公司財務管理制度范文3篇公司財務管理制度范文3篇公司財務治理制度范文一整體財務人員應認真貫徹執行國家無關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴厲依照公司財務制度做好本人的本職工作。對待工作認真虛浮，樹立為客戶服務認識。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執行國家無關財務治理的法律法規，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務治理制度，嚴厲依照財務工作程序執行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執行財務收支計劃，督促無關部門增強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促無關部門降低耗費、節約費用，進步經濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與業務項目結算，參與采供部與資料供應商結算。10、會計檔案材料的收集、整頓，確保檔案材料的殘缺、安全、有效。11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。12、增強本部門人員的培訓，進步本部門工作人員素質。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準1、出差借款出差人員應先到財務部支付借款單，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、估計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批持已批借款單至財務處領款。前次借收入差前往時間超過5天無端未報銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部支付借款單，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、估計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批持已批借款單至財務處領款。3、日常費用借款各部門因辦理業務需求借款，到財務部支付借款單，填寫好資金性質支票或現金、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他臨時借款如業務費、款待費、周轉金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。6、一切借款均遵照前帳不清后帳不借的準則。7、嚴厲禁止個人借款，特殊狀況需由公司部門經理以下級他人員批準后方可借支。三、日常費用報銷1、公司員工在日常費用收入時，需堅持勤儉節約的準則。2、日常收入時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的狀況，需由對方出具收款證實。3、報銷時須由經手人在發票下面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷4、一切日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房治理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷5、補充闡明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部崗位職責1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴厲依照我國無關現金治理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫2、順序、及時地注銷現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容精確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失4、保管好印章，嚴厲按規定用途應用印章5、嚴厲治理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票6、擔任注銷各項經管的明細帳、分類帳、總帳7、全面了解、掌握國家無關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務治理的各項規定，并正確執行8、擔任總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調理工作，匯總會計憑證，注銷總帳9、對其他應收、應收帳款及時催收清理按公司規定安排固定資產及庫存資料等資產的盤點10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚11、擔任裝訂、治理會計檔案12、清楚工程全體詳情，包括規模、合同額、所需次要資料、開完工時間及項目部人員造成等13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納形式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款14、依照各工程預算進行工程成本的控制15、每月末及時督促各項目部報帳16、及時、精確核算各種原始票據，并制單入帳17、精確把握各項資料采購、分包勞務合同，按合同執行付款18、工程付款根據合同、財務帳、工程預算進行審核19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和應用方案20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司無關部門降低耗費、節約費用，進步經濟效益21、參與業務項目、采購部與資料供應商的結算22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務治理方法，監督執行會議23、完成領導布置的其他工作。財務基礎工作規范財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指點和解釋。一、票據1、票據的品種1內部取得的原始發票2公司自制的差旅費報銷單3公司自制的收入證實單。2、票據的報銷要求1內部取得的原始發票要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱填寫陜西藝林實業有限責任公司、服務項目、金額大小寫應分歧、收款單位蓋章、日期。2公司自制的差旅費報銷單此報銷單專為出差報銷應用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。3公司自制的收入證實單此收入證實單有兩種用途，一種為對于確實無奈取得原始票據的狀況，填寫此單據，經相干領導簽字后，可以報銷另一種為對于一次報銷，票據非常多的狀況，應用收入證實單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規定由總經理辦公會擔任解釋。本規定自發布之日起生效。公司財務治理制度范文二第一章總則第一條爲增強財務治理，規范財務工作，促進公司運營業務的發展，進步公司經濟效益，依據國家無關財務治理法規制度和公司章程無關規定，結合公司實際狀況，特制訂本制度。第二條公司會計核算遵照權責發生制準則。第三條財務治理的基本任務和方法一籌集資金和有效應用資金，監督資金正常運轉，維護資金安全，致力進步公司經濟效益。二做好財務治理基礎工作，建立健全財務治理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。三增強財務核算的治理，以進步會計資訊的及時性和精確性。四監督公司財産的購建、保管和應用，配合綜合治理部定期進行財産追查。五按期編制各類會計報表和財務闡明書，做好分析、考核工作。第四條財務治理是公司運營治理的一個重要方面，公司財務治理中心對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務治理的基礎工作第五條增強原始憑證治理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項運營活動不可缺少的書面證實，是會計記錄的次要根據。第六條公司應依據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還該當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，依照國家一致會計制度的規定和會計業務的需求設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲根據，依照規定的會計解決方法進行，保證會計目標的口徑分歧，互相可比和會計解決方法前後相分歧。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續殘缺性和材料的精確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，嚴重事項應由財務擔任人復核。第九條會計人員依據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的無關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計材料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案治理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將自己所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人擔任監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債治理第十二條資本金是公司運營的外圍資本，必須增強資本金治理。公司籌集的資本金必須延聘中國注冊會計師驗資，依據驗資報告向投資者開具出資證實，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定添加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可互相轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債方式籌集資金，須致力降低籌資成本，同時應按月計提利息收入，并計入成本。第十六條增強應酬帳款和其他應酬款的治理，及時核對馀額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應酬而未付的款項應查找緣由，對確實無奈付出的應酬款項報公司總經理批準後解決。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務治理中心注銷後才能正式對外簽發，財務治理中心據此納入公司或有負債治理，在擔保期滿後及時督促無關業務部門撤銷擔保。第四章流動資産治理第十八條現金的治理嚴厲執行人民銀行頒布的現金治理暫行條例，依據本公司實際需求，正當核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明緣由。財務治理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和殘缺。公司的所有現金收付都必須有合法的原始憑證。第2/6頁第二十條銀行存款的治理增強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需求不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人一致保管應用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調理表，對未達帳項進行分析，查找緣由，并報財務部門擔任人。第二十二條應收帳款的治理對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報無關領導和分管業務部門，督促業務部門踴躍催收，避免構成壞帳。第二十三條其他應收款的治理應按戶芳槌記帳，要嚴厲個人借款審批程式，借款的審批程式是借款人部門擔任人財務擔任人總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的領取。第二十四條短期投資的治理短期投資是指一年內能夠并預備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算支出成本和損益。第五章長期資産治理第二十五條長期投資的治理，長期投資是指不預備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批答應權的規定批準後，由財務治理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資産的治理有下列狀況之一的資産應納入固定資産進行核算應用期限在一年以上的屋宇、修建物、機器、機械、運輸工具和其他與運營無關的設施用具、工具等不屬於運營次要設施的物品，單位價值在201X元以上，并且應用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部擔任固定資産的價值核算與治理，綜合治理部擔任實物的記錄、保管和卡片注銷工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲一屋宇、營業用房30年二通信設施、交通運輸設施3年三電子電腦、辦公及文字解決設施3年四電器設施、安全保衛設施3年第二十九條已經提足折舊、繼續應用的固定資産不再提取折舊，提早報廢的固定資産，不再補提折舊。當月添加的固定資産，當月不提折舊，當月縮小的固定資産，當月照提折舊。第3/6頁第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合治理部擔任盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務解決。第三十一條無形資産指被公司長期應用而沒有實物狀態的資産，包括專利權、土地應用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需求在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括停辦費，租入固定資産的改良收入和攤銷期限超過一年，金額較大的修繕費收入。停辦費自營業之日起，分期攤入成本。攤派期不短於5年，以運營租入的固定資産改良收入，在有效租賃期內分期攤銷。第六章支出治理第三十三條公司的營業支出包括手續費支出、其他營業支出等。營業支出要嚴厲依照權責發生制準則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業支出要依照規定列入相干的支出專案，不得截留到帳外或作其他解決。第七章成本費用治理第三十五條公司在業務運營活動中發生的與業務無關的收入，按規定計入成本費用。成本費用是治理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞治理漏洞、進步公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括利息收入、營業費用、其他營業收入等。一利息收入指領取以負債方式籌集的資金成本收入。二營業費用包括職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修繕費、治理費、通信費、交通費、款待費、差旅費、車輛應用費、報刊費、會議費、辦自費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種預備金等其他費用。三固定資産折舊費指公司依據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。四攤銷費指遞延資産的攤銷費用，攤派期不短於5年。五各種預備金各種預備金包括投資危險預備金和壞帳預備金。投資危險預備金按年末長期投資馀額的1實行差額提取，壞帳預備金按年末應收帳款馀額的1提取。六治理費用包括物業治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14計提，工會經費按工資總額2計提，教育經費按工資總額3計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條增強對費用的總額控制，嚴厲制訂各項費用的開支標準和審批答應權，財務人員應認真審核無關收入憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違犯無關制度規定的行爲應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務治理中心擔任治理和核算，費用收入的治理實行預算控制，財務治理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配治理第四十條公司營業利潤營業支出營業稅金及附加營業收入利潤總額營業利潤投資收益營業外支出營業外收入一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二營業外支出是指與公司業務運營無直接關系的各項支出，具體包括固定資産盤盈、解決固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒支出、罰款支出，確實無奈領取而按規定程式經批準的應酬款項等。三營業外收入是指與公司業務運營無直接關系的各項收入，具體包括固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、守約金等。第四十一條公司利潤總額按國家無關規定作相應調整後，按照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配一被沒收的財物損失，領取各項稅收的滯納金和罰款二弭補公司以前年度虧損三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈馀公積金已達注冊資本的50時不再提取。四提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，次要用於公司的職工集體福利收入。五向投資者分配利潤，依據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制造，必要時延聘會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務狀況闡明書。財務狀況闡明書次要內容包括一業務、運營狀況，利潤實現狀況，資金增減及周轉狀況，財務收支狀況等。二財務會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務情況變動有嚴重影響的事項資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務情況有嚴重影響的事項以及爲正確理解財務報表需求闡明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務治理的重要組成部分，財務治理中心應答公司運營情況和運營成果進行總結、評價和考核，經過財務分析促進增收節支，充散發揮資金效勞，經過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或無關部門的決策提供根據。第四十五條總結和評價本公司財務情況及運營成果的財務報告目標包括運營情況目標流動比率、負債比率、一切者權益比率運營成果目標利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設施是指公用於會計電算化的微機及其配套設施，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設施由財務治理中心一致治理和應用，非會計電算化工作人員普通狀況下不得應用，特殊狀況確需應用時，應經財務治理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作狀況下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、解決會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計性能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修正、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務材料和性能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計材料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是經過零碎性能表選項進入零碎操作，應依據工作需求設置操作答應權和密碼。操作人員對應用的硬體設施的安全擔任。上班時，應關閉設施的電源。設施的開啓和關閉應嚴厲按規范程式進行。第四十九條公司會計電算化未經過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳分歧。第五十條企業銀行電子領取零碎的治理，嚴厲依照企業銀行電子領取程式和答應權規定執行。電子領取密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是應用企業銀行零碎的要害因素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應依照分管并用的準則，由財務治理中心擔任人和操作員分別設制密碼，不得一人統管應用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務治理中心擔任解釋。第五十二條本辦法自董事會經過之日起開始施行。公司財務治理制度范文三一、總則第一條為增強公司的財務治理工作，發揮財務治理在公司運營治理和進步經濟效益中的作用，并做到精確、及時地核算公司的資金運作和效益狀況，依據中華人民共和國會計法、企業財務會計報告條例、企業會計制度等無關法規和公司章程的無關規定，結合本公司的實際狀況，特制訂本制度。第二條公司財務治理部門的職能1、認真貫徹執行國家無關的財務會計治理法規的規定。2、在公司經理層的領導下，建立健全財務治理的各項規章制度，編制財務預算，增強運營核算治理，反映、分析財務預算的執行狀況，監督各部門對各項財務治理制度和財務預算的執行狀況。3、踴躍為運營治理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4、幫助并參與公司經理層的各項運營治理決策，對高效地調度、應用公司資產提出正當的意見。5、依照國家頒布的會計制度要求，精確核算公司的支出和成本，及時繳納應繳的各項稅費。第三條公司財務部的人事組成財務經理、會計、出納。財務經理由公司的一名董事或副總經理以上包括副總經理的人員專任，財務經理是公司的會計主管。負責會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相干法規規定的基本條件和公司的人事治理制度規定的要求會計、出納崗位人數的具體設置視公司的運營發展情況而定。第四條為了便于公司的治理，公司的上司分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相干職能由公司財務部門一致進行治理。第五條公司各部門和一切工作人員辦理財會事務，必須恪守本制度。二、財務治理基本要求第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計材料必須真實、精確、殘缺，符合會計制度的規定。第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員依據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。第八條財務會計人員該當會同相干部門的工作人員定期進行財務追查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在追查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明緣由，作出解決。財務會計人員對上述事項無權自行作出解決。第九條財務會計人員應依據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規定報送相干信息須要方。公司外部應用的治理分析性報表，須經編制工作人員和主管擔任人簽字后方可發出公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理會計主管、單位擔任人簽字并加蓋公章后方可發出。第十條財務會計人員對公司外部各部門及一切工作人員的會計行為進行監督。財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理對記載不精確、不殘缺的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十一條財務部門必須建立外部牽制稽核制度。出納人員不得專任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的解決、注銷帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。普通財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。財務經理辦理交接手續，由單位擔任人或其授權人員監交。三、次要會計政策第十三條執行企業會計制度。第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。第十五條以人民幣為記賬本位幣。第十六條會計核算采用權責發生制準則和借貸記賬法進行核算資產計價以歷史成本為計價基礎。第十七條現金等價物是指公司持有的期限短普通是指從購買日起三個月內到期、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動危險很小的投資。第十八條壞賬核算方法直接轉銷法。第十九條存貨存貨次要包括原資料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原資料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等造成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際收入作為實際成本，包括直接資料、直接人工和制作費用。產成品包括半成品的發出以種類法即個別計價法計價。原資料以加權平均法計價。低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資即債券、股票等。股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20以下含20或對被投資企業的運營治理無嚴重影響的，采用成本法核算。股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20以上且對被投資企業的運營治理有嚴重影響的，采用權益法核算。股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。第二十一條固定資產及折舊固定資產的標準應用年限在1年以上，單位價值在201X元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。固定資產折舊采用年限法，從其投入應用之次月起按固定資產類別、估計應用年限和殘值率確定折舊率各類固定資產的折舊年限和殘值率如下類別屋宇及修建物機器設施電子設施運輸工具辦公設施殘值率55353應用年限20年510年35年58年3年第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待裝置或正裝置機器設施及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建形成本以及用于新建、裝置及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入應用時轉入固定資產，并中止相干費用及利息的資本化。第二十三條無形資產公司外購的土地應用權以實際成本入帳，按土地應用期限平均攤銷。投資方投入的土地應用權以評估值入帳，按土地應用期限與公司存續期孰短的準則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。第二十四條支出的實現銷售產品的支出以企業已將產品一切權上的次要危險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與一切權相聯系的繼續治理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相干的經濟利益能夠流入企業，相干的支出和成天分夠可靠地計量，即作為支出的實現。在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認支出。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按竣工百分比法確認為營業支出。利息和應用費支出在與買賣相干的經濟利益能夠流入企業，支出的金額能夠可靠地計量時確認為營業支出。第二十五條其他會計政策參照企業會計制度的相干規定執行。四、工作崗位職責第二十六條財務經理的次要工作職責是1、具體領導公司的財務會計工作。對各項財務會計工作要定期鉆研、布置、檢查、總結。要踴躍宣傳、嚴厲恪守國家的無關法律法規和公司的各項規章制度，始終地進步財務會計工作的品質和效率，為公司的長遠發展提供松軟的財務保障。2、組織制定公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相干人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研究制訂。制度正式公布實施后，要踴躍向公司外部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執行狀況，發現違犯法律法規和公司財務治理制度的，要及時制止和糾正，嚴重成績應向單位擔任人或公司董事會報告。對制度執行中出現成績要及時總結，始終地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會經過后，組織實施。4、會同公司外部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，增強對實物資產的治理，進步資金應用效益。5、開展財務預算完成狀況的分析，進步經濟效益。依據月、半年、年的預算狀況和實際完成狀況分析差異緣由，找出治理中的漏洞，提出改善運營治理的建議或措施，進一步發掘增收節支的潛力。6、參加公司運營治理會議，參與運營決策。充分運用會計材料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。7、審查或參與擬定經濟合同、協定及其他經濟文件。對于違犯國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協定，應拒絕執行，并向公司擔任人報告。對重要的經濟合同和協定，要踴躍參與擬訂，增強事前監督。8、擔任向公司領導層和股東會報告財務情況和運營成果，審查對外提供的會計材料。要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧狀況，以便領導層進行決策，增強運營治理。要依照公司財務治理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計材料，都要通過認真審查，保證真實可靠。9、承辦公司領導交辦的其他工作。第二十七條會計的次要工作職責是1、依照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字精確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。2、依據國家稅收政策和公司的支出成本，正確核算應繳稅金并按時繳納若因核算緣由形成稅收少繳、漏繳，相干會計人員應承擔由此而形成的公司損失。3、幫助財務經理和主管領導編制無關財務計劃或預算，并監督其執行狀況。4、依照經濟核算準則，定期檢查、分析公司財務情況、成本和利潤的執行狀況，發掘增收節支潛力，考核資金應用效果，及時向財務經理和公司治理層提出正當化建議，當好公司參謀。5、幫助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務追查和資產清點核實，并及時對追查和清點核實狀況進行匯總并編制無關闡明幫助財務經理對追查和清點核實結果提出解決意見和建議。6、幫助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制定，并將制定的方案提交公司領導層探討定案。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計材料。8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第二十八條出納的次要工作職責是1、辦理現金領取和銀行結算業務。嚴厲依照國家無關現金治理和銀行結算制度的規定，依據公司財務制度的程序要求辦理款項領取事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖、付訖戳記。庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。嚴厲控制簽發空白支票。如因特殊狀況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位擔任人書面贊同，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設注銷簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回登記。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。2、注銷現金和銀行存款日記賬。依據已經辦理終了的收付款憑證，逐筆順序注銷現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調理表，使賬面余額與對賬單上余額調理相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管支出、費用、債權、債務賬簿的注銷工作以及稽核、會計檔案保管工作。3、保管庫存現金和各種有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無損。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交別人。4、保管無關印章、空白票據和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴厲依照規定用途應用。但簽發支票所應用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白票據和空白支票必須嚴厲治理，專設注銷簿注銷，認真辦理領用登記手續。5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。五、支票治理第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票應用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、注銷號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對購置物品由保管員簽字、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員一致編制憑證，按規定注銷銀行存款日記賬，原支票領用人在支票領用單及注銷簿上登記。第三十一條已領用而未登記的支票，財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還無余，逐月延扣當前的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資解決。第三十二條公司財務人員領取包括公私借用每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字本制度另有規定除外。總經理外出時，應授權財務經理擔任審簽普通性、金額不大的款項領取對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其贊同后可先付款后補簽。六、現金治理第三十三條公司可以在下列范圍內應用現金1、職員工資、津貼、獎金。2、個人勞務報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結算終點以下零星收入。5、法律法規規定可用現金領取的其他開支。前款結算終點定為1000元，結算終點標準的調整由總經理確定。第三十四條出納人員該當建立健全現金賬目，逐筆記載現金領取。賬目該當日清月結，每日結算，賬款相符。第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員領取個人款項，超過應用現金限額的部分，該當以支票領取確需全額領取現金的，經財務經理審核，總經理批準后領取現金。第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性收入必須采取轉賬結算形式，不得應用現金。第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10