2024年四川省丹巴縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定，通過稅收工具強制地、無償地參與國民收入和社會產品的分配和再分配取得財政收入的一種形式，所以是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，以商品和勞務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅；房產稅是財產稅。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：目前我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.23D.10答案：A分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，所以應繳納增值稅=13-10=3萬元。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。8.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。9.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下答案：D分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。10.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.批發環節D.出口環節答案：D分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節，不包括出口環節。11.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。12.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人實際繳納的企業所得稅稅額D.納稅人應繳納的企業所得稅稅額答案：A分析：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。13.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。14.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。15.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。16.下列不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等，稅務機關制定稅收規范性文件的行為不屬于行政復議受案范圍。17.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。18.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。19.以下關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等D.任何單位和個人可以自行擴大發票使用范圍答案：D分析：任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得自行擴大發票使用范圍。20.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。21.下列項目中，允許在企業所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.贊助支出C.未經核定的準備金支出D.固定資產折舊費答案：D分析：稅收滯納金、贊助支出、未經核定的準備金支出不得在企業所得稅前扣除，固定資產折舊費可以扣除。22.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作。23.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規模納稅人本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.93C.1.3D.3答案：A分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率為3%，應納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。24.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。25.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.關稅答案：C分析：房產稅屬于地方稅；增值稅是中央與地方共享稅；消費稅和關稅是中央稅。26.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。27.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：C分析：稅收法律關系的主體包括國家、稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，如貨物、收入等；其內容就是權利和義務；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定。28.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.中藥材的種植D.林木的培育和種植答案：B分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅；A、C、D選項項目的所得免征企業所得稅。29.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D分析：納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。30.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰種類。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。3.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：企業所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報，以及實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅是單一環節征稅C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，實行單一環節征稅，計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅，納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。7.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD分析：稅務機關進行稅務檢查時，有權采取上述各項措施。8.下列屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。10.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的原告是認為稅務具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織B.稅務行政訴訟的被告是作出稅務具體行政行為的稅務機關C.稅務行政訴訟實行舉證責任倒置原則D.稅務行政訴訟的受案范圍與稅務行政復議的受案范圍基本一致答案：ABCD分析：上述關于稅務行政訴訟的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅義務人按照住所和居住時間兩個標準，分為居民個人和非居民個人。4.企業發生的合理的工資、