商貿(mào)業(yè)庫(kù)存管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存管理，確保庫(kù)存物資的安全、完整，提高庫(kù)存物資的使用效率，降低庫(kù)存成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司商貿(mào)業(yè)務(wù)中涉及的各類(lèi)庫(kù)存物資的管理，包括原材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際庫(kù)存情況，確保賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取必要的安全措施，防止庫(kù)存物資的損壞、丟失和變質(zhì)。3.效益性原則：合理控制庫(kù)存水平，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存成本。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理庫(kù)存物資的出入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)，保證信息的及時(shí)傳遞。二、庫(kù)存管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售訂單和庫(kù)存情況，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保物資的及時(shí)供應(yīng)。2.與供應(yīng)商進(jìn)行談判，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的到貨驗(yàn)收工作，及時(shí)將合格物資辦理入庫(kù)手續(xù)。（二）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)接收客戶(hù)訂單，及時(shí)傳遞給相關(guān)部門(mén)。2.掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)銷(xiāo)售需求，為庫(kù)存管理提供參考。3.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售物資的發(fā)貨工作，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的保管、存儲(chǔ)和發(fā)放工作，確保物資的安全和完整。2.建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，及時(shí)記錄物資的出入庫(kù)情況，做到賬實(shí)相符。3.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定庫(kù)存物資的核算方法，準(zhǔn)確核算庫(kù)存物資的成本。2.審核庫(kù)存物資的出入庫(kù)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。（五）其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)配合庫(kù)存管理工作，合理使用庫(kù)存物資，避免浪費(fèi)和積壓。三、庫(kù)存物資的分類(lèi)與編碼（一）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)庫(kù)存物資的性質(zhì)、用途、來(lái)源等因素，將庫(kù)存物資分為以下幾類(lèi)：1.原材料：用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本材料。2.輔助材料：有助于產(chǎn)品形成，但不構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的材料。3.包裝材料：用于包裝產(chǎn)品的材料。4.商品：公司購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)產(chǎn)品。5.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。6.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成生產(chǎn)過(guò)程，readyforsale的產(chǎn)品。（二）編碼規(guī)則為便于庫(kù)存物資的管理和識(shí)別，對(duì)各類(lèi)庫(kù)存物資進(jìn)行統(tǒng)一編碼。編碼規(guī)則如下：1.編碼由[具體位數(shù)]位數(shù)字組成。2.第一位數(shù)字表示物資類(lèi)別，如1表示原材料，2表示輔助材料，3表示包裝材料，4表示商品，5表示在產(chǎn)品，6表示產(chǎn)成品。3.第二至[具體位數(shù)]位數(shù)字為順序碼，按照物資的入庫(kù)時(shí)間順序依次編排。四、庫(kù)存物資的入庫(kù)管理（一）采購(gòu)物資入庫(kù)1.采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)物資到貨前，應(yīng)提前通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好接收準(zhǔn)備。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與訂單一致。3.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。4.驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（二）銷(xiāo)售退回物資入庫(kù)1.銷(xiāo)售部門(mén)收到客戶(hù)退回的物資后，應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)退回物資進(jìn)行驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量等是否符合要求。3.驗(yàn)收合格的退回物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、退貨原因等信息。入庫(kù)單的處理與采購(gòu)物資入庫(kù)單相同。（三）其他入庫(kù)因盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)等原因增加的庫(kù)存物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并注明增加原因。入庫(kù)單的處理與采購(gòu)物資入庫(kù)單相同。五、庫(kù)存物資的存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)庫(kù)存物資的類(lèi)別、特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、商品區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)等。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）物資存放1.庫(kù)存物資應(yīng)按照類(lèi)別、規(guī)格、批次等進(jìn)行分類(lèi)存放，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清晰。2.對(duì)于有保質(zhì)期要求的物資，應(yīng)按照保質(zhì)期的先后順序存放，先進(jìn)先出。3.對(duì)貴重物資、易損物資等應(yīng)單獨(dú)存放，并采取必要的防護(hù)措施。（三）倉(cāng)庫(kù)環(huán)境1.保持倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的清潔衛(wèi)生，定期進(jìn)行清掃和消毒，防止物資受到污染。2.控制倉(cāng)庫(kù)的溫度、濕度等環(huán)境條件，滿(mǎn)足不同物資的存儲(chǔ)要求。3.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的通風(fēng)換氣，確保空氣流通，防止物資受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等。（四）庫(kù)存安全1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的消防器材和安全設(shè)施，如滅火器、消火栓、防盜門(mén)窗等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常使用。2.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。3.對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行定期巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患，確保庫(kù)存物資的安全。六、庫(kù)存物資的發(fā)放管理（一）領(lǐng)料流程1.生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等需要領(lǐng)用庫(kù)存物資時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)留存，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.領(lǐng)料單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，發(fā)放后在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并登記庫(kù)存物資臺(tái)賬。（二）限額領(lǐng)料1.對(duì)于有消耗定額的物資，實(shí)行限額領(lǐng)料制度。生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額，制定限額領(lǐng)料計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)按照限額領(lǐng)料計(jì)劃發(fā)放物資，超限額領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。（三）發(fā)料原則1.堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，確保庫(kù)存物資的質(zhì)量。2.嚴(yán)格按照領(lǐng)料單發(fā)放物資，不得擅自更改物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.發(fā)料時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的質(zhì)量，確保發(fā)放的物資符合要求。七、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期制定庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門(mén)，以便做好準(zhǔn)備工作。（二）盤(pán)點(diǎn)方法1.定期盤(pán)點(diǎn)：每月末或每季度末對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。2.不定期盤(pán)點(diǎn)：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)重點(diǎn)物資、貴重物資或有疑問(wèn)的物資進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)。3.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)組織盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括賬實(shí)差異、差異原因等。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審核，分析差異原因，提出處理意見(jiàn)。3.對(duì)于盤(pán)盈的物資，應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整庫(kù)存賬目；對(duì)于盤(pán)虧的物資，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人責(zé)任的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。八、庫(kù)存成本核算與控制（一）成本核算方法1.采用[具體成本核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等]對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行成本核算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存物資的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）成本控制措施1.合理控制庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨，降低庫(kù)存占用資金和倉(cāng)儲(chǔ)成本。2.加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、談判等方式，降低采購(gòu)價(jià)格。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.定期對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。九、庫(kù)存信息管理（一）庫(kù)存臺(tái)賬1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況，包括物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、出入庫(kù)時(shí)間、憑證號(hào)碼等。2.庫(kù)存臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（二）庫(kù)存報(bào)表1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期編制庫(kù)存報(bào)表，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)表、庫(kù)存月報(bào)表等，反映庫(kù)存物資的數(shù)量、金額、收發(fā)存情況等。2.庫(kù)存報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供依據(jù)。（三）信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立庫(kù)存管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資的信息化管理。2.采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等應(yīng)通過(guò)信息系統(tǒng)及時(shí)傳遞庫(kù)存信息，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。十、庫(kù)存管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的核算和監(jiān)督，確保庫(kù)存成本的準(zhǔn)確核算和控制。（二）考核指標(biāo)1.庫(kù)存準(zhǔn)確率：考核庫(kù)存記錄與實(shí)際庫(kù)存的相符程度。2.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：考核庫(kù)存物資的周轉(zhuǎn)速度。3.