國稅局財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范國稅局財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障國稅局各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于國稅局機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作流程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置國稅局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：全面負責(zé)財務(wù)管理部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員職責(zé)：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。預(yù)算管理1.預(yù)算編制按照國家預(yù)算管理要求和國稅局工作實際，每年編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)管理部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額和用途。2.預(yù)算執(zhí)行嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。3.預(yù)算調(diào)整因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)收支計劃。收入管理1.稅收收入管理嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度組織稅收收入，確保稅收收入足額、及時入庫。加強稅收征管工作，提高稅收征管質(zhì)量和效率，防止稅收流失。建立稅收收入分析預(yù)測機制，定期對稅收收入情況進行分析預(yù)測，為組織稅收收入提供決策依據(jù)。2.其他收入管理國稅局的其他收入包括利息收入、租賃收入、捐贈收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。各項其他收入應(yīng)及時足額入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，嚴禁截留、挪用。加強對其他收入的票據(jù)管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。支出管理1.支出審批原則堅持“一支筆”審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。支出審批應(yīng)嚴格遵循財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，確保支出合法、合規(guī)、合理。重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)支出范圍包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。各項支出應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家工資福利政策和有關(guān)規(guī)定發(fā)放，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用，嚴格控制會議費、差旅費、招待費等一般性支出。項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，專款專用，確保項目順利實施。3.費用報銷流程報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。報銷憑證應(yīng)附相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效。報銷人將報銷憑證提交所在部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和合規(guī)性，并簽字確認。經(jīng)部門負責(zé)人審核后的報銷憑證提交財務(wù)管理部門審核，財務(wù)人員應(yīng)審核報銷憑證的格式、內(nèi)容、審批手續(xù)等是否符合規(guī)定，審核無誤后簽字確認。財務(wù)審核通過后的報銷憑證報局領(lǐng)導(dǎo)審批，局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進行審批。報銷人持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷憑證到財務(wù)管理部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置資產(chǎn)前應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)填寫驗收報告，由驗收人員簽字確認。驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.資產(chǎn)登記與入賬財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等情況進行詳細登記。資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確。4.資產(chǎn)使用與保管各部門應(yīng)負責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批。資產(chǎn)處置前應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。負債管理1.負債分類與管理原則國稅局的負債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。負債管理應(yīng)遵循適度、合理、有效的原則，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.債務(wù)審批與核算發(fā)生債務(wù)事項應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報和審批，明確債務(wù)的金額、期限、用途等。財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行債務(wù)核算，及時準(zhǔn)確反映債務(wù)的增減變動情況。3.債務(wù)償還按照債務(wù)合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額支付本息。加強對債務(wù)償還情況的監(jiān)控，合理安排資金，避免逾期還款產(chǎn)生不良影響。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對國稅局財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督接受國家財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。按照要求及時提供財務(wù)資料和信息，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、安全、便捷的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，為決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)功能財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、預(yù)算管理、報表編制、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等功能模塊。實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和實時查詢，提高財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時性。3.財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案的完整性和可