局機(jī)關(guān)票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)各部門及所屬單位在公務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括但不限于財(cái)政票據(jù)（如非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等）、稅務(wù)發(fā)票以及其他內(nèi)部自制票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)購管理領(lǐng)購原則1.按需領(lǐng)購原則。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理預(yù)計(jì)票據(jù)使用量，提出領(lǐng)購申請(qǐng)。2.限量領(lǐng)購原則。根據(jù)各部門業(yè)務(wù)量大小，核定每次領(lǐng)購票據(jù)的數(shù)量上限，避免積壓浪費(fèi)。領(lǐng)購流程1.各部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)領(lǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)各部門票據(jù)庫存情況及業(yè)務(wù)需求，確定領(lǐng)購數(shù)量及領(lǐng)購方式。4.財(cái)務(wù)部門憑相關(guān)審批文件及領(lǐng)購人有效證件，前往財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。5.票據(jù)領(lǐng)購回來后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記《票據(jù)領(lǐng)購登記簿》，記錄領(lǐng)購日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)購人簽字確認(rèn)。票據(jù)使用管理使用規(guī)范1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途、范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或轉(zhuǎn)借他人使用。2.填寫票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。3.開具票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次填開，不得跳號(hào)、空號(hào)，作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。收入票據(jù)使用1.涉及非稅收入的業(yè)務(wù)，應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的非稅收入票據(jù)。2.收款時(shí)，應(yīng)向繳款人開具合法有效的票據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.定期核對(duì)非稅收入票據(jù)的開具金額與實(shí)際收款金額，確保收入及時(shí)、足額入賬。費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)使用1.報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)取得合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)。2.發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章；財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門監(jiān)制章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、項(xiàng)目、金額、開票單位等信息。4.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。票據(jù)保管管理保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，明確保管職責(zé)，確保票據(jù)安全。2.各部門領(lǐng)購的票據(jù)，由部門指定專人保管，并建立相應(yīng)的保管臺(tái)賬。保管要求1.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。2.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。3.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。票據(jù)核銷管理核銷期限1.財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的期限進(jìn)行核銷，一般為每年一次。2.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行核銷，一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。核銷流程1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理、核對(duì)票據(jù)存根，并填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)使用情況、開票金額、作廢票據(jù)數(shù)量等信息。2.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)存根進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)開具金額與入賬金額是否一致，作廢票據(jù)是否全聯(lián)次留存等。4.財(cái)務(wù)部門將審核無誤的票據(jù)存根及《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》一并報(bào)送財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。5.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)在《票據(jù)領(lǐng)購登記簿》及相關(guān)臺(tái)賬上注明核銷情況。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門票據(jù)使用、保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門不定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保票據(jù)管理規(guī)范、合法。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料，積極配合整改工作。2.對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管票據(jù)的；2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)的；3.偽造、變?cè)臁⑼扛钠睋?jù)的；4.丟失、被盜票據(jù)未及時(shí)報(bào)告的；5.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究方式1.對(duì)違規(guī)行為較輕的，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期整改；2.對(duì)違規(guī)行為情節(jié)較重的，給予警告、罰款等處罰，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；3.對(duì)違規(guī)行為構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。附則