舉例：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理流程公司采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組公司領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)主管部門財(cái)務(wù)部門相關(guān)部門307.采購(gòu)方式審批112.采購(gòu)合同審批審批12-1313.簽訂采購(gòu)合同1003.需求計(jì)劃審批14.按照合同約定驗(yàn)收物資，辦理入庫(kù)手續(xù)15.采購(gòu)合同結(jié)算申請(qǐng)1409.確定供應(yīng)商10.編制采購(gòu)合同911.采購(gòu)合同審查、會(huì)簽08.非招標(biāo)采購(gòu)08.招標(biāo)采購(gòu)4-806.提出采購(gòu)方式建議205.需上級(jí)批復(fù)的，履行報(bào)批手續(xù)02.部門負(fù)責(zé)人審核01.提出需求計(jì)劃16.采購(gòu)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)結(jié)算1504預(yù)算管理11附件一：采購(gòu)業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)位注釋：1.采購(gòu)需求計(jì)劃未經(jīng)有效審批；2.應(yīng)該向上級(jí)報(bào)批的采購(gòu)項(xiàng)目未履行報(bào)批手續(xù)；3.采購(gòu)方式未經(jīng)有效審批；4.工程建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到法定的招標(biāo)條件,應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)；或以化整為零、議標(biāo)等方式規(guī)避招標(biāo)；5.招標(biāo)文件內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；6.委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；7.招標(biāo)程序不合規(guī)；8.泄露標(biāo)底或透漏可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的其他信息；9.選擇了不合格的供應(yīng)商和不合規(guī)的采購(gòu)方式，導(dǎo)致企業(yè)損失；10.未簽訂有效采購(gòu)合同；未按照招投標(biāo)文件訂立合同或訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議；11.（采購(gòu)業(yè)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)情況下）未經(jīng)有效授權(quán)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理或者修改采購(gòu)訂單；對(duì)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)更新不及時(shí)或修改錯(cuò)誤；（關(guān)鍵控制：由獨(dú)立于供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)的人員對(duì)新增/修改信息的正確性進(jìn)行復(fù)核性檢查，并簽字確認(rèn)。）12.采購(gòu)物資沒(méi)有經(jīng)過(guò)有效的驗(yàn)收；13.收貨記錄不完整、不準(zhǔn)確；14.采購(gòu)合同結(jié)算未經(jīng)有效審批;采購(gòu)核算會(huì)計(jì)記錄不正確；15.采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確；16.附件二：采購(gòu)業(yè)務(wù)流程內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施控制目標(biāo)組織保障流程過(guò)程中的信息溝通控制管理思想制度支持監(jiān)督檢查1、防范采購(gòu)業(yè)務(wù)控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致所采購(gòu)物資及價(jià)格偏離目標(biāo)要求，或者出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行。2、防范采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算多記、錯(cuò)記、漏記采購(gòu)成本和應(yīng)付賬款等，可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保采購(gòu)和付款核算規(guī)范、準(zhǔn)確，帳實(shí)相符。3、防范采購(gòu)業(yè)務(wù)違反有關(guān)法規(guī)（如合同法等），受到行政處罰或法律制裁的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，確保采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)、招標(biāo)、合同等符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。1、一般項(xiàng)目由商務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)；2、重大項(xiàng)目成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組；3、項(xiàng)目全過(guò)程中，計(jì)劃、商務(wù)、財(cái)務(wù)等部門的緊密銜接與配合。1、采購(gòu)計(jì)劃編制中的配合與協(xié)調(diào)；2、采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)；3、商務(wù)談判中涉及與原采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生的重大變更情況的溝通；4、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門就付款事項(xiàng)進(jìn)行的相關(guān)溝通。1、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向；2、各環(huán)節(jié)控制由業(yè)務(wù)管理部門實(shí)施自主管理。1、采購(gòu)管理辦法；2、合同管理辦法；3、商務(wù)談判組織管理制度；4、招投標(biāo)管理辦法；5、招投標(biāo)工作監(jiān)督辦法；6、財(cái)務(wù)管理辦法；7、資金管理辦法；8、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批辦法；9、預(yù)算管理辦法；10、1、采購(gòu)項(xiàng)目后評(píng)估；2、采購(gòu)項(xiàng)目階段性審計(jì)和綜合審計(jì)；3、采購(gòu)管理程序執(zhí)行情況的測(cè)試檢查；4、監(jiān)督整改和規(guī)范。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理職