財務資金借支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務資金管理，規范借支行為，提高資金使用效率，防范資金風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計劃性原則：借支資金必須有明確的用途和合理的預算安排，確保借支資金用于公司正常業務活動。2.必要性原則：嚴格控制借支范圍，只允許因業務需要方可借支，嚴禁非必要借支。3.審批原則：借支資金需按規定的審批流程進行審批，未經批準不得借支。4.及時歸還原則：借支人應在規定期限內歸還借支資金，不得無故拖欠。二、借支范圍（一）因公出差借支差旅費員工因公務需要到外地出差，可借支差旅費，用于支付交通、住宿、餐飲等費用。（二）零星采購借支備用金因工作需要進行零星采購的部門或個人，可借支一定金額的備用金，用于日常小額采購。（三）業務招待借支費用因業務需要進行招待活動的，可借支業務招待費用，用于支付招待客戶的餐飲、禮品等費用。（四）其他特殊情況借支因突發緊急業務或其他特殊原因，經公司領導批準，可借支資金用于相關業務支出。三、借支流程（一）填寫借支申請單借支人需填寫《借支申請單》，詳細注明借支日期、借支金額、借支用途、預計還款日期等信息，并簽字確認。（二）部門負責人審批借支人所在部門負責人對借支事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。（三）財務部門審核財務部門對借支申請進行審核，重點審核借支金額是否在預算范圍內、借支用途是否符合規定等。審核通過后，財務部門負責人簽字。（四）公司領導審批根據借支金額大小，按照公司授權審批制度，報公司領導審批。借支金額較大的，需經總經理或董事長批準。（五）借支款項支付審批通過后，財務部門根據《借支申請單》辦理借支款項支付手續，將資金支付到借支人指定的賬戶。四、差旅費借支管理（一）差旅費借支標準1.交通費用：根據出差地點、交通工具等級等標準報銷，具體標準按照公司《差旅費管理辦法》執行。2.住宿費用：按照不同地區、不同職級設定住宿標準，具體標準按照公司《差旅費管理辦法》執行。3.餐飲補貼：根據出差天數和地區給予相應的餐飲補貼，具體標準按照公司《差旅費管理辦法》執行。（二）差旅費借支審批1.短期出差（不超過[X]天）：借支金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；借支金額在[X]元以上的，經部門負責人審核后，報財務部門負責人和分管領導審批。2.長期出差（超過[X]天）：借支金額在[X]元以下的，經部門負責人、財務部門負責人審核后，報分管領導審批；借支金額在[X]元以上的，需經總經理或董事長批準。（三）差旅費報銷與歸還1.出差結束后，借支人應在[X]個工作日內辦理差旅費報銷手續，填寫《差旅費報銷單》，并附上相關票據。2.財務部門審核報銷單據，按照公司《差旅費管理辦法》規定的標準進行報銷。報銷金額與借支金額的差額多退少補。3.借支人應將多余的借支款項及時歸還財務部門，如未能按時歸還，財務部門將從借支人工資中扣除。五、零星采購借支備用金管理（一）備用金借支標準根據采購業務的性質和頻繁程度，設定不同部門或個人的備用金借支限額。備用金借支限額一般不超過[X]元，特殊情況經公司領導批準可適當提高。（二）備用金借支審批1.借支備用金金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；借支金額在[X]元以上的，經部門負責人、財務部門負責人審核后，報分管領導審批。2.備用金借支期限一般為[X]個月，到期應及時歸還或辦理續借手續。（三）備用金使用與報銷1.借支人使用備用金進行零星采購時，應取得合法有效的發票，并在發票上注明用途、采購日期等信息。2.采購完成后，借支人應在[X]個工作日內辦理報銷手續，填寫《費用報銷單》，并附上相關發票、采購清單等憑證。3.財務部門審核報銷單據，按照公司財務制度規定進行報銷。報銷金額與備用金借支金額的差額多退少補。（四）備用金清理1.財務部門定期對備用金進行清理，每年[X]月底前，通知借支人辦理備用金歸還或續借手續。2.對于長期未使用的備用金或逾期未歸還的備用金，財務部門將從借支人工資中扣除。3.借支人離職時，必須結清備用金借款，否則不予辦理離職手續。六、業務招待借支費用管理（一）業務招待借支標準業務招待費用借支應嚴格控制，根據業務實際需要確定借支金額，單次借支金額一般不超過[X]元。（二）業務招待借支審批1.借支業務招待費用時，借支人需填寫《業務招待申請單》，詳細說明招待對象、招待事由、預計費用等信息，并簽字確認。2.《業務招待申請單》經部門負責人審核后，報財務部門負責人和分管領導審批。借支金額較大的，需經總經理或董事長批準。（三）業務招待費用報銷1.業務招待活動結束后，借支人應在[X]個工作日內辦理報銷手續，填寫《費用報銷單》，并附上相關發票、消費清單等憑證。2.財務部門審核報銷單據，按照公司業務招待費用相關規定進行報銷。報銷金額不得超過審批金額，超出部分由借支人自行承擔。（四）業務招待費用監督1.公司審計部門定期對業務招待費用進行審計，檢查業務招待活動的真實性、合理性以及費用報銷的合規性。2.對于發現的問題，審計部門將提出整改意見，并對相關責任人進行問責。七、其他特殊情況借支管理（一）突發緊急業務借支因突發緊急業務需要借支資金的，借支人應填寫《緊急業務借支申請單》，詳細說明緊急業務情況、借支金額及用途等信息，并在申請單上注明“緊急”字樣。經部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司領導特事特辦緊急審批。借支人應在業務結束后[X]個工作日內辦理報銷歸還手續。（二）其他特殊原因借支因其他特殊原因借支資金的，借支人需提供詳細的情況說明及相關證明材料，按照公司正常借支流程進行審批。借支期限和還款方式由審批領導根據實際情況確定。八、借支資金的歸還（一）按時歸還借支人應嚴格按照借支申請時預計的還款日期歸還借支資金。如因特殊原因無法按時歸還，應提前向審批領導說明情況并申請延期歸還。（二）逾期處理1.對于逾期未歸還的借支資金，財務部門將按日計算逾期利息，逾期利息率為[X%]。2.逾期超過[X]個工作日仍未歸還的，財務部門將從借支人工資中扣除借支本金、逾期利息及其他相關費用。3.對于多次逾期未歸還借支資金的員工，公司將視情節輕重給予相應的紀律處分，直至解除勞動合同。九、監督與檢查（一）財務部門監督財務部門負責對借支資金的使用情況進行日常監督，定期核對借支賬目，確保借支資金使用合規、手續完備。（二）審計部門檢查公司審計部門定期對借支資金的管理情況進行審計檢查，重點檢查借支審批流程是否規范、借支資金是否按規定用途使用、是否及時歸還等。（三）違規處理對于發現的借支資金違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰：1.對于未按規定審批流程借支的，責令借支人立即糾正，并對相關責任人進行批評教育。2.對于借支資金用于非規定用途或挪用的，責令限期歸還，并按照公司規定給予相應的經濟處罰