2024年廣西天峨縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A。稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種分配關系，通過征稅將一部分社會產品從納稅人手中轉移到國家手中。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C。流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優惠政策。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%答案：A。個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.可以超過納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：B。稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額。7.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物C.扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品D.加收滯納金答案：D。加收滯納金不屬于稅收強制執行措施，稅收強制執行措施包括書面通知銀行扣繳稅款、拍賣或變賣貨物等；扣押商品屬于稅收保全措施。8.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A。增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。11.下列關于增值稅專用發票開具時限的說法中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。12.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D。消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發和零售環節，出口環節一般是免稅或退稅，不屬于納稅環節。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B。個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。15.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的實施主體是各級稅務機關C.稅務行政處罰的對象只能是納稅人D.稅務行政處罰的聽證范圍包括所有罰款案件答案：A。稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等；稅務行政處罰的實施主體是具有行政處罰權的稅務機關；稅務行政處罰的對象包括納稅人、扣繳義務人等；稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。16.納稅人對稅務機關作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。A.征稅行為B.稅收保全措施C.加收滯納金D.核定應納稅額答案：B。納稅人對稅務機關作出的征稅行為（包括加收滯納金、核定應納稅額等）不服的，應先申請行政復議，對復議決定不服的，才可以向人民法院起訴；對稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院起訴。17.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.稅務機關C.征稅對象D.稅收法律規范答案：C。稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即征稅對象；納稅人、稅務機關是稅收法律關系的主體；稅收法律規范是稅收法律關系的內容的依據。18.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，先開具發票的，為開具發票的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天D.進口貨物，為報關進口的次日答案：D。進口貨物，為報關進口的當天，而不是次日。19.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中可以全額扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.業務招待費C.廣告費和業務宣傳費D.贊助支出答案：A。企業合理的工資、薪金支出可以全額扣除；業務招待費按規定比例扣除；廣告費和業務宣傳費有扣除限額；贊助支出不得扣除。20.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C。稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。21.下列關于房產稅計稅依據的說法中，正確的是（）。A.從價計征的房產稅，以房產原值為計稅依據B.從租計征的房產稅，以租金收入為計稅依據C.對以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按租金收入計征房產稅D.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，按房產余值計征房產稅答案：B。從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據；從租計征的房產稅，以租金收入為計稅依據；對以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產余值計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，按租金收入計征房產稅。22.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的容積率答案：A。城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。23.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.實際取得土地、房屋的當天D.交付土地、房屋款項的當天答案：A。契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。24.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入總額B.轉讓房地產取得的增值額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的租金收入答案：B。土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額。25.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種D.所有的合同都需要繳納印花稅答案：D。并不是所有的合同都需要繳納印花稅，只有《印花稅暫行條例》列舉的合同才需要繳納印花稅。26.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C。稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。27.下列關于發票管理的說法中，正確的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新三種B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.以上說法都正確答案：D。發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新三種；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。28.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業之間支付的管理費B.企業內營業機構之間支付的租金C.企業內營業機構之間支付的特許權使用費D.以上都是答案：D。企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。29.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A。個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。30.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，由稅務機關負責征收的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：ABC。增值稅、消費稅、企業所得稅由稅務機關負責征收；關稅由海關負責征收。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。4.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD。以上選項均屬于企業所得稅免稅收入。5.稅務機關在納稅檢查中享有的權利有（）。A.查賬權B.場地檢查權C.責成提供資料權D.查詢存款賬戶權答案：ABCD。稅務機關在納稅檢查中享有查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、查詢存款賬戶權等權利。6.下列關于稅收優惠政策的說法中，正確的有（）。A.稅收優惠政策可以減輕納稅人的負擔B.稅收優惠政策可以促進經濟發展C.稅收優惠政策可以引導資源配置D.稅收優惠政策可以提高企業的競爭力答案：ABCD。稅收優惠政策可以減輕納稅人的負擔、促進經濟發展、引導資源配置、提高企業的競爭力。7.下列各項中，屬于稅收征管程序的有（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD。稅收征管程序包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收等環節。8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除B.繼續教育專項附加扣除包括學歷（學位）繼續教育和職業資格繼續教育C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除中，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款答案：ABCD。以上關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。9.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房產代管人或者使用人C.房產稅的計稅方法有從價計征和從租計征兩種D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD。以上關于房產稅的說法均正確。10.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD。以上關于土地增值稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確。這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準主要是年應稅銷售額。（）答案：正確。年應稅銷售額是劃分增值稅一般納稅人與小規模納稅