企業工會財務管理制度總則目的為加強企業工會財務管理，規范工會財務行為，保障工會經費合法、合理使用，促進工會各項工作順利開展，根據《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及國家有關法律法規和財務制度，結合本企業實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本企業工會及所屬各基層工會組織。基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和工會財務制度，依法組織收入，合理安排支出，確保工會財務活動合法合規。2.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算約束，確保工會經費收支平衡，保障工會工作目標的實現。3.經費獨立原則：工會應依法單獨設立銀行賬戶，獨立進行財務核算，不與企業行政財務或其他部門財務合并核算。4.民主管理原則：工會財務管理應接受會員監督，定期向會員大會或會員代表大會報告財務工作情況，實行財務公開。財務管理職責工會委員會職責1.領導工會財務工作，貫徹執行國家有關法律法規和工會財務制度，定期研究決定工會財務工作中的重大問題。2.組織編制工會年度預算、決算草案，監督預算執行情況，定期向會員大會或會員代表大會報告工會財務工作。3.負責工會經費的籌集、使用和管理，確保經費合理使用，提高經費使用效益。4.加強工會資產管理，確保資產安全完整，合理配置和有效利用資產。工會主席職責1.對工會財務工作負總責，領導和監督工會財務工作的開展。2.審核工會年度預算、決算草案，簽署重要財務文件和報告。3.審批重大財務開支項目，確保經費使用符合工會工作目標和財務制度規定。工會財務部門職責1.負責工會財務日常核算工作，按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。2.嚴格執行工會預算，控制經費支出，對預算執行情況進行跟蹤、分析和反饋。3.負責工會經費的收繳、上解和管理，做好與上級工會和企業行政的財務結算工作。4.加強資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規定期限妥善保存財務資料。工會經費審查委員會職責1.審查工會經費收支預算、決算草案，監督預算執行情況。2.檢查工會財務制度的執行情況，對財務收支進行定期或不定期審計。3.審查工會經費使用的合法性、合理性和效益性，提出改進意見和建議。4.督促工會及時整改審計中發現的問題，維護工會財務制度的嚴肅性。工會經費收入管理會費收入1.會員應按照《中國工會章程》規定，每月向所在工會組織繳納本人工資收入0.5%的會費。2.工會會費由各基層工會組織負責收繳，及時足額上繳企業工會財務部門。3.企業工會財務部門應建立會費收繳臺賬，記錄會員會費繳納情況。撥繳經費收入1.企業行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。2.工會經費撥繳比例的計算基數應按照國家統計局規定的工資總額口徑執行，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資等。3.企業行政應于每月15日前將上月應撥繳的工會經費足額撥入工會賬戶。4.工會應加強與企業行政的溝通協調，及時催繳工會經費，確保經費足額到位。上級工會補助收入1.上級工會根據工作需要和基層工會實際情況，給予的專項補助、回撥補助、幫扶補助等收入。2.企業工會應及時向上級工會報送相關資料，申請補助資金，并按照上級工會要求合理使用補助款項。其他收入1.工會開展活動取得的收入，如會費收入、捐贈收入、利息收入等。2.其他收入應按照相關規定進行核算和管理，納入工會財務統一核算。工會經費支出管理支出范圍1.職工活動支出：用于工會開展職工教育、文體、宣傳等活動發生的支出。包括活動場地租賃、設備購置、活動獎品、培訓費用等。2.維權支出：用于工會維護職工權益、開展勞動保護、法律援助等工作發生的支出。包括勞動爭議調解費用、法律援助律師費用等。3.業務支出：用于工會履行職能、加強自身建設等方面的支出。包括會議費、培訓費、調研費、辦公費等。4.行政支出：用于工會行政管理、后勤保障等方面的支出。包括辦公設備購置、水電費、物業管理費等。5.資本性支出：用于工會購置、建造固定資產和無形資產等方面的支出。包括房屋建筑物購置、辦公設備購置等。6.補助下級支出：用于上級工會對下級工會的補助支出。包括專項補助、回撥補助、幫扶補助等。7.事業支出：用于工會所屬獨立核算的企事業單位的各項支出。8.其他支出：用于上述支出以外的各項支出。包括捐贈支出、贊助支出等。支出審批程序1.工會各項支出應嚴格按照預算執行，堅持“先審批、后支出”的原則。2.一般支出項目由工會財務部門負責人審核，工會主席審批。3.重大支出項目（如超過一定金額的購置、修繕等）應經工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。4.支出報銷時，應提供合法有效的票據，并填寫報銷審批單，注明支出事由、金額、審批意見等，經審核無誤后予以報銷。費用報銷標準1.辦公用品：根據工作需要合理購置，嚴格控制數量和金額。報銷時應提供發票、清單等。2.差旅費：按照企業相關規定執行，明確出差標準、報銷范圍等。報銷時應提供出差審批單、車票、住宿費發票等。3.會議費：嚴格控制會議規模和次數，按照規定標準報銷會議費用。報銷時應提供會議通知、會議紀要、發票等。4.培訓費用：參加培訓應按照規定程序審批，報銷時應提供培訓通知、培訓發票、培訓簽到表等。5.業務招待費：嚴格控制業務招待費支出，不得超標準、超范圍列支。報銷時應注明招待事由、人數、金額等，并提供發票。預算管理預算編制原則1.堅持統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡的原則。2.結合工會工作實際，合理安排各項支出，確保工會工作順利開展。3.預算編制應具有前瞻性和科學性，充分考慮工會事業發展的需要和可能。預算編制內容1.收入預算：包括會費收入、撥繳經費收入、上級工會補助收入、其他收入等。2.支出預算：按照支出范圍分類編制，包括職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出等。預算編制程序1.每年第四季度，工會財務部門應根據本年度預算執行情況和下一年度工作安排，提出下一年度預算編制建議方案。2.工會委員會對預算編制建議方案進行審議，提出修改意見。3.工會財務部門根據審議意見，對預算編制建議方案進行修改完善，形成年度預算草案。4.年度預算草案經工會經費審查委員會審查通過后，提交會員大會或會員代表大會審議批準。預算執行與調整1.工會預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排使用經費，不得擅自調整預算。2.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序辦理。調整預算應經工會委員會審議通過，并報上級工會備案。資產管理資產分類1.流動資產：包括現金、銀行存款、應收款項、庫存物品等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋建筑物、辦公設備、專用設備等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權等。資產購置與處置1.固定資產購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產應進行政府采購或按照企業相關規定辦理。2.資產處置應按照規定程序進行審批，包括資產報廢、轉讓、捐贈等。處置資產應進行評估，確保資產處置價格合理、公正。3.資產處置收入應及時足額上繳工會財務，納入工會預算管理。資產清查1.工會應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。資產清查范圍包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產清查應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發現的問題應及時進行處理，并調整相關賬目。3.資產清查結果應形成報告，報工會委員會和上級工會備案。財務監督與檢查內部監督1.工會應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、預算執行、資產管理等方面的監督檢查。2.工會經費審查委員會應定期對工會財務進行審計監督，對發現的問題及時提出整改意見，并督促整改落實。3.工會財務部門應定期向工會委員會報告財務工作情況，接受工會委員會的監督。外部監督1.接受上級工會的財務監督檢查，按照上級工會要求及時報送相關財務資料。2.接受國家有關部門的監督檢查，如實提供財務資料，配合做好監督檢查工作。財務報告與財務分析財務報告1.工會應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映工會財務狀況和收支情況，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.年度財務報告應經工會經費審查委員會審查通過后，報上級工會備案，并向會員大會或會員代表大會報告。財務分析1.工會應定期進行財務分析，對工會財務狀況、收支情況、預算執行情況等進行分析評價。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法等，分析存在的問題，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應提交工會委員會，為工會決策提供參考依據。財務檔案管理檔案內容1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。2.預算、決算草案及相關資料。3.經費收繳、使用、管理等方面的文件、制度、報告等。4.資產清查報告、評估報告等。5.其