企業管理審計管理制度一、總則（一）目的為加強企業管理，規范管理審計工作，保障企業資產安全、完整，提高企業經濟效益，促進企業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業內部各部門、各分支機構以及全資、控股子公司的管理審計活動。（三）基本原則1.獨立性原則：管理審計機構和人員應獨立于被審計對象，不受其他部門、個人的干涉，以保證審計結果的客觀、公正。2.客觀性原則：審計人員應依據客觀事實進行審計，以審計證據為基礎，如實反映審計發現的問題和情況。3.公正性原則：審計工作應遵循公正的原則，對所有被審計對象一視同仁，不偏袒任何一方。4.全面性原則：管理審計應涵蓋企業經營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、生產、人力資源等。5.重要性原則：根據企業實際情況，對重要事項、關鍵環節進行重點審計，關注重大風險和潛在問題。二、管理審計機構與人員（一）管理審計機構設置企業設立獨立的管理審計部門，直屬企業董事會領導，負責組織實施企業的管理審計工作。（二）人員配備管理審計部門應配備足夠數量的專業審計人員，包括具有財務、審計、管理、法律等專業背景的人員，以滿足審計工作的需要。（三）人員職責1.審計部門負責人職責負責制定管理審計工作計劃和方案。組織實施管理審計項目，對審計工作質量負責。協調與其他部門的關系，保障審計工作順利進行。審核審計報告，向董事會匯報審計工作情況。2.審計人員職責按照審計計劃和方案，開展具體的審計工作，收集審計證據。編制審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題。參與審計報告的撰寫，提出審計意見和建議。跟蹤審計建議的落實情況，對整改效果進行評價。三、管理審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年年初，管理審計部門應根據企業戰略目標、經營計劃以及內部管理的需要，制定年度管理審計工作計劃，報董事會批準后實施。2.年度管理審計工作計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。（二）審計準備1.根據審計項目成立審計組，指定審計組長。審計組應熟悉被審計對象的基本情況，了解相關業務流程和內部控制制度。2.審計組制定具體的審計實施方案，明確審計目標、審計內容、審計方法、審計步驟以及人員分工等。3.向被審計對象發送審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間以及需要提供的資料等。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方法，收集審計證據。2.審計人員應詳細記錄審計過程和發現的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。3.在審計過程中，審計人員應與被審計對象充分溝通，聽取其意見和解釋，對發現的問題進行核實和確認。（四）審計報告1.審計組在完成現場審計工作后，應及時整理審計資料，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計對象的意見。被審計對象應在規定的時間內反饋書面意見，審計組應對反饋意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經審計部門負責人審核后，報董事會審批。董事會根據審計報告做出相應的決策，并將審計報告分發給相關部門。（五）審計跟蹤1.管理審計部門負責對審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查。被審計對象應按照審計報告的要求，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況及時反饋給管理審計部門。2.審計人員應定期對整改情況進行檢查和評估，對整改不力的部門或個人提出批評，并督促其加快整改進度。3.對于涉及重大問題的整改情況，管理審計部門應及時向董事會匯報，確保整改工作取得實效。四、管理審計內容（一）內部控制審計1.審查企業內部控制制度的健全性，包括是否涵蓋了企業經營管理的各個環節，是否存在內部控制漏洞。2.評價內部控制制度的有效性，檢查各項控制措施是否得到有效執行，是否能夠防范風險，保證企業資產安全和經營活動的正常開展。3.對內部控制的薄弱環節提出改進建議，促進企業完善內部控制體系。（二）財務收支審計1.審查企業財務收支的真實性、合法性和合規性，檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料是否真實完整，財務收支是否符合國家法律法規和企業內部財務制度的規定。2.關注企業財務收支中的重大事項和異常情況，如大額資金支出、關聯交易等，核實其真實性和合理性。3.對財務收支中存在的問題提出審計意見，督促企業加強財務管理，規范財務行為。（三）經濟效益審計1.對企業生產經營活動的經濟性、效率性和效果性進行評價，分析企業資源配置是否合理，生產經營活動是否高效，是否實現了預期的經濟效益目標。2.審查企業成本費用控制情況，分析成本費用變動的原因，提出降低成本費用的建議。3.對企業投資項目、重大經濟決策等進行專項審計，評估其經濟效益和風險，為企業決策提供參考依據。（四）風險管理審計1.識別企業面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。2.評估企業風險管理體系的有效性，檢查風險識別、評估、應對等環節的工作是否到位。3.對企業風險管理中存在的問題提出改進建議，幫助企業提高風險管理水平，降低風險損失。（五）合同審計1.審查企業合同的簽訂、履行情況，檢查合同條款是否符合法律法規和企業利益，合同簽訂程序是否合規。2.關注合同執行過程中的變更、解除等情況，核實其合法性和合理性。3.對合同管理中存在的問題提出審計意見，促進企業加強合同管理，防范合同風險。五、審計結果運用（一）作為績效考核的依據將管理審計結果與被審計對象及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的部門或個人，在績效考核中予以扣分，影響其薪酬、晉升等。（二）作為干部任免的參考在企業干部選拔任用過程中，參考管理審計結果，對存在嚴重違規違紀問題或管理不善的人員，不予提拔任用。（三）促進企業管理改進根據審計發現的問題和提出的建議，企業相關部門應及時進行整改，完善管理制度和流程，加強內部控制，提高企業管理水平。（四）為企業決策提供支持管理審計結果可以為企業戰略決策、投資決策、經營決策等提供參考依據，幫助企業識別風險，優化資源配置，提高決策的科學性和合理性。六、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類資料進行整理，包括審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計對象反饋意見及整改情況等，移交管理審計部門檔案管理人員。（二）檔案整理檔案管理人員對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。檔案保管期限按照國家有關規定執行，一般為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經審計部門負責人批準后，在檔案管理人員的陪同下查閱。查閱人員不得擅自復制、涂改、銷毀檔案資料。七、審計工作紀律（一）審計人員應嚴格遵守國家法律法規和企業內部規章制度，依法履行審計職責。（二）審計人員應保守審計工作中知悉的企業商業秘密和被審計對象的隱私，不得泄露審計信息。（三）審計人員應保持獨立