產(chǎn)10%以上的資產(chǎn)類科目、占總負(fù)債10%以上的負(fù)債類科目，或者變化幅度在30%以上的會(huì)計(jì)科目，分析變動(dòng)情況及變動(dòng)原因。重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析近三年及一期償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率等財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)原因。M-6-3有息債務(wù)近一年期末有息債務(wù)的余額、期限結(jié)構(gòu)、擔(dān)保結(jié)構(gòu)及主要債務(wù)起息日、到期日及融資利率情況。存續(xù)期的直接債務(wù)融資發(fā)行情況（包括發(fā)行人及所在

41、集團(tuán)公司并表范圍內(nèi)企業(yè)的發(fā)行情況）。M-6-4關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人涉及關(guān)聯(lián)交易的，參照表M.3。M-6-5或有事項(xiàng)披露近一期對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟（仲裁）、重大承諾及其他或有事項(xiàng)。M-6-6受限資產(chǎn)情況披露近一期的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。披露內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)名稱、抵押/質(zhì)權(quán)人、資產(chǎn)賬面價(jià)值、期限等。M-6-7衍生產(chǎn)品情況至近一期持有的衍生產(chǎn)品名稱、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。M-6-8重大投資理財(cái)產(chǎn)品至近一期持有的重大投資理財(cái)產(chǎn)品名稱、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。M-6-9海外投資至近一期的海外投資內(nèi)容

42、、投資金額、投資計(jì)劃、現(xiàn)狀及相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。M-6-10直接債務(wù)融資計(jì)劃披露直接債務(wù)融資金額、進(jìn)度、發(fā)行計(jì)劃等。M-7第七章 企業(yè)資信狀況M-7-1評(píng)級(jí)披露近三年債務(wù)融資的歷史主體評(píng)級(jí)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義。M-7-2授信情況近一期主要貸款銀行授信額度、已使用額度及未使用額度。M-7-3違約記錄近三年及一期債務(wù)違約的金額、時(shí)間、原因及處置進(jìn)度。M-7-4發(fā)行及償付直接債務(wù)融資工具的歷史情況。M-8第八章 債務(wù)融資工具信用增進(jìn)M-8-1債務(wù)融資工具有信用增進(jìn)的，參照表M.5。M-9第九章 稅項(xiàng)M-9-1投資債務(wù)融資工具所繳納的稅項(xiàng)稅項(xiàng)、征稅依據(jù)及繳納方式。M-9-2聲明所列稅項(xiàng)不構(gòu)

43、成對(duì)投資者的納稅建議和納稅依據(jù)。M-10第十章 信息披露安排M-10-1信息披露安排信息披露的依據(jù)、披露時(shí)間、披露內(nèi)容、重大事項(xiàng)信息披露、存續(xù)期內(nèi)定期信息披露、本息兌付事項(xiàng)。披露時(shí)間不晚于企業(yè)在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合向市場(chǎng)公開(kāi)披露的時(shí)間。M-11第十一章 投資者保護(hù)機(jī)制M-11-1違約事件M-11-2違約責(zé)任M-11-3投資者保護(hù)機(jī)制M-11-4不可抗力M-11-5棄權(quán)M-12第十二章 發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)M-12-1披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系電話、傳真和有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：企業(yè)主承銷商及其他承銷機(jī)構(gòu)律師事務(wù)所（如有)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（近三年出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

44、（如有)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（如有)登記、托管、結(jié)算機(jī)構(gòu)其他與發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)企業(yè)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系披露企業(yè)與發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系及其他重大利害關(guān)系；若無(wú)上述關(guān)系，企業(yè)應(yīng)做相關(guān)說(shuō)明。M-13第十三章 備查文件M-13-1備查文件注冊(cè)通知書(shū)、公開(kāi)披露文件、募投項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件等。M-13-2查詢地址企業(yè)、主承銷商。M-13-3網(wǎng)站交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站。備注2.1.3 BM表（補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注BM-0扉頁(yè)、目錄BM-0-1本期債務(wù)融資工具已在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表交易商協(xié)會(huì)對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表

45、對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。投資者購(gòu)買(mǎi)本期債務(wù)融資工具，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說(shuō)明書(shū)及有關(guān)的信息披露文件，對(duì)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價(jià)值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)（或具有同等職責(zé)的部門(mén)）已批準(zhǔn)本募集說(shuō)明書(shū)，全體董事（或具有同等職責(zé)的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證本募集說(shuō)明書(shū)所述財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。凡通過(guò)認(rèn)購(gòu)、受讓等合法手段取得并持有本期債務(wù)融資工具的，均視同自愿接受本募集說(shuō)明書(shū)對(duì)

46、各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)的約定。承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說(shuō)明書(shū)的約定履行義務(wù)，接受投資者監(jiān)督。涉密企業(yè)應(yīng)聲明：“本公司承諾，本公司發(fā)行債務(wù)融資工具所公開(kāi)披露的全部信息不涉及國(guó)家秘密，因公開(kāi)披露信息產(chǎn)生的一切后果由本公司自行承擔(dān)。”（如有）截至募集說(shuō)明書(shū)簽署日，除已披露信息外，無(wú)其他影響償債能力的重大事項(xiàng)。本募集說(shuō)明書(shū)屬于補(bǔ)充募集說(shuō)明書(shū)，投資人可通過(guò)發(fā)行人在相關(guān)平臺(tái)披露的募集說(shuō)明書(shū)查閱歷史信息。相關(guān)鏈接詳見(jiàn)“第十三章備查文件”。BM-0-2目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼。BM-1第一章 釋義BM-1-1對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱縮寫(xiě)、專有名詞等做出釋義。BM-2第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)

47、明BM-2-1投資風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn)。BM-2-2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)流動(dòng)性較差、債務(wù)規(guī)模擴(kuò)張較快、未來(lái)資本支出大幅增加及未來(lái)項(xiàng)目收益不確定、受限資產(chǎn)占比較高、非經(jīng)常性損益占比較高、衍生產(chǎn)品公允價(jià)值變化較大、或有負(fù)債規(guī)模過(guò)高、重大會(huì)計(jì)科目變動(dòng)幅度較大等財(cái)務(wù)因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、產(chǎn)品供求及原材料價(jià)格波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降、進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)面臨匯率及貿(mào)易環(huán)境變化等風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指組織機(jī)構(gòu)和管理制度不完善，與控股股東及其