企業外匯風險管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司外匯風險管理行為，有效識別、評估、監測和控制外匯風險，保障公司資產安全，維護公司穩健運營，實現公司外匯資金的保值增值。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在外匯交易、國際貿易、跨境投資等涉及外匯業務活動中的外匯風險管理。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司所有外匯業務活動，對各類外匯風險進行全面管理，確保無重大風險遺漏。2.審慎性原則以謹慎態度對待外匯風險，充分估計可能面臨的風險損失，采取積極有效的風險防范措施。3.獨立性原則外匯風險管理部門應獨立于外匯業務操作部門，確保風險評估和監控的客觀性、公正性。4.及時性原則及時識別、評估和應對外匯風險，根據市場變化和業務發展動態調整風險管理策略。5.成本效益原則在有效控制外匯風險的前提下，合理權衡風險管理成本與收益，確保風險管理措施具有經濟合理性。二、外匯風險識別（一）匯率風險1.交易風險因已達成的外匯交易合約在結算時匯率波動而產生的風險，主要涉及外匯買賣、進出口貿易、對外投資等業務。2.折算風險公司在將以外幣表示的財務報表折算為記賬本位幣時，由于匯率變動而產生的賬面損失或收益。3.經濟風險由于匯率波動對公司未來的經營現金流、市場份額、盈利能力等方面產生的潛在影響。（二）利率風險1.外幣借款利率風險公司借入外幣資金時，因市場利率變動導致借款利息支出增加或融資成本上升的風險。2.外幣存款利率風險公司持有外幣存款時，因市場利率下降導致存款收益減少的風險。（三）信用風險1.交易對手信用風險在外匯交易中，交易對手未能履行合約義務而給公司造成損失的風險，如外匯買賣交易中的對手違約、國際貿易中的買方或賣方拖欠貨款等。2.國家信用風險因交易對手所在國家的政治、經濟狀況惡化，導致其無法履行對外債務或影響公司在該國的業務開展，從而給公司帶來的風險。（四）流動性風險1.外匯資金流動性風險公司在外匯資金收付過程中，因資金周轉困難而無法按時履行外匯交易合約或滿足正常業務對外支付需求的風險。2.外匯資產變現風險公司持有的外匯資產在需要變現時，因市場交易不活躍等原因無法及時、足額變現，導致資產價值損失的風險。三、外匯風險評估（一）風險評估方法1.定性評估通過對公司外匯業務活動的性質、規模、復雜程度、市場環境等因素進行分析，判斷外匯風險的高低和影響程度。2.定量評估運用風險價值（VaR）模型、敏感性分析、情景分析等方法，對匯率、利率等風險因素的變動進行量化分析，評估外匯風險的潛在損失。（二）風險評估頻率1.定期評估公司每季度對外匯風險進行一次全面評估，形成風險評估報告，分析風險狀況及變化趨勢。2.不定期評估在重大外匯業務決策前、外匯市場發生重大波動時或公司經營環境發生重大變化時，及時進行外匯風險評估，為決策提供依據。（三）風險等級劃分根據風險評估結果，將外匯風險劃分為高、中、低三個等級：1.高風險風險發生的可能性很大，且一旦發生將對公司造成重大損失，嚴重影響公司的正常經營和財務狀況。2.中風險風險發生的可能性較大，可能對公司造成較大損失，影響公司的部分經營活動和財務指標。3.低風險風險發生的可能性較小，即使發生也只會給公司帶來較小損失，對公司經營和財務狀況影響不大。四、外匯風險控制（一）匯率風險管理措施1.外匯套期保值根據公司外匯風險敞口情況，合理選擇外匯遠期合約、外匯掉期、外匯期權等套期保值工具，鎖定匯率風險。套期保值業務的開展應遵循套期會計準則，確保套期保值的有效性和合規性。2.優化外幣資產負債結構根據匯率走勢預測，合理調整外幣資產和負債的規模、期限和幣種結構，盡量使外幣資產與負債相匹配，減少匯率波動對公司財務狀況的影響。適當增加本幣資產比重，降低外幣資產持有量，以規避匯率風險。3.加強匯率監測與分析密切關注國際外匯市場動態，及時收集、分析匯率信息，掌握匯率變動趨勢，為公司外匯風險管理決策提供依據。定期組織匯率專題研討會議，對匯率走勢進行預測和分析，制定相應的應對策略。（二）利率風險管理措施1.合理選擇外幣融資方式根據市場利率水平和公司資金需求情況，綜合考慮借款利率、期限、還款方式等因素，合理選擇外幣融資方式，降低融資成本。對于浮動利率借款，可通過利率互換等工具將浮動利率轉換為固定利率，鎖定借款利率風險。2.優化外幣資金配置根據公司外幣資金的流動性需求和市場利率情況，合理安排外幣資金的存放期限和存放銀行，提高外幣資金的使用效率和收益水平。對閑置外幣資金進行合理投資，選擇風險較低、收益穩定的投資產品，如外幣定期存款、貨幣市場基金等。（三）信用風險管理措施1.建立交易對手信用評估體系制定交易對手信用評估標準和流程，對交易對手的信用狀況進行全面、深入的調查和評估，包括財務狀況、經營業績、信用記錄等方面。根據信用評估結果，確定交易對手的信用等級，并據此采取相應的信用風險管理措施。2.設定信用額度和交易條件根據交易對手的信用等級，為其設定合理的信用額度，嚴格控制交易風險。在與交易對手簽訂外匯交易合約時，明確交易條件，如結算方式、付款期限、違約責任等，保障公司的合法權益。3.加強應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和監控，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對于信用狀況惡化的交易對手，應及時調整信用額度，減少業務往來，防范信用風險。（四）流動性風險管理措施1.制定外匯資金預算計劃公司財務部門應根據外匯業務活動的資金需求情況，結合公司經營計劃和財務狀況，制定年度、季度和月度外匯資金預算計劃，合理安排外匯資金的收付。外匯資金預算計劃應具有前瞻性和靈活性，充分考慮市場變化和業務發展的不確定性，預留一定的資金彈性。2.優化外匯資金管理流程建立高效的外匯資金管理流程，加強外匯資金的集中管理和統籌調配，提高資金使用效率。加強外匯資金收付的內部控制，嚴格執行資金審批制度，確保資金安全、合規流動。3.建立外匯資金應急儲備機制公司應根據外匯業務規模和風險狀況，建立一定規模的外匯資金應急儲備，以應對突發的外匯資金流動性風險。定期對應急儲備資金進行檢查和評估，確保其充足性和有效性。五、外匯風險管理的組織架構與職責（一）外匯風險管理委員會1.組成由公司高級管理人員、財務部門負責人、相關業務部門負責人等組成。2.職責審議公司外匯風險管理戰略、政策和制度，確保外匯風險管理與公司整體戰略目標相一致。審批重大外匯風險管理決策，如套期保值方案、信用額度調整等，對公司外匯風險管理工作進行指導和監督。定期評估公司外匯風險狀況，研究解決外匯風險管理工作中存在的重大問題。（二）外匯風險管理部門1.組成設立專門的外匯風險管理崗位或團隊，配備專業的外匯風險管理人才。2.職責負責制定和執行公司外匯風險管理政策和制度，建立健全外匯風險管理制度體系。組織開展外匯風險識別、評估和監測工作，定期編制外匯風險評估報告，為公司決策提供依據。負責外匯套期保值等風險管理工具的運用和管理，制定套期保值方案并組織實施，確保套期保值業務的合規性和有效性。加強與外匯市場交易商、金融機構等的溝通與合作，及時獲取市場信息，為公司外匯風險管理提供支持。（三）外匯業務操作部門1.組成包括涉及外匯交易、國際貿易、跨境投資等業務的相關部門。2.職責在外匯業務操作過程中，嚴格遵守公司外匯風險管理制度和操作規程，確保業務操作的合規性。及時向外匯風險管理部門報告外匯業務開展情況和風險狀況，配合外匯風險管理部門做好風險識別、評估和控制工作。根據公司外匯風險管理要求，合理調整業務策略和操作方式，降低外匯業務風險。（四）財務部門1.職責負責公司外匯資金的核算和管理，確保外匯資金的安全、準確記錄。參與公司外匯風險管理決策，提供財務數據支持和財務分析，協助制定外匯風險管理策略。監督外匯風險管理措施的執行情況，對違反外匯風險管理制度的行為進行糾正和處理。六、外匯風險管理的監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對外匯風險管理工作進行審計，檢查外匯風險管理制度的執行情況、風險管理措施的有效性、風險評估的準確性等。2.對審計中發現的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。（二）風險管理部門自查1.外匯風險管理部門定期對自身工作進行自查，檢查外匯風險管理制度的執行情況、風險評估和監測工作的開展情況、風險管理措施的落實情況等。2.對自查中發現的問題，及時進行整改，并將自查情況和整改結果向公司外匯風險管理委員會報告。（三）外部監督檢查1.積極配合國家外匯管理部門等外部監管機構的監督檢查，及時提供相關資料和信息，確保公司外匯業務活動符合法律法規和監管要求。2.根據外部監管機構的意見和建議，及時調整和完善公司外匯風險管理制度和管理措施。七、外匯風險管理的信息溝通與報告（一）信息溝通機制1.建立健全外匯風險管理信息溝通平臺，加強外匯風險管理部門與各業務部門、財務部門之間的信息交流與共享。2.定期召開外匯風險管理工作會議，通報外匯風險狀況、風險管理措施執行情況等信息，協調解決工作中存在的問題。3.加強與外匯市場交易商、金融機構等外部機構的信息溝通，及時獲取市場動態和行業信息，為公司外匯風險管理提供參考。（二）報告制度1.外匯風險管理部門定期編制外匯風險評估報告，向公司外匯風險管理委員會、高級管理人員報告外匯風險狀況