稅務發票領發管理制度一、總則1.目的為加強公司稅務發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的管理，規范發票使用行為，防范稅務風險，確保公司財務活動的合法、合規、有序進行，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構在生產經營活動中涉及的各類稅務發票的領發管理。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵循國家稅收法律法規及相關發票管理規定，確保發票領發管理工作合法合規。準確安全原則：保證發票領購、開具、保管等環節信息準確無誤，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生，保障公司財務安全。職責明晰原則：明確各部門及人員在發票領發管理中的職責，做到分工明確、責任到人。二、發票領購管理1.領購資格公司財務部門應指定專人負責稅務發票領購工作，并確保該人員具備相應的稅務知識和業務能力，熟悉發票領購流程。領購發票人員需按稅務機關要求，及時辦理稅務登記變更、納稅申報等相關手續，保持公司稅務信息的準確性和及時性，以維持正常的發票領購資格。2.領購計劃根據公司業務量及發票使用情況，財務部門應每月末編制次月發票領購計劃。領購計劃應詳細列出所需發票的種類、數量，并說明預計業務收入及發票使用場景。發票領購計劃需經財務負責人審核批準后執行，確需臨時增加發票領購數量的，應及時補充專項申請，說明原因及增加數量的合理性，報財務負責人及公司分管領導審批。3.領購流程領購發票人員持稅務登記證副本、經辦人身份證明、發票領購簿及稅務機關要求的其他資料，前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理發票領購手續。在領購發票時，領購人員應仔細核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保領購的發票與稅務機關系統記錄一致。如發現不符，應及時與稅務機關溝通解決。領購發票人員領回發票后，應立即將發票交予公司發票保管人員，并辦理交接手續。交接內容包括發票種類、數量、號碼等信息，同時在發票交接登記簿上簽字確認。三、發票開具管理1.開具范圍公司在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。屬于下列情形之一的，不得開具發票：向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（除另有規定外，小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開）。2.開具要求發票開具應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。填寫發票時，應做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”字樣。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。發票金額、稅額合計（小寫）與大寫金額應一致，各項目內容準確無誤，與實際交易相符。3.開具流程業務部門在發生經營業務確認營業收入時，應及時通知財務部門開具發票。財務部門根據業務信息及客戶要求，按照規定的格式和內容開具發票。開具發票前，開票人員應核實客戶信息的真實性，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。確保發票開具信息與實際交易一致，避免因信息錯誤導致發票無效或引發稅務風險。發票開具后，應按照發票號碼順序進行登記，記錄發票開具日期、客戶名稱、發票號碼、金額、稅額等信息，形成發票開具登記簿。同時，將發票記賬聯作為記賬憑證附件，及時傳遞給財務核算人員進行賬務處理。4.電子發票開具隨著稅務信息化的推進，公司應積極適應電子發票的開具要求。對于符合條件的業務，優先選擇開具電子發票。開具電子發票時，應嚴格按照稅務機關規定的電子發票格式和流程進行操作。確保電子發票信息真實、完整、有效，并通過規定的電子發票服務平臺將電子發票數據準確無誤地推送至受票方。財務部門應定期對電子發票開具情況進行核對和統計，確保電子發票開具與實際業務相符，并按照規定做好電子發票數據的存儲和備份工作，以備稅務機關查驗。四、發票保管管理1.保管責任公司設立專門的發票保管崗位，由發票保管人員負責稅務發票的日常保管工作。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保發票安全存放。財務負責人對發票保管工作負有監督職責，定期檢查發票保管情況，發現問題及時督促整改。2.保管場所發票應存放在安全、干燥、通風的專用場所，并配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施。發票保管場所應設置專門的發票存放柜，按照發票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。3.保管期限已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。在保存期限內，發票保管人員應妥善保管發票存根聯和發票登記簿，不得擅自損毀。如因特殊原因需要提前銷毀的，應按照稅務機關要求辦理相關審批手續。4.盤點核對發票保管人員應定期（每月至少一次）對庫存發票進行盤點，確保發票實際數量與發票登記簿記錄一致。盤點過程中，應詳細記錄盤點情況，包括發票種類、號碼、數量等信息。財務部門應定期組織對發票保管情況進行全面核對，核對內容包括發票登記簿與賬務記錄的一致性、發票實際庫存與發票登記簿的一致性等。發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并進行相應的調整和處理。5.安全防范措施加強發票保管場所的安全保衛工作，設置門禁系統，限制無關人員進入。安裝監控設備，對發票保管場所進行實時監控，確保發票保管過程的安全性。發票保管人員應嚴格遵守發票保管制度，不得擅自離崗。如因工作需要臨時離崗，應將發票妥善封存，并與其他相關人員辦理交接手續。防止發票在保管期間出現丟失、被盜等情況。定期對發票保管設施進行檢查和維護，確保其正常運行。如發現設施損壞或存在安全隱患，應及時報修或更換，保障發票保管環境的安全可靠。五、發票繳銷管理1.繳銷情形公司發生下列情形之一的，應及時向稅務機關辦理發票繳銷手續：變更、注銷稅務登記的；取消發票領購資格的；發票換版、損毀、丟失、被盜的；停用、作廢發票的；稅務機關規定的其他情形。2.繳銷流程由財務部門牽頭，相關業務部門配合，對需繳銷的發票進行清理核對，確認發票種類、號碼、數量及開具使用情況等信息。填寫《發票繳銷登記表》，詳細記錄繳銷發票的相關信息，并加蓋公司公章。將《發票繳銷登記表》及需繳銷的發票一并報送主管稅務機關。在稅務機關審核通過后，按照稅務機關要求辦理發票繳銷手續。繳銷完成后，及時取得稅務機關出具的繳銷證明，并將繳銷證明復印件留存歸檔，作為發票繳銷的憑證。3.作廢發票處理對已開具的發票，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓等原因需要開具紅字發票的，應按照稅務機關規定的程序辦理。作廢發票時，應在發票各聯次上注明“作廢”字樣，并全聯次留存。同時，在發票開具登記簿上注明作廢發票的號碼、原因及作廢日期等信息，確保作廢發票信息的準確記錄。每月末，財務部門應對作廢發票進行統計分析，查找發票作廢原因，采取相應措施避免類似問題再次發生。六、監督檢查與責任追究1.監督檢查機制公司內部審計部門負責定期對發票領發管理情況進行審計檢查。審計檢查內容包括發票領購、開具、保管、繳銷等環節的合規性，以及相關制度執行情況。財務部門應建立發票管理自查制度，每月對發票管理工作進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。自查報告應報公司財務負責人及分管領導審閱。稅務機關開展的發票檢查工作，公司應積極配合。對于稅務機關提出的整改意見，應及時組織整改落實，并將整改情況反饋給稅務機關。2.責任追究措施對于違反本制度規定，導致發票領發管理出現問題的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的責任追究。如因發票保管不善，導致發票丟失、被盜的，責令相關責任人限期找回發票。如無法找回，造成經濟損失的，由責任人承擔相應賠償責任，并按照公司相關規定進行紀律處分。對于未按規定開具發票，導致公司面臨稅務風險或受到稅務機關處罰的，由開票人員承擔主要責任，財務負責人承擔管理責任。公司將對相關責任人進行批評教育、經濟處罰，情節嚴重的，依法解除勞動合同。對在發票領購、開具、保管