中石油預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“公司”）的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各企事業(yè)單位、分公司、子公司等（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程、各環(huán)節(jié)，包括但不限于勘探、開發(fā)、煉油、化工、銷售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以及人、財(cái)、物等各項(xiàng)資源。3.精細(xì)管理原則：對預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等各環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般情況下應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，在一定條件下可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各部門、各層級員工，應(yīng)充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，總會計(jì)師擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程；確定公司預(yù)算管理目標(biāo)和總體要求；審議年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度、政策和流程的具體制定和修訂；組織年度預(yù)算編制、審核、匯總和上報(bào)工作；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警；提出預(yù)算調(diào)整建議，協(xié)調(diào)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)；組織開展預(yù)算考核評價(jià)工作；完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作；提供與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)；配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算管理工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的制定和完善；組織指導(dǎo)所屬單位預(yù)算編制工作，審核、匯總和上報(bào)公司年度預(yù)算草案；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算調(diào)整相關(guān)手續(xù)；組織開展預(yù)算考核評價(jià)工作。3.其他部門按照職責(zé)分工，配合做好相關(guān)預(yù)算管理工作，提供專業(yè)支持和數(shù)據(jù)保障。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；2.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)；3.公司上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計(jì)執(zhí)行情況；4.公司內(nèi)外部環(huán)境變化預(yù)測，包括市場需求、價(jià)格走勢、成本變動等因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和工作要求等。各部門收集、整理本部門與預(yù)算編制相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料和市場信息等，進(jìn)行初步分析和預(yù)測。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制工作方案和相關(guān)依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和工作任務(wù)。預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整完善。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改后，再次提交預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案初稿。3.審核與上報(bào)階段預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善后，由預(yù)算管理辦公室匯總形成公司正式年度預(yù)算草案，報(bào)公司董事會審批。公司董事會審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于一些費(fèi)用性預(yù)算項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，原則上采用零基預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要和成本效益分析進(jìn)行編制，不受以往預(yù)算安排的影響。2.滾動預(yù)算法：對于一些預(yù)算期較長、市場變化較大的項(xiàng)目，如投資預(yù)算等，采用滾動預(yù)算法，根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和市場動態(tài)，定期對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整，保持預(yù)算的動態(tài)適應(yīng)性。3.彈性預(yù)算法：對于一些與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，以反映成本費(fèi)用與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系。（四）預(yù)算內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算勘探預(yù)算：包括地質(zhì)勘探費(fèi)用、地球物理勘探費(fèi)用、鉆井勘探費(fèi)用等，用于保障勘探工作的順利開展，尋找新的油氣資源。開發(fā)預(yù)算：涵蓋油田開發(fā)費(fèi)用、氣田開發(fā)費(fèi)用、地面建設(shè)費(fèi)用等，用于油氣田的開發(fā)建設(shè)，提高油氣產(chǎn)量和采收率。煉油與化工預(yù)算：涉及煉油裝置改造費(fèi)用、化工產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用、原材料采購費(fèi)用等，用于煉油和化工生產(chǎn)過程的成本控制和產(chǎn)品生產(chǎn)。銷售預(yù)算：包含銷售費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用、銷售價(jià)格預(yù)測等，用于促進(jìn)油氣產(chǎn)品的銷售，提高市場占有率和銷售收入。2.專項(xiàng)預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算：包括新建、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投資預(yù)算，如煉油廠、化工廠、輸油輸氣管道等項(xiàng)目的投資，用于公司的產(chǎn)能提升和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。科研項(xiàng)目預(yù)算：涉及公司各類科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，用于支持技術(shù)創(chuàng)新和新產(chǎn)品研發(fā)，提高公司核心競爭力。3.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，為公司財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測和分析提供依據(jù)。預(yù)計(jì)利潤表：預(yù)測公司預(yù)算期內(nèi)的收入、成本和利潤情況，幫助公司了解經(jīng)營成果和盈利能力。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：預(yù)計(jì)公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，保障公司資金的合理安排和有效運(yùn)作。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各所屬單位及部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位、本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各所屬單位及部門負(fù)責(zé)人對本單位、本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和管理。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.各所屬單位及部門根據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，編制季度、月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將其分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各所屬單位及部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期收集、匯總各所屬單位及部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差和問題，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，查找原因，提出解決方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會審議。（三）預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各項(xiàng)預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。2.預(yù)算預(yù)警控制：建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行控制。3.合同管理控制：加強(qiáng)合同簽訂和執(zhí)行過程中的預(yù)算管理，將合同金額控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對重大合同，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審查，確保合同條款符合預(yù)算要求。4.成本費(fèi)用控制：各所屬單位及部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，努力降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費(fèi)用。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，采取措施加以改進(jìn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響；2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)變動；3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價(jià)格走勢、原材料供應(yīng)等因素發(fā)生較大波動，影響公司預(yù)算執(zhí)行；4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重沖擊；5.其他不可預(yù)見、不可抗拒的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.各所屬單位及部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計(jì)調(diào)整金額等。2.預(yù)算管理辦公室對各所屬單位及部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.對于涉及金額較大、影響范圍較廣的預(yù)算調(diào)整申請，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究和論證，并提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會根據(jù)審核意見和專題研究結(jié)果，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，作出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各所屬單位及部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對公司及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，包括對比分析、趨勢分析、因素分析等，從不同角度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行剖析，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送預(yù)算管理委員會和各所屬單位及部門，為公司決策和預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核原則、考核主體、考核對象、考核指標(biāo)、考核周期和考核方式等。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、投資回報(bào)率等核心指標(biāo)，以及其他反映預(yù)算執(zhí)行效果和工作質(zhì)量的輔助指標(biāo)。3.預(yù)算考核周期一般為年度，