大學應收款管理制度總則目的為加強大學應收款管理，規范應收款的核算和催收工作，確保學校資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學校各部門、各學院以及附屬單位在經濟活動中形成的應收款項。基本原則1.依法合規原則：應收款的管理應符合國家法律法規和學校財務制度的規定。2.權責對等原則：明確應收款相關部門和人員的職責與權限，做到責任明確、獎懲分明。3.風險控制原則：對可能發生的壞賬風險進行評估和控制，采取有效措施降低風險。4.及時清收原則：應收款經辦人員應積極采取措施，及時催收，避免逾期賬款的產生。應收款的分類與確認分類1.學費、住宿費應收款：學生應繳納的學費、住宿費等費用。2.科研項目應收款：科研項目合作單位應支付的科研經費、項目款等。3.服務收入應收款：學校提供各類服務所產生的應收款項，如培訓收入、技術服務收入等。4.其他應收款：除上述三類以外的應收款項，如暫借款、押金等。確認1.學費、住宿費應收款在學生注冊時按照學校規定的收費標準予以確認。2.科研項目應收款根據科研項目合同約定的付款節點和金額進行確認。3.服務收入應收款在服務完成并經對方確認后予以確認。4.其他應收款在款項發生時予以確認。應收款管理職責分工財務部門1.負責應收款的統一核算和管理，定期對應收款進行清理和分析，編制應收款報表。2.對應收款的催收工作進行監督和指導，協助相關部門開展催收工作。3.按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款進行核銷處理。業務部門1.負責本部門應收款的具體管理工作，包括應收款項的催收、跟蹤和反饋等。2.按照合同約定及時向對方提供服務或交付產品，確保業務的順利開展，減少因自身原因導致的應收款逾期。3.配合財務部門做好應收款的核對和清理工作，提供相關資料和信息。經辦人員1.負責應收款項的具體經辦工作，包括合同簽訂、款項催收等。2.對應收款項的真實性、準確性和完整性負責，及時向部門負責人匯報應收款的回收情況。3.嚴格按照規定的程序和要求辦理應收款業務，避免因工作失誤導致應收款無法收回。應收款的催收管理催收流程1.業務部門在應收款到期前[X]天，應提醒對方付款，并告知逾期付款的違約責任。2.逾期[X]天仍未收回的應收款，業務部門應填寫《應收款催收通知單》，發送給對方，明確催收金額、逾期天數及要求付款的期限。3.對于多次催收仍未收回的應收款，業務部門應制定專項催收方案，加大催收力度，并及時向學校領導匯報催收進展情況。4.財務部門定期對應收款的催收情況進行統計和分析，將逾期較長的應收款列為重點催收對象，與業務部門共同研究催收措施。催收方式1.電話催收：通過電話與對方溝通，了解逾期原因，提醒對方盡快付款。2.函件催收：向對方發送催款函、律師函等書面文件，明確催收要求和法律后果。3.上門催收：對于金額較大、逾期時間較長的應收款，可派專人上門催收，與對方當面溝通協商解決方案。4.法律催收：對于經多次催收仍拒不付款的，可通過法律途徑解決，如申請支付令、提起訴訟等。應收款的賬齡分析與監控賬齡分析財務部門每月對應收款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收款分為[X]個月以內、[X]個月至[X]個月、[X]個月以上等不同區間，統計各區間的應收款金額和占比情況。監控指標1.應收款周轉率：計算公式為：應收款周轉率=當期服務收入/平均應收款余額。該指標反映學校應收款的周轉速度，周轉次數越高，表明收款速度越快。2.逾期應收款率：計算公式為：逾期應收款率=逾期應收款金額/應收款總額×100%。該指標反映逾期應收款占應收款總額的比例，比例越高，說明逾期風險越大。預警機制1.設定應收款周轉率和逾期應收款率的預警值，當指標出現異常波動時，發出預警信號。2.對于預警信號，相關部門應及時進行分析和調查，查找原因，采取針對性措施加以解決，避免風險進一步擴大。壞賬準備的計提與核銷計提原則學校按照謹慎性原則，定期對應收款進行全面檢查，預計可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法一經確定，不得隨意變更。計提方法采用賬齡分析法計提壞賬準備，具體計提比例如下：1.賬齡在[X]個月以內（含[X]個月）的應收款，不計提壞賬準備。2.賬齡在[X]個月至[X]個月的應收款，計提[X]%的壞賬準備。3.賬齡在[X]個月至[X]個月的應收款，計提[X]%的壞賬準備。4.賬齡在[X]個月以上的應收款，計提[X]%的壞賬準備。核銷條件符合下列條件之一的應收款，可確認為壞賬并予以核銷：1.債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的。2.債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的。3.債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小的。核銷程序1.業務部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、經過及相關證據材料。2.財務部門對申請進行審核，核實情況屬實后，報學校領導審批。3.學校領導批準后，財務部門進行賬務處理，沖減相應的應收款和壞賬準備。4.已核銷的壞賬應建立備查賬，繼續保留對債務人的追償權，一旦發現債務人有償還能力，應及時予以追索。應收款的信息化管理系統建設學校應建立應收款管理信息系統，實現應收款數據的集中管理和實時更新。該系統應具備應收款臺賬登記、賬齡分析、催收跟蹤、報表生成等功能，為應收款管理提供有力的技術支持。數據錄入與維護業務部門和經辦人員應及時、準確地將應收款相關信息錄入系統，包括合同信息、收款記錄、催收情況等。財務部門負責對系統數據進行審核和維護，確保數據的真實性和完整性。信息共享與查詢應收款管理信息系統應與學校其他相關系統實現數據共享，如財務系統、學生管理系統等，方便各部門之間查詢和使用應收款信息。同時，應設置不同的權限級別，確保信息的安全和保密。考核與獎懲考核指標1.應收款回收率：計算公式為：應收款回收率=實際收回金額/應收款總額×100%。該指標反映應收款的實際回收情況，是考核的重要指標之一。2.逾期應收款控制率：計算公式為：逾期應收款控制率=期末逾期應收款金額/期初逾期應收款金額×100%。該指標考核逾期應收款的控制效果，控制率越低，說明逾期情況得到改善。3.壞賬發生率：計算公式為：壞賬發生率=當期壞賬核銷金額/應收款總額×100%。該指標反映壞賬發生的情況，壞賬發生率越低，說明應收款管理水平越高。考核周期應收款管理考核按年度進行，每年年初制定考核計劃，明確考核指標、考核方法和考核時間。獎懲措施1.對于應收款管理工作表現突出的部門和個人，學校給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書等。2.對于應收款回收率低于[X]%、逾期應收款控制率高于[X]%或壞賬發生率高于[X]%的部門，視情節輕重給予相應的處罰，處