會(huì)計(jì)公司開(kāi)票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)本會(huì)計(jì)公司開(kāi)票管理，規(guī)范開(kāi)票行為，確保發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本會(huì)計(jì)公司所有涉及開(kāi)票業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票交付客戶。客戶導(dǎo)向原則：以滿足客戶合理需求為出發(fā)點(diǎn)，提供優(yōu)質(zhì)的開(kāi)票服務(wù)。二、開(kāi)票流程1.業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開(kāi)票要求等。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)信息后，對(duì)其完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)信息不完整或不準(zhǔn)確，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通補(bǔ)充或修正。2.開(kāi)票申請(qǐng)財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)信息，填寫開(kāi)票申請(qǐng)表。開(kāi)票申請(qǐng)表應(yīng)包含發(fā)票種類（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等）、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。開(kāi)票申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為開(kāi)票的依據(jù)。3.發(fā)票開(kāi)具開(kāi)票人員依據(jù)開(kāi)票申請(qǐng)表，按照發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。確保發(fā)票上的各項(xiàng)信息與開(kāi)票申請(qǐng)表一致，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。對(duì)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行編號(hào)登記，記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、金額等信息，建立發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬。4.發(fā)票交付發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等。如選擇郵寄方式，應(yīng)妥善包裝發(fā)票，并選擇可靠的快遞公司進(jìn)行郵寄。同時(shí)，獲取快遞單號(hào)，以便跟蹤查詢發(fā)票送達(dá)情況。如客戶自取，應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)包含發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、簽收日期、簽收人等信息。5.發(fā)票作廢與紅沖因開(kāi)票有誤、銷售退回、服務(wù)中止等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)收回全部聯(lián)次，并在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生上述情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定辦理。由客戶提交紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，我方財(cái)務(wù)人員方可開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼。三、發(fā)票保管1.專人負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.存放安全發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所。配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。3.分類存放按照發(fā)票種類、號(hào)碼段等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時(shí)，建立發(fā)票存放臺(tái)賬，記錄發(fā)票的種類、起止號(hào)碼、份數(shù)、領(lǐng)用日期、歸還日期等信息。4.定期盤點(diǎn)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。5.丟失處理如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。同時(shí)，對(duì)丟失發(fā)票的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查處理，追究其責(zé)任。四、開(kāi)票人員職責(zé)1.準(zhǔn)確開(kāi)票嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)信息和開(kāi)票申請(qǐng)表的要求開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)開(kāi)票內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2.遵守規(guī)定熟悉并嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，正確使用發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)和發(fā)票專用章。3.及時(shí)交付在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成發(fā)票開(kāi)具，并及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。對(duì)發(fā)票交付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.保管發(fā)票妥善保管發(fā)票及相關(guān)開(kāi)票資料，不得擅自銷毀或丟失。對(duì)發(fā)票保管的安全性負(fù)責(zé)。5.協(xié)助核查積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行核查，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料和信息。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)開(kāi)票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查開(kāi)票流程是否合規(guī)、發(fā)票開(kāi)具信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票保管是否妥善等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)開(kāi)票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查開(kāi)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開(kāi)具、使用、保管等相關(guān)資料。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求報(bào)送相關(guān)資料。六、違規(guī)處理1.對(duì)開(kāi)票人員的違規(guī)處理開(kāi)票人員如違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、未按時(shí)交付、發(fā)票丟失等情況，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等處理。如因開(kāi)票人員故意違規(guī)開(kāi)具發(fā)票，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，除承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任外，公司將依法追究其法律責(zé)任。2.對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的違規(guī)處理部門負(fù)責(zé)人如對(duì)本部門開(kāi)票業(yè)務(wù)管理不善，導(dǎo)致出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題的，給予警告、誡勉談話等處理。情節(jié)嚴(yán)重的，將追究其管理責(zé)任，調(diào)整工作崗位或給予降職、免職等處分。3.對(duì)公司的違規(guī)處理如因公司開(kāi)票業(yè)務(wù)違規(guī)行為，導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或其他經(jīng)濟(jì)損失的，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，并采取措施加強(qiáng)管理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。七、附則1.制度解