事業單位決算管理制度一、總則（一）目的為加強事業單位財務管理，規范決算行為，提高決算質量，真實、準確、完整、及時地反映事業單位財務狀況和收支結果，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.真實性原則：決算數據應真實反映單位年度財務收支實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.準確性原則：決算編制應嚴格按照規定的口徑、方法和程序進行，確保數據準確無誤。3.完整性原則：決算應涵蓋單位全部收支活動，不得遺漏，保證決算資料的全面性。4.及時性原則：應按照規定的時間和要求及時編制、報送決算，不得拖延。二、決算管理職責分工（一）財務部門職責1.負責組織、指導和監督本單位及所屬部門的決算編制工作。2.收集、整理、審核和匯總本單位及所屬部門的會計憑證、賬簿、報表等基礎資料，確保數據真實、準確、完整。3.按照國家統一的決算報表格式和編制要求，編制本單位年度決算報表，并對決算數據進行分析說明。4.負責決算報表的報送、公開等工作，接受財政部門及其他有關部門的檢查和監督。（二）各業務部門職責1.負責本部門年度收支數據的統計、整理和核對，確保數據真實、準確，并及時提供給財務部門。2.配合財務部門做好決算編制工作，對涉及本部門的決算數據進行審核和確認。3.負責解釋和說明本部門相關業務活動的財務收支情況，提供必要的補充資料。（三）單位負責人職責1.對本單位決算工作負總責，確保決算工作的順利開展。2.審核本單位年度決算報表，對決算數據的真實性、準確性、完整性負責。三、決算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規和財務規章制度。2.本單位年度預算執行情況。3.會計核算資料，包括會計憑證、賬簿、報表等。（二）編制流程1.準備階段財務部門制定決算編制工作方案，明確工作任務、時間安排和人員分工。收集、整理本單位及所屬部門的會計憑證、賬簿、報表等基礎資料，對各項收支進行核對和清理。核實本單位資產負債情況，確保賬實相符。2.數據填報階段財務部門按照決算報表格式和編制要求，組織各業務部門填報相關數據。各業務部門應認真核對本部門數據，確保數據真實、準確，并及時提交給財務部門。財務部門對各業務部門提交的數據進行審核和匯總，對發現的問題及時與相關部門溝通核實。3.報表編制階段財務部門根據審核匯總后的基礎數據，編制本單位年度決算報表。決算報表應包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關附表和附注。對決算報表中的各項數據進行分析計算，確保數據邏輯關系正確。4.審核上報階段財務部門對編制完成的決算報表進行內部審核，審核內容包括數據準確性、完整性、邏輯性等。單位負責人對決算報表進行審核，簽署審核意見。審核無誤后，按照規定的時間和要求將決算報表報送財政部門及其他有關部門。（三）編制要求1.報表格式規范：應嚴格按照國家統一規定的決算報表格式進行編制，不得擅自更改報表格式和內容。2.數據準確無誤：決算數據應與會計核算資料一致，不得虛報、瞞報、漏報。對各項收支數據應進行認真核對，確保數據真實可靠。3.內容完整齊全：決算應涵蓋單位全部收支活動，包括財政撥款收支、事業收入、經營收入、其他收入等，不得遺漏任何一項收支。同時，應按照規定填報相關附表和附注，提供必要的補充資料。4.說明清晰準確：應對決算報表中的重要數據和變動情況進行分析說明，解釋原因，提供相關依據。說明應語言簡潔、邏輯清晰、內容準確。四、決算審核（一）內部審核1.財務部門應建立健全決算內部審核制度，對決算報表進行多層次、多角度的審核。2.審核人員應具備專業的財務知識和豐富的工作經驗，對決算數據的準確性、完整性、邏輯性進行全面審核。3.內部審核應包括初審、復審等環節。初審由財務部門相關人員負責，對決算報表的基本數據和勾稽關系進行審核；復審由財務部門負責人或指定的專人負責，對初審結果進行再次審核，并對重要事項進行重點審查。（二）財政部門審核1.財政部門對事業單位報送的決算報表進行審核，審核內容包括決算編制的合法性、數據的真實性和準確性、報表的完整性等。2.財政部門在審核過程中，可要求單位提供相關資料進行核實，單位應積極配合，如實提供。3.對于財政部門審核提出的問題，單位應及時進行整改，并將整改情況反饋給財政部門。五、決算分析（一）分析內容1.收支情況分析：對單位年度收入、支出的規模、結構、增減變動原因等進行分析，了解單位收支狀況及其發展趨勢。2.資產負債情況分析：分析單位資產負債的構成、變動情況，評估單位資產質量和償債能力。3.預算執行情況分析：對比年度預算與決算數據，分析預算執行的差異及原因，評價預算執行的效果。4.財務指標分析：計算和分析單位的各項財務指標，如收入增長率、支出增長率、資產負債率、人員支出占比等，反映單位財務運行狀況。（二）分析方法1.比較分析法：通過與上年決算數據、預算數據、同行業數據等進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項財務比率，如收入利潤率、支出結構比率等，分析單位財務狀況和經營成果。3.趨勢分析法：觀察單位財務數據在連續年度的變化趨勢，預測未來發展方向。（三）分析報告1.財務部門應在決算編制完成后，撰寫決算分析報告。決算分析報告應包括上述分析內容，以及針對存在問題提出的改進措施和建議。2.決算分析報告應語言簡潔、數據準確、分析深入、建議可行，為單位領導決策提供參考依據。六、決算公開（一）公開原則1.依法依規原則：決算公開應嚴格按照國家有關法律法規和財政部門的規定進行。2.真實準確原則：公開的決算數據應真實、準確，不得虛假或誤導公眾。3.及時完整原則：應在規定的時間內及時公開決算信息，確保信息的完整性，不得隱瞞或遺漏重要內容。（二）公開內容1.單位基本情況：包括單位名稱、性質、地址、聯系方式等。2.決算報表：應公開資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關附表和附注。3.決算說明：對決算報表中的重要數據和變動情況進行說明，解釋原因，提供相關依據。4.其他需要公開的事項：如績效評價結果、政府采購情況等。（三）公開方式1.應通過本單位官方網站、政府信息公開平臺等渠道向社會公開決算信息。2.公開的決算信息應保持長期可查詢狀態，方便公眾查閱。七、決算檔案管理（一）檔案內容1.決算編制過程中形成的各類文件、資料，如工作方案、基礎數據資料、報表編制說明等。2.決算報表及相關附表、附注。3.決算分析報告。4.財政部門及其他有關部門對決算的審核意見、整改通知等。（二）檔案整理1.應按照檔案管理的有關規定，對決算檔案進行分類整理，確保檔案資料的系統性和完整性。2.決算檔案應按照年度、類別等進行編號，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保決算檔案的安全。2.決算檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。（四）檔案查閱1.單位內部人員查閱決算檔案，應履行必要的審批手續，并在指定地點查閱。2.外部單位因工作需要查閱決算檔案，應持單位介紹信等有效證明，經單位負責人批準后，方可查閱。查閱過程中應遵守檔案管理規定，不得擅自復制、摘抄檔案內容。八、監督檢查（一）內部監督1.單位應建立健全決算內部監督制度，加強對決算編制、審核、分析、公開等環節的監督檢查。2.財務部門應定期對決算工作進行自查，及時發現和糾正存在