財政完善權責管理制度一、總則（一）目的為了進一步完善公司財政權責管理制度，明確各部門及崗位在財政管理方面的職責與權限，規范財政工作流程，提高財政管理效率，保障公司財政安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的全體員工。（三）基本原則1.權責對等原則：明確各崗位在財政管理中的權力和責任，確保權力與責任相匹配，避免出現權力與責任脫節的情況。2.相互制約原則：各項財政業務的處理過程中，不同崗位之間應形成相互制約、相互監督的機制，防止錯誤和舞弊行為的發生。3.規范透明原則：財政管理制度和流程應明確、規范，各項操作應公開透明，便于員工理解和執行，同時接受內部審計和外部監督。4.效率效益原則：在確保財政管理規范、安全的前提下，優化工作流程，提高工作效率，降低管理成本，實現公司經濟效益的最大化。二、財政管理職責與權限劃分（一）財務管理部門職責與權限1.職責負責公司財政管理制度的制定、修訂和完善，并監督制度的執行情況。組織編制公司年度預算、季度預算調整計劃和月度預算執行情況報告，對預算執行情況進行監控和分析，提出改進建議。負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保財務數據的準確、及時和完整。負責公司資金的籌集、調配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩定。負責公司稅務管理工作，及時申報繳納各項稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責公司財務報表的編制和報送工作，定期向公司管理層、股東及相關部門提供財務報告，為公司決策提供財務支持。負責公司財務審計工作的組織和協調，配合內部審計、外部審計機構開展審計工作，及時整改審計發現的問題。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。負責公司財務信息化建設，推進財務系統的優化和升級，提高財務管理信息化水平。參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，提供專業的財務意見和建議。完成公司領導交辦的其他財務相關工作。2.權限有權制定和修訂公司財務管理制度、流程和操作規范，但需報公司管理層審批后執行。有權對公司各部門的財務預算執行情況進行監督和檢查，提出整改意見和建議。有權審核公司各項費用支出、資金使用申請等財務事項，對不符合財務制度和規定的事項予以拒絕。有權參與公司重大經濟活動的前期調研、方案制定和決策過程，提供財務專業意見。有權要求公司各部門提供與財務工作相關的資料和信息，以便準確進行財務核算和管理。（二）各部門負責人職責與權限1.職責負責本部門年度預算的編制、執行和控制，確保本部門各項業務活動在預算范圍內進行。負責審核本部門各項費用報銷、資金使用申請等財務事項，確保費用支出的合理性和合規性。負責本部門資產的管理，包括資產的購置、使用、維護和處置等，確保資產的安全和完整。配合財務管理部門開展財務審計、稅務檢查等工作，及時提供相關資料和信息。負責本部門財務風險的識別、評估和控制，及時發現并解決本部門存在的財務問題。組織本部門員工學習和遵守公司財務管理制度，提高員工的財務管理意識。完成公司領導交辦的其他與本部門財務相關的工作。2.權限在公司下達的年度預算范圍內，有權自主安排本部門的費用支出和資金使用，但需符合公司財務制度和相關規定。有權對本部門的財務工作進行指導和監督，提出改進意見和建議。有權參與公司財務管理制度的制定和修訂，提出與本部門相關的意見和建議。（三）財務人員職責與權限1.職責按照公司財務管理制度和會計核算規范，負責具體的財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、報表生成等。負責公司財務數據的收集、整理和分析，為財務管理提供準確的數據支持。負責公司財務系統的日常操作和維護，確保系統的正常運行。協助財務管理部門完成預算編制、執行監控、財務審計等工作。負責與公司內部各部門及外部相關單位的財務溝通和協調工作。及時完成領導交辦的其他財務相關工作任務。2.權限在授權范圍內，有權對財務核算工作中的具體業務進行處理，但需遵循公司財務制度和相關規定。有權對財務數據的真實性、準確性進行審核和把關，對發現的問題及時向上級匯報。有權參與公司財務管理制度和流程的優化和改進工作，提出合理化建議。三、財政預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務管理部門組織各部門編制下一年度預算草案。各部門應根據公司戰略目標、業務計劃和歷史數據，結合市場情況和政策變化，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預算項目。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則。首先由公司管理層提出預算編制的總體要求和目標，然后各部門根據總體要求編制本部門預算草案，上報財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見后反饋給各部門。各部門根據反饋意見對預算草案進行修改完善，再次上報財務管理部門。經過多次溝通和協調，最終形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。3.預算草案應包括預算報表和預算說明兩部分。預算報表應詳細列示各項預算指標，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等；預算說明應闡述預算編制的依據、方法、假設以及對預算執行情況的預測和分析。（二）預算審批1.公司年度預算草案經公司管理層審批通過后，正式下達各部門執行。各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，不得擅自調整預算。2.如遇特殊情況需要調整預算，應按照以下程序進行：由預算執行部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對公司整體預算的影響。財務管理部門對申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。審核通過的調整申請報公司管理層審批。公司管理層根據實際情況進行審批，審批通過后的調整事項作為預算執行的依據。（三）預算執行與監控1.各部門是預算執行的責任主體，應按照預算目標和計劃組織開展各項業務活動，確保預算的有效執行。2.財務管理部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時向公司管理層反饋預算執行進度、差異及原因等信息。3.預算執行過程中，如發現實際執行情況與預算存在較大差異，財務管理部門應及時與相關部門溝通協調，分析原因，采取有效措施進行糾正和調整，確保預算目標的實現。（四）預算考核1.建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算控制偏差率、預算執行進度等。2.每年[具體時間]，財務管理部門根據各部門預算執行情況進行考核評分，并將考核結果報公司管理層。公司管理層根據考核結果對表現優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。3.預算考核結果作為部門績效評價、員工薪酬調整、晉升等的重要依據。四、費用報銷管理（一）報銷范圍1.公司認可的與業務活動相關的費用支出，包括但不限于辦公用品費、差旅費、業務招待費、會議費、培訓費、通訊費、運輸費等。2.費用報銷應符合國家法律法規和公司財務制度的規定，嚴禁報銷與公司業務無關的費用。（二）報銷流程1.費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并在報銷單上簽字確認。2.將填寫完整的報銷單及相關附件（如發票、收據、合同等）提交給部門負責人審核。部門負責人應根據公司財務制度和業務實際情況，對報銷事項的真實性、合理性和合規性進行審核，審核通過后在報銷單上簽字。3.經部門負責人審核后的報銷單提交給財務管理部門。財務管理部門對報銷單進行再次審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及費用標準的執行情況等。審核無誤后，在報銷單上簽字，并注明報銷金額。4.報銷單經部門負責人和財務管理部門審核通過后，按照公司審批權限規定，提交給相應級別的領導審批。領導審批通過后，報銷單返回財務管理部門進行報銷支付。5.財務管理部門根據領導審批意見，通過銀行轉賬、現金支付等方式將報銷款項支付給經辦人。（三）報銷標準1.辦公用品費：根據公司實際需求，制定辦公用品采購標準和領用制度。經辦人應憑有效的發票和辦公用品領用清單進行報銷，報銷金額不得超過公司規定的標準。2.差旅費：制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。員工出差應按照規定的標準乘坐交通工具、選擇住宿酒店，并在規定的補貼范圍內報銷餐飲費用。3.業務招待費：嚴格控制業務招待費支出，制定業務招待費審批流程和標準。業務招待應符合公司業務需要，招待費用應在規定的標準內報銷，并注明招待對象、事由等信息。4.會議費、培訓費：會議費、培訓費應按照公司相關規定進行報銷，提供會議通知、培訓計劃、參會人員名單、費用明細等相關證明材料。5.通訊費：根據員工崗位性質和工作需要，制定通訊費補貼標準。員工憑有效的通訊費發票按照標準進行報銷。（四）報銷憑證要求1.所有報銷憑證必須是合法、有效的發票或收據，發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.發票內容應與實際業務相符，包括發票抬頭、日期、貨物或服務名稱、數量、單價、金額等信息。發票不得涂改、挖補，如有錯誤應重新開具。3.報銷憑證應粘貼整齊、牢固，便于審核和查閱。附件張數應準確填寫，與報銷金額相符。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司業務發展和資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。2.財務管理部門負責資金籌集工作的組織和實施，與銀行、證券機構等金融機構保持密切聯系，及時了解金融市場動態和融資政策變化，選擇合適的融資渠道和方式。3.資金籌集過程中，應嚴格按照相關法律法規和公司規定辦理手續，確保融資活動的合法性和合規性。同時，要對融資成本進行合理控制，降低融資風險。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，確保資金使用的合理性和合規性。2.資金使用應按照預算安排進行，優先保障公司重點項目和業務活動的資金需求。對于重大資金支出項目，應進行專項評估和論證，確保資金使用效益。3.加強資金支付管理，嚴格執行資金支付審批程序。付款前，應核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金支付的準確性和安全性。（三）資金監控1.財務管理部門負責對公司資金進行實時監控，定期編制資金報表，及時反映公司資金的收支情況、余額及資金流向等信息。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。如有異常情況，應及時查明原因并采取相應措施。3.建立資金風險預警機制，設定資金風險預警指標，如資金周轉率、資產負債率、現金流狀況等。當指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒公司管理層采取措施防范資金風險。六、資產管理（一）資產分類與計價1.公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等類別。2.流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。4.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照成本進行初始計量，對于自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額。（二）資產購置1.各部門根據業務需要提出資產購置申請，填寫資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預算金額等信息，并提交給部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，將申請表提交給財務管理部門。財務管理部門根據公司預算安排和資金狀況，對購置申請進行審核。審核通過后，報公司管理層審批。3.經公司管理層審批同意后，由采購部門負責按照相關規定進行資產采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。4.資產購置完成后，采購部門應及時將資產移交使用部門，并辦理相關驗收手續。使用部門應對資產的數量、規格、型號、質量等進行驗收，驗收合格后填寫資產驗收單。（三）資產使用與維護1.資產使用部門負責資產的日常使用和維護管理，制定資產使用操作規程，確保資產的安全、正常運行。2.定期對資產進行清查盤點，核實資產的數量、狀態和使用情況。清查盤點工作應至少每年進行一次，由財務管理部門牽頭，各資產使用部門配合。3.對于發現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。資產盤盈應及時入賬，資產盤虧、毀損應根據原因進行相應的賬務處理，并追究相關責任人的責任。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、報廢、轉讓、捐贈等。資產處置應按照公司規定的程序進行審批，確保資產處置的合法性和合規性。2.資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、方式、預計處置收入等信息，并提交給部門負責人審核。3.部門負責人審核通過后，將申請表提交給財務管理部門。財務管理部門對資產處置申請進行審核，評估資產處置的合理性和效益性，并提出審核意見。審核通過后，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批同意后，由相關部門按照規定的方式進行資產處置。資產處置過程中應做好記錄，確保資產處置收入及時足額入賬。七、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內