2024年湖南省衡南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是對商品和勞務的流轉額征稅，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率是25%，所以選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，所以選B。6.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.國家稅務機關答案：C分析：稅收法律關系主體是參加稅收法律關系的當事人，所以選C。7.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收特征為強制性、無償性、固定性，不包括靈活性，所以選D。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農機D.銷售鋼材答案：D分析：銷售圖書、自來水、農機適用低稅率，銷售鋼材適用13%稅率，所以選D。9.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，其適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元，所以選B。10.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超4000元，減除800元費用，所以選A。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產經營納稅人領執照30日內辦稅務登記，所以選C。12.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人出境答案：C分析：A、B是強制執行措施，D是阻止出境措施，C是稅收保全措施，所以選C。13.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，下列物品中不得查封、扣押、拍賣或者變賣的是（）。A.機動車輛B.金銀飾品C.單價5000元以下的其他生活用品D.古玩字畫答案：C分析：單價5000元以下生活用品不得采取強制執行措施，所以選C。14.我國現行稅收制度中，第一個由國務院行政法規規范上升為法律規范的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.企業所得稅答案：C分析：車船稅是首個從行政法規上升為法律規范的稅種，所以選C。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月，所以選C。16.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：A、B、D進項稅額不得抵扣，C視同銷售，所以選C。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除，所以選B。18.個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所但居住滿一年的個人C.在中國境內無住所又不居住的個人D.在中國境內無住所而在境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得的個人答案：C分析：無住所又不居住且無境內所得的個人不是納稅義務人，所以選C。19.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅實行單一環節征收C.消費稅的計稅方法只有從價計征一種D.消費稅的納稅期限均為1個月答案：B分析：消費稅是價內稅，有從價、從量、復合計征方法，納稅期限有多種，實行單一環節征收，所以選B。20.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售彩電取得含稅收入113萬元，則該商場當月銷售彩電的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.113D.120答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元，所以選A。21.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰無行政拘留，所以選D。22.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.洗煤D.原油答案：D分析：人造石油、煤礦生產天然氣、洗煤不在資源稅征稅范圍，原油屬于，所以選D。23.納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發生時間為（）。A.發出應稅消費品的當天B.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.移送使用的當天D.報關進口的當天答案：B分析：銷售應稅消費品納稅義務發生時間是收訖銷售款或取得憑據當天，所以選B。24.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的納稅人是房屋的產權所有人C.房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法D.房產稅的計稅依據只有房產余值一種答案：D分析：房產稅計稅依據有房產余值和租金收入兩種，所以選D。25.企業所得稅的納稅地點一般為（）。A.企業登記注冊地B.企業實際經營管理地C.企業核算地D.企業生產經營地答案：A分析：企業所得稅納稅地點一般是登記注冊地，所以選A。26.下列各項中，不屬于稅務行政復議范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的行政處罰行為C.稅務機關作出的征稅行為D.稅務機關作出的人事任免決定答案：D分析：人事任免決定不屬于稅務行政復議范圍，所以選D。27.某個體工商戶2023年全年收入為50萬元，成本、費用及損失為30萬元，則該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）萬元。（適用稅率為20%，速算扣除數為10500元）A.2.95B.3.95C.4.95D.5.95答案：A分析：應納稅所得額=50-30=20萬元，應納稅額=20×20%-1.05=2.95萬元，所以選A。28.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。29.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務人不包括外商投資企業D.印花稅的征稅對象不包括營業賬簿答案：A分析：印花稅有比例和定額稅率，外商投資企業是納稅義務人，營業賬簿是征稅對象，A正確，所以選A。30.某企業2023年12月31日的資產負債表中，“固定資產”項目的金額為1000萬元，“累計折舊”項目的金額為200萬元，則該企業2023年12月31日固定資產的賬面價值為（）萬元。A.800B.1000C.1200D.1400答案：A分析：固定資產賬面價值=固定資產-累計折舊=1000-200=800萬元，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收職能有財政、經濟、監督職能，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于所得稅類的有（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產稅答案：AB分析：企業和個人所得稅屬于所得稅類，土地增值稅是特定目的稅，房產稅是財產稅，所以選AB。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產答案：ABC分析：銷售不動產征收營業稅（現營改增），A、B、C屬于增值稅征稅范圍，所以選ABC。4.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入和符合條件權益性投資收益是免稅收入，A、B是不征稅收入，所以選AB。5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：ABCD都屬于個人所得稅應稅項目，所以選ABCD。6.稅收法律關系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.納稅人答案：ABC分析：納稅人是主體，貨幣、實物、行為是客體，所以選ABC。7.下列關于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.稅務登記是稅收征管的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征管的中心環節D.稅務檢查是稅收征管的重要補充答案：ABCD分析：ABCD關于稅收征管說法均正確，所以選ABCD。8.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍，所以選ABCD。9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天答案：ABCD分析：ABCD關于增值稅納稅義務發生時間說法均正確，所以選ABCD。10.下列各項中，屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：ABCD都屬于稅務行政處罰種類，所以選ABCD。11.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實行從量定額征收C.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人D.資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ACD分析：資源稅有從價和從量計征，A、C、D說法正確，所以選ACD。12.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.土地增值稅的納稅地點是房地產所在地答案：ABCD分析：ABCD關于土地增值稅說法均正確，所以選ABCD。13.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的計稅依據有房產余值和租金收入兩種C.房產稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房產的次月起答案：ABD分析：房產稅只有比例稅率，A、B、D說法正確，所以選ABD。14.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務人是在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人D.印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD分析：ABCD關于印花稅說法均正確，所以選ABCD。15.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的有（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序B.稅務行政復議的申請人是認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織C.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關D.稅務行政復議的管轄原則是實行上級管轄答案：BC分析：征稅行為復議是訴訟前置程序，復議管轄有多種情況，B、C說法正確，所以選BC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（×）分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（×）分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用不同稅率。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（×）分析：應納稅所得額需在會計利潤基礎上調整。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民納稅人和非居民納稅人。（√）分析：個人所得稅納稅義務人分為居民和非居民納稅人。5.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。（√）分析：這是稅收法律關系內容的定義。6.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，可對納稅人的全部財產進行查封、扣押、拍賣或者變賣。（×）分析：單價5000元以下生活用品不得強制執行。7.消費稅的納稅環節是單一的，只在生產環節征收。（×）分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收。8.資源稅的征稅范圍包括所有的自然資源。（×）分析：資源稅只對部分自然資源征稅。9.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額。（√）分析：土地增值稅依據增值額計稅。10.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證書立或者領受時。（√）分析：這是印花稅納稅義務發生時間規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有多方面重要作用。（1）組織財政收入。稅收是國家財政收入的重要來源，為國家各項職能的實現提供資金保障，保證國家機器正常運轉，用于基礎設施建設、公共服務提供等。（2）調節經濟。通過設置不同稅種、稅率，對經濟活動進行調節。如對某些行業給予稅收優惠，促進其發展；對高污染、高耗能行業提高稅率，限制其發展。還能調節社會總供給和總需求平衡，促進經濟穩定增長。（3）監督經濟活動。稅務機關在征稅過程中，能掌握企業生產經營情況，發現企業存在的問題，監督企業依法經營、依法納稅，維護市場經濟秩序。（4）調節收入分配。通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：兩者主要有以下區別：（1）認定標準不同。一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅