企業現金票據管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金票據管理，規范現金收支及票據使用行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關現金管理和票據管理的法律法規及財務制度。2.實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。3.現金收支及票據使用應做到日清月結，及時準確記錄和反映。二、現金管理（一）現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）現金庫存限額1.公司根據日常現金開支需要，核定現金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。2.現金庫存限額需報開戶銀行審批，經批準后的庫存限額應嚴格執行，不得隨意突破。（三）現金收支規定1.現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本公司財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應向本公司財會部門提出申請，經公司負責人批準后，予以支付現金。（四）現金收付的日常管理1.現金收付必須依據合法、有效的原始憑證進行。原始憑證應具備日期、金額、用途、收款人等要素，并由經辦人簽字或蓋章。2.出納人員在辦理現金收付業務時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規定的原始憑證，有權拒絕受理。3.現金收付業務辦理完畢后，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并及時登記現金日記賬。現金日記賬應做到日清月結，賬款相符。4.公司財務部門應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。盤點工作應由財務負責人或其指定人員主持，出納人員必須在場。盤點結束后，應編制現金盤點報告表，注明現金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等，并由盤點人員和出納人員簽字確認。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。三、票據管理（一）票據種類本制度所指票據包括支票、匯票、本票、發票、收據等。（二）票據的購買1.公司因業務需要購買票據時，應指定專人負責辦理。購買票據前，應填寫票據購買申請表，注明票據種類、數量、預計使用時間等，經財務負責人審核、公司負責人批準后，方可辦理購買手續。2.票據購買人員應按照規定的程序和要求，到開戶銀行或稅務機關等指定地點購買票據。購買票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保票據的真實性和完整性。3.票據購買后，應及時登記票據臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、數量、起止號碼、領用情況等信息。票據臺賬應定期與財務賬進行核對，確保賬賬相符。（三）票據的保管1.公司應設立專門的票據保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門等，確保票據的安全存放。2.票據保管人員應負責票據的日常保管工作，對各類票據應分類存放，妥善保管，防止票據丟失、被盜、損壞或變質。3.空白支票、匯票、本票等重要票據應實行專人專管，嚴格控制其領用和使用。未經授權，任何人不得擅自接觸和使用重要票據。4.已開具的票據存根聯應按照順序號裝訂成冊，妥善保管。票據存根聯的保管期限應按照國家有關規定執行，一般為5年。5.票據保管人員應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。如發現票據短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并報告財務負責人和公司負責人。（四）票據的領用1.公司內部各部門因業務需要領用票據時，應填寫票據領用申請表，注明票據種類、數量、用途等，經部門負責人簽字、財務負責人審核、公司負責人批準后，方可到票據保管人員處領用票據。2.票據保管人員在發放票據時，應認真核對領用申請表的內容，確保領用手續齊全。同時，應在票據臺賬上詳細記錄票據的領用日期、領用人、用途、起止號碼等信息，并由領用人簽字確認。3.領用人應妥善保管領用的票據，按照規定的用途和要求使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據或擅自更改票據內容。如因特殊情況需要更改票據內容的，應經財務負責人和公司負責人批準，并在票據上注明更改原因和更改日期。（五）票據的使用1.公司在使用票據時，應嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定開具票據。開具票據應做到內容真實、字跡清晰、項目齊全、金額準確、印章齊全。2.支票的使用應嚴格遵守支票管理的有關規定，填寫支票時應注明日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋預留銀行印鑒。不得簽發空頭支票、遠期支票或與預留印鑒不符的支票。3.匯票、本票的使用應按照相關票據管理辦法的規定辦理，確保票據的真實性和有效性。4.發票的使用應嚴格遵守國家稅收法律法規的規定，按照發票管理的有關要求開具發票。發票開具后，應及時登記發票使用臺賬，注明發票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。5.收據的使用應嚴格按照公司內部規定進行，確保收據的開具和使用符合財務制度的要求。收據開具后，應及時登記收據使用臺賬，注明收據號碼、開具日期、收款單位、金額等信息。（六）票據的作廢與銷毀1.因填寫錯誤、過期等原因作廢的票據，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據的所有聯次妥善保管。2.作廢票據應定期進行清理，由票據保管人員填寫票據作廢清單，注明作廢票據的種類、號碼、作廢原因等信息，經財務負責人審核、公司負責人批準后，按照規定的程序進行銷毀。3.票據銷毀時，應指定專人負責監銷，確保銷毀過程的合規性和安全性。銷毀完畢后，監銷人員應在票據作廢清單上簽字確認，并將銷毀情況記錄存檔。四、票據及現金的盤點與監督（一）盤點1.財務部門應定期對現金和票據進行盤點，確保賬實相符。現金盤點每月至少進行一次，票據盤點每季度至少進行一次。2.盤點工作應由財務負責人或其指定人員主持，出納人員必須在場。盤點結束后，應編制現金盤點報告表或票據盤點報告表，注明賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等，并由盤點人員和出納人員簽字確認。3.如發現現金或票據短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。屬于責任人責任的，應追究其責任；屬于無法查明原因的，應按照相關財務制度的規定進行賬務處理。（二）監督1.公司內部審計部門應定期對現金票據管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支及票據使用是否合規、手續是否齊全、賬實是否相符等。2.審計部門在審計過程中發現問題的，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反現金票據管理制度的行為，應按照公司有關規定進行嚴肅處理。3.公司財務部門應接受上級主管部門、稅務機關等相關部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料和信息。對監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，確保公司現金票據管理工作的規范運行。五、處罰規定（一）對違反現金管理規定的處罰1.對未經批準坐支現金或超限額留存現金的，責令改正，并處以坐支金額或超限額留存金額10%30%的罰款。2.對用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，責令改正，并處以所頂金額10%30%的罰款。3.對編造用途套取現金的，責令改正，并處以套取金額10%30%的罰款。4.對未經批準擅自挪用現金的，責令改正，并處以挪用金額10%30%的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）對違反票據管理規定的處罰1.對未按規定購買、保管、使用票據的，責令改正，并處以1000元以上1萬元以下的罰款。情節嚴重的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。2.對轉借、轉讓、代開票據或擅自更改票據內容的，責令改正，并處以1000元以上1萬元以下的罰款。情節嚴重的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.對偽造、變造票據的，責令改正，并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。4.對丟失票據未及時報告或未采取有效措施造成損失的，責令賠償損失，并視情節輕重給予相應的紀律處分。（三）其他處罰對違反本制度規