存貨與成本管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司存貨管理和成本核算，確保存貨信息準確、成本計算合理，提高公司運營效率和經濟效益，保障公司資產安全。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構涉及存貨采購、存儲、銷售以及成本核算等相關業務活動。基本原則1.準確性原則：存貨數量、價值記錄應準確無誤，成本核算應遵循規定方法，如實反映經營狀況。2.及時性原則：存貨業務各環節信息應及時記錄、傳遞，確保數據時效性，以便及時決策。3.安全性原則：采取有效措施保證存貨安全，防止損壞、變質、丟失等情況發生。4.效益性原則：在保證存貨滿足經營需求前提下，合理控制存貨水平，降低成本，提高效益。存貨管理存貨分類與編號1.存貨分類：根據存貨的性質、用途等，分為原材料、在產品、產成品、周轉材料等類別。原材料：指用于生產產品的各種基本原料，如鋼材、木材等。在產品：處于生產過程中尚未完工的產品。產成品：已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以對外銷售的產品。周轉材料：多次使用但不符合固定資產定義的材料，如包裝物、低值易耗品等。2.存貨編號：為便于存貨管理和識別，對每類存貨進行統一編號。編號應具有唯一性、系統性，便于記憶和查詢。編號規則如下：第一位數字：代表存貨類別，如1代表原材料，2代表在產品，3代表產成品，4代表周轉材料。第二、三位數字：表示該類存貨的具體細分，如原材料中01表示金屬材料，02表示非金屬材料等。第四、五位及以后數字：為順序號，按照存貨入庫時間先后依次排列。存貨采購管理1.采購計劃制定各部門應根據年度生產經營計劃、銷售預測等，提前編制季度、月度存貨采購計劃。采購計劃應明確存貨名稱、規格、數量、預計采購時間等內容。采購部門匯總各部門采購計劃，結合現有存貨庫存情況，進行綜合平衡，編制公司總體采購計劃。對于批量采購的存貨，應考慮經濟訂貨批量，降低采購成本。2.供應商選擇與管理建立供應商評估體系，從供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期、售后服務等方面進行綜合評估。定期對供應商進行考核，根據考核結果調整合作關系。選擇多家合格供應商，避免對單一供應商過度依賴。與供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方權利義務，包括貨物規格、數量、價格、交貨地點、交貨期、付款方式等條款。3.采購訂單下達采購部門根據采購計劃和供應商情況，向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應詳細注明存貨信息、交貨要求等內容，并經相關負責人審核批準。采購訂單下達后，采購人員應跟蹤訂單執行情況，及時與供應商溝通協調，確保按時、按質、按量到貨。如遇特殊情況需要變更訂單，應按規定程序辦理審批手續。4.驗收入庫存貨到貨后，倉庫保管人員應依據采購訂單、送貨單等對貨物進行驗收。驗收內容包括存貨的數量、規格、質量等。對于驗收合格的存貨，倉庫保管人員應及時辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨名稱、規格、數量、入庫日期等信息，并簽字確認。入庫單應一式多聯，分別交采購部門、財務部門等。如發現存貨數量短缺、質量不合格等問題，倉庫保管人員應及時通知采購部門，并會同采購人員與供應商協商解決。對于不合格存貨，應及時辦理退貨或換貨手續。存貨存儲管理1.倉庫規劃與布局根據存貨類別、特點等，合理規劃倉庫存儲空間，劃分不同的存儲區域，如原材料區、在產品區、產成品區、不合格品區等。對倉庫進行標識管理，明確各存儲區域的名稱、存放存貨類別等信息，便于存貨的查找和管理。2.存貨保管倉庫保管人員應按照存貨的特性，采取相應的保管措施。對于易受潮、易變質的存貨，應做好防潮、防霉、防蟲等工作；對于易燃易爆存貨，應設置專門的存儲區域，嚴格按照消防安全規定進行保管。定期對存貨進行盤點檢查，及時發現存貨的損壞、變質、丟失等情況，并做好記錄。如發現問題，應及時查明原因，采取相應措施進行處理。建立庫存臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，包括日期、憑證號、存貨名稱、規格、數量、出入庫類別等信息。庫存臺賬應定期與財務部門的存貨明細賬進行核對，確保賬賬相符。3.庫存安全管理加強倉庫安全防范措施，安裝必要的安全設備，如消防器材、防盜報警裝置等，確保倉庫安全。制定倉庫安全管理制度，明確倉庫人員的安全職責，禁止無關人員進入倉庫。倉庫人員應嚴格遵守安全操作規程，防止安全事故發生。存貨發出管理1.領用審批各部門因生產經營需要領用存貨時，應填寫領用申請表，注明領用存貨名稱、規格、數量、用途等信息，并經部門負責人審核批準。對于貴重存貨、限量存貨的領用，應實行更嚴格的審批程序，報公司高層領導批準。2.發出憑證開具倉庫保管人員根據經批準的領用申請表，辦理存貨發出手續，開具出庫單。出庫單應注明存貨名稱、規格、數量、領用部門、領用日期等信息，并簽字確認。出庫單應一式多聯，分別交領用部門、財務部門等。如因銷售發出存貨，銷售部門應根據銷售合同等開具銷售發貨單，倉庫保管人員依據銷售發貨單辦理發貨手續。3.存貨盤點定期對存貨進行全面盤點，盤點周期一般為月度、季度、年度。盤點工作由財務部門牽頭，會同倉庫保管人員、相關業務部門人員共同進行。盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等內容。盤點過程中，應認真核對存貨的實際數量與庫存臺賬記錄是否一致，同時檢查存貨的質量狀況。盤點結束后，編制盤點報告，如實反映盤點情況。對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。成本管理成本核算對象與項目1.成本核算對象：根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象為具體的產品品種、批次訂單等。2.成本核算項目直接材料：指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的輔助材料。直接人工：指直接從事產品生產的工人的人工薪酬。制造費用：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。成本核算方法1.直接材料成本核算：根據領料單等原始憑證，按照存貨發出計價方法，計算確定各成本核算對象所耗用的直接材料成本。2.直接人工成本核算：根據考勤記錄、產量記錄等，計算生產工人的實際工時，并按照規定的人工薪酬分配率，將直接人工成本分配計入各成本核算對象。3.制造費用核算制造費用應按照合理的分配標準，在各成本核算對象之間進行分配。分配標準可以選擇生產工時、機器工時、直接人工成本等。每月末，根據各項制造費用的發生額，編制制造費用分配表，計算各成本核算對象應負擔的制造費用，并進行賬務處理。成本控制措施1.成本預算編制：各部門應根據年度生產經營計劃，編制本部門的成本預算。成本預算應包括各項成本費用項目的預算金額，并分解到季度、月度。財務部門匯總各部門成本預算，結合公司整體目標，編制公司年度成本預算。成本預算經公司管理層審批后下達執行。2.成本費用控制各部門應嚴格按照成本預算控制各項成本費用支出，加強成本費用的日常管理和監督。對于超預算支出，應分析原因，及時采取措施進行調整。采購部門應通過與供應商談判、優化采購批量等方式，降低原材料采購成本；生產部門應加強生產管理，提高生產效率，降低單位產品的直接人工成本和制造費用；銷售部門應合理控制銷售費用，提高銷售效益。3.成本分析與考核定期開展成本分析工作，對比實際成本與預算成本，分析成本升降原因，為成本控制提供依據。成本分析可以采用比較分析法、因素分析法等方法進行。建立成本考核制度，將成本指標完成情況納入各部門和員工的績效考核體系。對成本控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行懲罰。監督與檢查1.財務部門應定期對存貨和成本管理情況進行檢查，確保制度執行的有效性。檢查內容包括存貨采購、存儲、發出等環節的內部控制執行情況，成本核算的準確性、及時性等。2.內部審計部門應不定期對存貨與成本管理進行審計監督，重點檢