上級財政資金管理制度一、總則（一）目的為規范上級財政資金的管理和使用，提高資金使用效益，確保資金安全，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及上級財政資金的項目、業務及相關部門和人員。（三）基本原則1.專款專用原則上級財政資金必須按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.合法合規原則資金的管理和使用要符合國家法律法規及相關財政政策的要求。3.效益優先原則注重提高資金使用效益，確保資金投入能夠產生預期的經濟和社會效益。4.公開透明原則資金使用情況應保持公開透明，接受內部監督和外部審計。二、資金管理職責（一）財務部門職責1.負責上級財政資金的賬務核算，確保賬目清晰、準確。2.按照規定及時、足額地向上級財政部門報送資金使用情況報表等相關資料。3.對資金使用情況進行日常監督檢查，發現問題及時督促整改。4.配合內部審計和外部審計工作，提供相關財務資料。（二）項目管理部門職責1.負責編制上級財政資金項目預算，明確項目資金使用計劃和具體用途。2.組織項目實施，確保項目按照規定的時間、質量要求完成。3.定期向上級財政部門和公司財務部門報告項目進展情況和資金使用情況。4.負責收集、整理項目相關資料，建立項目檔案。（三）業務部門職責1.按照業務需求和項目要求，合理使用上級財政資金。2.配合項目管理部門做好項目實施工作，提供必要的業務支持。3.對本部門使用的上級財政資金使用效益負責。（四）公司管理層職責1.審批上級財政資金項目預算和資金使用計劃。2.監督檢查資金管理和使用情況，協調解決資金管理過程中的重大問題。3.對資金使用效益負責。三、資金預算管理（一）預算編制1.項目管理部門應根據項目規劃和實施計劃，結合上級財政資金支持方向和要求，編制項目預算草案。2.預算草案應包括項目名稱、實施內容、資金來源及金額、資金使用明細等內容。3.財務部門對項目預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、合規性和準確性，提出審核意見。4.項目管理部門根據審核意見對預算草案進行修改完善后，報公司管理層審批。（二）預算執行1.經批準的項目預算是資金使用的依據，各部門應嚴格按照預算執行。2.如因特殊情況需要調整預算，項目管理部門應提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排，經財務部門審核后，報公司管理層審批。3.財務部門應建立預算執行臺賬，定期對預算執行情況進行分析和監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、合理性和合規性原則。2.屬于下列情形之一的，可以申請預算調整：國家政策調整、不可抗力等原因導致項目實施內容發生重大變化的；項目預算執行過程中發現預算編制存在重大失誤，需要調整預算的；其他確需調整預算的情形。3.預算調整申請應在規定時間內提交，經審批通過后，方可進行調整。四、資金申請與撥付（一）資金申請1.項目管理部門根據項目實施進度和資金需求，按照上級財政部門要求，編制資金申請文件。2.資金申請文件應包括項目基本情況、資金使用情況、本次申請資金金額及用途等內容，并附相關證明材料。3.財務部門對資金申請文件進行審核，確保申請內容真實、準確、完整，審核通過后報公司管理層審批。（二）資金撥付1.上級財政部門批準資金申請后，財務部門按照規定的程序和時間辦理資金撥付手續。2.資金撥付應嚴格按照國庫集中支付等相關規定執行，確保資金直接支付到項目實施單位或供應商。3.財務部門應及時將資金撥付情況通知項目管理部門和相關業務部門。五、資金使用管理（一）支出范圍上級財政資金主要用于項目實施過程中的人員費用、設備購置、材料采購、服務費用、場地租賃等與項目相關的支出。（二）支出審批1.資金支出應按照公司財務審批制度執行，嚴格履行審批手續。2.一般支出由項目負責人提出申請，經部門負責人審核后，報財務部門審核，最后由公司管理層審批。3.重大支出或特殊支出應按照公司規定的重大事項決策程序進行審批。（三）支付方式1.符合國庫集中支付條件的支出，應通過國庫集中支付系統進行支付。2.不符合國庫集中支付條件的支出，應按照公司財務管理制度規定的支付方式進行支付，確保資金安全、規范。（四）費用報銷1.費用報銷應按照公司財務報銷制度執行，提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.報銷憑證應包括發票、收據、審批單等相關資料，確保報銷內容與項目實際支出相符。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核通過后方可報銷。六、資金監督檢查（一）內部監督1.財務部門定期對上級財政資金使用情況進行內部審計，檢查資金使用的合規性、合理性和效益性。2.項目管理部門和業務部門應配合財務部門的內部審計工作，提供相關資料和情況說明。3.公司內部審計部門應定期對上級財政資金項目進行專項審計，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督1.接受上級財政部門、審計部門等相關部門的監督檢查，如實提供資金使用情況等相關資料。2.對監督檢查中發現的問題，及時進行整改，并將整改情況報告上級財政部門等相關部門。七、績效評價（一）評價原則1.科學規范原則績效評價應按照科學的方法和規范的程序進行。2.公正公開原則評價過程和結果應保持公正、公開，接受社會監督。3.績效相關原則評價結果應與資金分配、項目管理等掛鉤。（二）評價內容1.項目目標完成情況包括項目是否按照預定目標完成任務，取得的經濟效益、社會效益和環境效益等。2.資金使用效益包括資金是否專款專用、是否節約高效、是否達到預期的資金使用效果等。3.項目管理情況包括項目組織實施、預算執行、財務管理、監督檢查等方面的情況。（三）評價方法1.采用定量與定性相結合的方法進行績效評價。2.定量指標可通過數據統計、分析等方式獲取；定性指標可通過專家評估、問卷調查等方式進行評價。（四）評價結果應用1.將績效評價結果作為下一年度上級財政資金申請和項目安排的重要依據。2.對績效評價結果優秀的項目和部門給予表彰和獎勵；對績效評價結果較差的項目和部門，責令限期整改，減少或暫停下一年度資金安排。八、檔案管理（一）檔案內容1.上級財政資金項目申報文件、批復文件等。2.項目預算、資金申請文件及相關審批資料。3.資金撥付憑證、財務賬目等財務資料。4.項目實施過程中的各類合同、協議、發票等資料。5.項目驗收報告、績效評價報告等相關資料。（二）檔案整理1.項目結束后，項目管理部門應及時對項目檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.財務部門應將相關財務檔案進行整理歸檔，確保檔案資料完整、準確。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國家相關規定執行，期滿后按照規定進行銷毀或存檔。九、責任追究（一）責任界定1.因故意或重大過失導致上級財政資金使用違規、造成損失的，相關責任人應承擔相應責任。2.對違反本制度規定，擅自改變資金用途、截留挪用資金等行為，依法依規追究相關責任人的責任。（二）責任追究方式1.責令改正，追回違規使用的資金。2.通報批評。3.對相關責任人給予警告、記過、記大過、降級、撤