目前營運資金管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強公司營運資金管理，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。3.基本原則安全性原則：確保營運資金的安全，防范資金風(fēng)險，避免資金損失。效益性原則：合理配置營運資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。流動性原則：保持營運資金的合理流動性，滿足公司日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。統(tǒng)一管理原則：公司對營運資金實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理體制。二、營運資金管理的組織架構(gòu)與職責(zé)1.組織架構(gòu)財務(wù)部門：作為營運資金管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和完善營運資金管理制度，組織實施營運資金的日常管理工作，進行資金的核算、分析和監(jiān)控。業(yè)務(wù)部門：包括銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，配合財務(wù)部門做好營運資金管理工作。管理層：負(fù)責(zé)審批營運資金管理制度、重大資金決策等，對公司營運資金管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.職責(zé)分工財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂營運資金管理制度及相關(guān)流程，報管理層審批后組織實施。編制公司年度、季度、月度營運資金預(yù)算，匯總各部門預(yù)算并進行審核平衡。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金及時、足額到位，合理安排資金結(jié)構(gòu)。監(jiān)控公司營運資金的運行情況，定期進行資金分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。與銀行等金融機構(gòu)保持良好溝通，拓展融資渠道，降低融資成本。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等營運資金項目的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對賬目。業(yè)務(wù)部門職責(zé)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的資金預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制本部門業(yè)務(wù)活動中的資金支出，確保資金使用合規(guī)、高效。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，降低壞賬風(fēng)險。優(yōu)化采購流程，合理安排應(yīng)付賬款付款期限，爭取有利的付款條件，降低采購成本。加強存貨管理，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨積壓和浪費。及時向財務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)進展情況和資金需求，配合財務(wù)部門做好營運資金管理工作。管理層職責(zé)審批營運資金管理制度、年度營運資金預(yù)算等重要文件。對重大資金決策進行審批，如大額資金支出、融資方案等。監(jiān)督營運資金管理工作的執(zhí)行情況，對營運資金管理效果進行考核評價。根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，調(diào)整營運資金管理策略和目標(biāo)。三、營運資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：公司年度經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)以及市場預(yù)測等。編制流程每年[具體時間]前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門下一年度的資金預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資金狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，編制公司年度營運資金預(yù)算草案。年度營運資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司整體預(yù)算的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期（每月/每季度）編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，對比分析預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行深入分析，查找原因，提出改進措施，并跟蹤改進效果。四、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過[X]天的日常零星開支為限。現(xiàn)金收支規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保支付合規(guī)、合法。加強現(xiàn)金盤點，每日終了，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理。2.銀行存款管理賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財務(wù)部門審核，報管理層審批后辦理。銀行存款收支規(guī)定嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，督促相關(guān)人員進行處理，防止出現(xiàn)長期未達(dá)賬項。網(wǎng)銀管理：加強網(wǎng)上銀行安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，定期更換網(wǎng)銀密碼。操作人員在使用網(wǎng)銀進行資金支付時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行操作，確保資金安全。五、應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定財務(wù)部門會同銷售部門根據(jù)公司產(chǎn)品特點、市場競爭狀況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。信用政策應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。2.客戶信用評估銷售部門負(fù)責(zé)對新客戶進行信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料，并填寫客戶信用評估表。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的資料，對客戶信用狀況進行分析和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度，并加強應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收。3.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進行準(zhǔn)確核算，及時登記應(yīng)收賬款的增減變動情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對于逾期賬款應(yīng)及時發(fā)出催款通知。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，與銷售部門核對賬目，確保賬賬相符。4.應(yīng)收賬款催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶發(fā)出催款函，跟蹤客戶還款情況。對于逾期較長的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定專項催收方案，采取電話催收、上門催收、法律訴訟等措施，加大催收力度，確保應(yīng)收賬款及時收回。財務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門做好應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和支持。對于因催收不力導(dǎo)致的壞賬損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、存貨管理1.存貨采購管理采購計劃制定：采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單以及存貨庫存情況，編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、采購時間等內(nèi)容。供應(yīng)商選擇與管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。采購流程控制：采購業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，確保采購行為合規(guī)、合法。采購人員應(yīng)根據(jù)采購計劃進行采購，不得擅自變更采購內(nèi)容。對于大額采購項目，應(yīng)實行招標(biāo)采購或詢價采購等方式，降低采購成本。2.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。倉庫管理人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.存貨存儲管理倉庫應(yīng)合理規(guī)劃存貨存儲空間，按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，確保存貨存放有序，便于管理和盤點。加強存貨的保管措施，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作，確保存貨安全。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。建立存貨庫存預(yù)警機制，設(shè)定存貨最低、最高庫存限額。當(dāng)存貨庫存低于最低庫存限額時，倉庫管理人員應(yīng)及時通知采購部門補貨；當(dāng)存貨庫存高于最高庫存限額時，應(yīng)及時采取促銷等措施，降低存貨庫存水平。4.存貨發(fā)出管理倉庫應(yīng)根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等發(fā)貨憑證發(fā)貨，確保發(fā)出的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格等與發(fā)貨憑證一致。發(fā)貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時填寫出庫單，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。對于銷售發(fā)出的存貨，財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。七、應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款核算與監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對應(yīng)付賬款進行準(zhǔn)確核算，及時登記應(yīng)付賬款的增減變動情況。定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)付賬款的支付情況，合理安排資金支付，確保公司信用良好。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，與采購部門核對賬目，確保賬賬相符。2.付款審批與執(zhí)行應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，由采購部門填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款原因等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。財務(wù)部門對付款申請單進行審核，重點審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款憑證是否齊全、付款時間是否符合合同約定等。審核無誤后，報管理層審批。經(jīng)審批后的付款申請單交給出納人員辦理付款手續(xù)，出納人員應(yīng)確保付款資金的安全，按照規(guī)定的支付方式進行付款。3.應(yīng)付賬款賬期管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商確定合理的應(yīng)付賬款賬期，并在采購合同中明確約定。在應(yīng)付賬款賬期內(nèi)，應(yīng)充分利用商業(yè)信用，合理安排資金支付，降低資金成本。如因特殊原因需要提前或推遲付款，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商并取得對方同意。對于長期合作的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，可以根據(jù)公司資金狀況和雙方合作情況，適當(dāng)延長應(yīng)付賬款賬期，但應(yīng)確保不影響公司信用。八、營運資金分析與考核1.營運資金分析財務(wù)部門定期（每月/每季度）對公司營運資金狀況進行分析，編制營運資金分析報告。分析內(nèi)容包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等營運資金項目的變動情況、資金使用效率、資金風(fēng)險等。通過計算營運資金周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估公司營運資金管理水平和財務(wù)風(fēng)險狀況。與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進行對比分析，找出差距和存在的問題，提出改進建議。根據(jù)營運資金分析結(jié)果，及時調(diào)整營運資金管理策略和措施，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。2.營運資金考核建立營運資金考核制度，將營運資金管理指標(biāo)納入公司績效考核體系。考核指標(biāo)包