xx醫院預算管理制度一、總則1.1目的為加強XX醫院財務管理，規范預算編制、執行、控制及評價等行為，提高醫院資金使用效益，保障醫院各項事業健康發展，特制定本預算管理制度。1.2適用范圍本制度適用于XX醫院及所屬各部門、科室的預算管理活動。1.3預算管理原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度編制和執行預算。完整性原則：將醫院所有收入和支出全部納入預算管理，不得在預算之外保留其他收支項目。準確性原則：各項預算收支數據應真實、準確、合理，依據充分，確保預算編制的科學性。平衡性原則：統籌兼顧，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。嚴肅性原則：預算一經批準下達，應嚴格執行，不得隨意調整。二、預算管理組織體系2.1預算管理委員會預算管理委員會是醫院預算管理的決策機構，由醫院領導班子成員、財務部門負責人、相關職能部門負責人等組成，院長擔任主任。主要職責：審議確定醫院預算管理的政策、制度和辦法。審議醫院年度預算草案和預算調整草案。協調解決預算編制和執行中的重大問題。對預算執行情況進行考核和評價。2.2預算管理工作小組預算管理工作小組是預算管理委員會的日常工作機構，設在財務部門，由財務部門負責人擔任組長，相關職能部門人員為成員。主要職責：負責組織醫院年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤監控預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報。分析預算執行差異原因，提出預算調整建議。協助預算管理委員會進行預算執行情況的考核和評價。2.3各部門、科室職責財務部門：負責牽頭組織預算編制工作，對各部門、科室預算進行匯總、審核和平衡，編制醫院年度預算草案；負責預算的下達、執行監控、分析和調整；負責預算執行情況的考核和評價等。各職能部門：負責本部門業務范圍內預算的編制、執行和控制，配合財務部門做好相關工作；負責審核、匯總本部門歸口管理科室的預算，并對預算執行情況進行監督檢查。各臨床、醫技科室：負責本科室業務活動預算的編制，包括醫療業務收入、成本費用等；嚴格執行預算，控制各項收支，及時反饋預算執行情況。三、預算編制3.1預算編制依據國家有關法律法規、政策制度和財務規章制度。醫院發展戰略、年度工作計劃和目標。上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。醫療市場需求、價格變動等情況。3.2預算編制內容收入預算：包括醫療收入（門診收入、住院收入等）、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。收入預算應根據醫院業務發展計劃、收費標準及市場預測等因素進行編制。支出預算：包括人員經費、衛生材料費、藥品費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、公用經費、業務費、管理費、其他支出等。支出預算應按照成本核算和控制要求，結合實際業務需求進行編制。3.3預算編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算。適用于業務量較為穩定的項目。彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有直接關系的成本費用項目。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。適用于不經常發生的或預算編制基礎變化較大的項目。3.4預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門、科室下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門、科室編制預算草案：各部門、科室按照預算編制通知要求，結合本部門業務計劃和實際情況，編制本部門預算草案，并于規定時間內報送預算管理工作小組。預算管理工作小組初審：預算管理工作小組對各部門、科室報送的預算草案進行初步審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門、科室進行調整。預算管理委員會審議：預算管理工作小組將初審后的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改和完善意見，形成醫院年度預算草案。預算草案上報與批復：醫院年度預算草案經醫院決策機構批準后，上報上級主管部門和財政部門。待上級主管部門和財政部門批復后，預算管理工作小組將批復后的預算下達給各部門、科室執行。四、預算執行4.1預算執行責任各部門、科室是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，并對執行結果負責。財務部門負責預算執行的日常管理和監督，定期向預算管理委員會匯報預算執行情況。4.2收入預算執行各臨床、醫技科室應按照醫院規定的收費標準和服務項目，及時、足額組織醫療收入，確保收入預算的完成。財務部門應加強對收入的核算和管理，嚴格執行物價政策，防止漏收、少收、錯收等情況發生。同時，要及時分析收入變動原因，采取有效措施促進收入增長。4.3支出預算執行各部門、科室應嚴格按照預算安排控制支出，確保各項支出不突破預算限額。對于預算內的支出，應按照規定的審批程序辦理；對于超預算支出，必須經過嚴格的審批手續。財務部門應根據預算執行進度，合理安排資金，確保資金及時、足額供應。同時，要加強對支出的審核和監控，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。4.4預算執行監控與分析建立預算執行監控機制，預算管理工作小組定期對各部門、科室預算執行情況進行跟蹤、監控和分析。每月末，各部門、科室應向財務部門報送預算執行情況報表，財務部門進行匯總分析后，形成預算執行情況分析報告，提交預算管理委員會。預算執行分析應重點關注預算執行進度、收入完成情況、成本費用控制、預算差異原因等內容，及時發現預算執行中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.5預算執行調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行。各部門、科室提出預算調整申請，說明調整原因、調整事項及調整金額等，經預算管理工作小組審核后，報預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算調整申請進行審批，審批通過后，由預算管理工作小組下達預算調整通知，各部門、科室按照調整后的預算執行。五、預算考核與評價5.1預算考核原則客觀公正原則：以實際發生的經濟業務和財務數據為依據，對各部門、科室預算執行情況進行客觀評價，確保考核結果公平公正。全面考核原則：對預算執行情況進行全面考核，不僅考核預算指標的完成情況，還要考核預算編制的準確性、預算執行的合規性等。激勵約束原則：通過預算考核，建立有效的激勵約束機制，鼓勵各部門、科室積極完成預算任務，同時對預算執行不力的部門、科室進行相應的處罰。5.2預算考核指標預算執行率：考核各部門、科室預算執行情況，計算公式為：預算執行率=實際執行數÷預算數×100%。收入預算完成率：考核臨床、醫技科室等收入部門的收入預算完成情況，計算公式為：收入預算完成率=實際收入÷收入預算數×100%。成本費用控制率：考核各部門、科室成本費用控制情況，計算公式為：成本費用控制率=（實際成本費用÷預算成本費用）×100%。成本費用控制率小于100%為控制較好，大于100%為控制不力。5.3預算考核程序制定考核方案：每年末，預算管理工作小組根據醫院預算管理要求和實際情況，制定預算考核方案，明確考核指標、考核方法、考核時間、考核獎懲措施等。部門自查：各部門、科室按照考核方案要求，對本部門年度預算執行情況進行自查，并撰寫自查報告，于規定時間內報送預算管理工作小組。考核評價：預算管理工作小組對各部門、科室的自查報告進行審核，并結合日常預算執行監控情況，對各部門、科室預算執行情況進行綜合考核評價，形成考核結果報告。結果公示與反饋：預算管理工作小組將考核結果報告提交預算管理委員會審議，審議通過后進行公示。同時，將考核結果反饋給各部門、科室，對考核結果較差的部門、科室提出整改意見和建議。獎懲兌現：根據預算管理委員會審定的考核結果，醫院對預算執行情況優秀的部門、科室和個人進行表彰和獎勵；對預算執行不力的部門、科室進行批評，并按照規定扣減相應的績效獎金。六、預算信息化管理6.1建立預算管理信息系統醫院應建立完善的預算管理信息系統，實現預算編制、執行、監控、分析、調整及考核評價等環節的信息化管理。預算管理信息系統應與醫院財務管理系統、HIS系統等相關系統進行對接，確保數據的準確、及時和共享。6.2系統功能模塊預算編制模塊：提供多種預算編制方法和模板，支持各部門、科室在線編制預算草案，并實現自動匯總、審核和平衡功能。預算執行監控模塊：實時監控預算執行情況，自動生成預算執行進度報表和預警信息，及時發現預算執行偏差。預算分析模塊：對預算執行數據進行多維度分析，提供各種分析圖表和報告，為預算管理決策提供支持。預算調整模塊：在線提交預算調整申請，實現預算調整的流程審批和數據更新。預算考核評價模塊：按照預設的考核指標和方法，自動計算各部門、科室的預算考核結果，并生成考核報告。6.3數據安