嚴格核定成本管理制度總則目的為了加強公司成本管理，嚴格控制成本支出，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。基本原則1.成本效益原則：確保成本投入能帶來相應的經濟效益提升，以最小的成本獲取最大的收益。2.全面性原則：涵蓋公司運營的各個環節，對成本進行全過程、全方位管理。3.歸口管理原則：明確各部門在成本管理中的職責，實行歸口管理。4.分級核算原則：按照公司組織架構，實行分級成本核算與控制。成本管理職責公司管理層職責1.審批公司成本管理制度、成本預算及重大成本支出事項。2.協調各部門之間的成本管理工作，確保公司成本管理目標的實現。財務部門職責1.制定和完善成本核算方法與流程，準確核算公司成本。2.編制成本預算，監控成本預算執行情況，定期進行成本分析。3.審核各項成本支出，提出成本控制建議，為管理層決策提供數據支持。4.負責與成本管理相關的財務報表編制與報送。各業務部門職責1.負責本部門成本費用的控制與管理，制定本部門成本控制措施并組織實施。2.配合財務部門進行成本核算，提供準確的成本核算基礎數據。3.參與成本預算編制，對本部門成本預算的合理性負責。4.及時反饋成本管理中存在的問題，并提出改進建議。成本核算成本核算對象根據公司業務特點，確定成本核算對象如下：1.產品成本：按照產品品種、批次等核算產品生產成本。2.項目成本：針對公司承擔的各類項目，分別核算項目成本。3.部門成本：以各部門為單位，核算部門運營成本。成本項目1.直接材料：構成產品實體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：直接從事產品生產或項目實施的人員工資、獎金等。3.制造費用：生產車間為組織和管理生產所發生的費用，如折舊費、水電費、設備維護費等。4.項目費用：項目實施過程中發生的各項費用，包括差旅費、辦公費、業務招待費等。5.管理費用：公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發生的費用。6.銷售費用：公司為銷售產品或服務而發生的費用，如廣告費、促銷費等。成本核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產的產品成本核算。2.分批法：適用于單件、小批生產的產品成本核算。3.分步法：適用于大量大批多步驟生產的產品成本核算。4.作業成本法：對于成本動因較為明確的業務，可采用作業成本法進行成本核算，以提高成本核算的準確性。成本核算流程1.數據收集：各部門按照規定及時收集與成本核算相關的數據，如材料領用單、工時記錄、費用報銷單等，并報送財務部門。2.成本歸集：財務部門根據收集到的數據，按照成本核算對象和成本項目進行成本歸集。3.成本分配：對于共同發生的成本，采用合理的分配方法分配到各個成本核算對象中。4.成本計算：根據成本歸集與分配結果，計算各成本核算對象的成本。5.成本報表編制：定期編制成本報表，反映公司成本核算情況及成本變動趨勢。成本預算預算編制原則1.以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排成本支出。2.積極穩健原則：充分考慮各種因素，預算指標應具有一定的合理性和可操作性，同時保持適度的穩健性。3.全員參與原則：成本預算編制涉及公司各個部門，應動員全體員工積極參與。預算編制流程1.下達預算編制通知：公司管理層根據公司戰略目標和年度經營計劃，下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的范圍、要求、時間等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門成本預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性與可行性，對不合理的地方提出調整建議。審核通過后進行匯總，形成公司年度成本預算初稿。4.預算溝通與調整：財務部門將公司年度成本預算初稿反饋給各部門，進行溝通協商。各部門如有異議，可提出調整申請，經財務部門審核后報公司管理層審批。5.預算確定與下達：公司管理層根據溝通協商結果，確定公司年度成本預算，并下達給各部門執行。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照下達的成本預算執行，將成本控制目標分解到具體責任人，并定期對預算執行情況進行檢查和分析。2.財務部門負責監控公司成本預算執行情況，及時發現預算執行過程中的偏差，并向相關部門發出預警通知。3.對于預算執行偏差較大的部門，應要求其做出書面說明，并提出改進措施，確保預算目標的實現。預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各部門應及時提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容及對公司經營的影響。2.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.經公司管理層批準的預算調整事項，由財務部門下達給各部門執行，并相應調整成本預算指標。成本控制措施采購成本控制1.供應商管理：建立合格供應商名錄，定期對供應商進行評估和考核，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格優勢。2.采購計劃制定：根據生產經營需求，合理制定采購計劃，避免盲目采購和庫存積壓。3.采購價格談判：加強采購價格談判，爭取最優惠的采購價格。對于大宗物資采購，可采用招標、詢價等方式確定采購價格。4.采購合同管理：簽訂規范的采購合同，明確采購物資的規格、數量、價格、交貨期、質量標準等條款，確保合同的有效執行。生產成本控制1.生產計劃優化：合理安排生產計劃，提高生產效率，降低單位產品生產成本。2.生產過程監控：加強對生產過程的監控，及時發現和解決生產中的問題，減少生產浪費和損失。3.設備維護與管理：建立健全設備維護管理制度，定期對設備進行維護保養，確保設備正常運行，降低設備故障率和維修成本。4.節能降耗措施：采取節能降耗措施，如優化生產工藝、合理使用能源等，降低能源消耗和生產成本。管理費用控制1.費用預算控制：嚴格執行管理費用預算，控制各項費用支出，確保費用不超預算。2.費用審批制度：建立完善的費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限，嚴格審核各項費用支出的合理性和必要性。3.辦公費控制：加強辦公用品的采購、領用管理，提倡節約使用辦公用品，降低辦公費用支出。4.差旅費控制：嚴格執行差旅費報銷標準，控制出差次數和天數，合理選擇交通工具和住宿標準，降低差旅費支出。銷售費用控制1.廣告宣傳費用控制：根據公司銷售目標和市場情況，合理制定廣告宣傳計劃，選擇合適的廣告宣傳渠道和方式，控制廣告宣傳費用支出。2.促銷活動費用控制：對促銷活動進行成本效益分析，制定合理的促銷策略，控制促銷活動費用支出，確保促銷活動的效果。3.銷售人員費用控制：加強對銷售人員費用的管理，控制銷售人員的差旅費、業務招待費等支出，確保銷售人員費用合理、合規。成本分析與考核成本分析1.定期分析：財務部門每月、每季度、每年定期對公司成本情況進行分析，撰寫成本分析報告。分析內容包括成本構成、成本變動趨勢、成本預算執行情況、成本控制效果等。2.專項分析：針對成本管理中的重點、難點問題，如某項產品成本過高、某個項目成本超支等，進行專項成本分析，找出問題原因，提出改進措施。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行成本分析，以便準確把握成本變動情況和成本管理中存在的問題。成本考核1.考核指標設定：根據公司成本管理目標，設定成本考核指標，如成本降低率、費用控制率、成本預算執行偏差率等。2.考核周期：成本考核周期分為月度、季度和年度考核。3.考核對象：成本考核對象為公司各部門及相關責任人。4.考核實施：財務部門負責組織成本考核工作，根據考核指標計算各部門及責任人的考核得分，并將考核結果報送公司管理層。5.考核結果應用：將成本考核結果與部門及員工的績效掛鉤，對成本管理工作表現優秀的部門和個人給予獎勵，對成本管理不善的部門和個人進行懲罰。成本信息管理成本信息收集1.各部門按照規定的時間和格式，及時收集、整理與成本管理相關的信息，并報送財務部門。2.財務部門負責匯總、整合各部門報送的成本信息，確保成本信息的完整性和準確性。成本信息存儲與保管1.建立成本信息數據庫，對成本信息進行分類存儲，方便查詢和使用。2.加強成本信息的安全管理，設置不同級別的訪問權限，防止成本信息泄露。3.定期對成本信息進行備份，防止數據丟失。成本信息傳遞與共享1.