鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務報銷管理制度一、總則1.目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，規(guī)范財務報銷行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關各部門、所屬事業(yè)單位及其他相關單位的財務報銷管理。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保報銷行為合法合規(guī)。厲行節(jié)約，反對浪費，合理安排各項費用支出，提高資金使用效率。明確審批流程，加強內部控制，確保報銷事項真實、準確、完整。財務公開，接受監(jiān)督，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務工作的透明度和公信力。二、報銷憑證要求1.發(fā)票必須取得由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等。發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰可辨。發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應及時退回銷售方重開。2.收據(jù)行政事業(yè)性收費收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內容應填寫完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位、收款項目、金額等。收據(jù)上應加蓋收款單位財務專用章，印章應清晰可辨。除財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報銷憑證。3.其他憑證對于確實無法取得發(fā)票的特殊情況，可使用自制憑證或其他合法有效的憑證，但必須注明原因，并經(jīng)相關領導審批同意。自制憑證應包括憑證名稱、日期、內容、金額、經(jīng)辦人員簽名等。其他合法有效的憑證如車票、機票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，應符合國家相關規(guī)定和財務制度要求。三、報銷審批流程1.一般流程經(jīng)辦人填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并注明報銷事由、金額等信息。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見并簽字。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽署意見并簽字。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導根據(jù)審批權限進行審批，簽署意見并簽字。報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.特殊情況處理對于金額較大或情況特殊的報銷事項，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導集體研究決定，并形成會議紀要。對于涉及政府采購、工程建設等項目的報銷，應按照相關規(guī)定執(zhí)行審批程序。對于違反財務制度或審批流程的報銷事項，財務部門有權拒絕報銷。四、費用報銷標準1.差旅費交通費用：根據(jù)實際出差情況，乘坐飛機、火車、汽車等交通工具，按照規(guī)定的標準報銷。乘坐飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥、高鐵一等座等交通工具的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導批準。住宿費用：根據(jù)出差目的地的不同，按照規(guī)定的標準報銷住宿費。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內出差的，原則上不報銷住宿費。伙食補助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天補助標準為[X]元。市內交通費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天補助標準為[X]元。2.公務接待費嚴格控制公務接待范圍和標準，不得超標準接待。公務接待應按照規(guī)定填寫《公務接待審批單》，注明接待對象、事由、人數(shù)、時間等信息。公務接待費用應在規(guī)定的預算范圍內支出，不得突破預算。公務接待費用報銷時，應提供發(fā)票、菜單、《公務接待審批單》等憑證。3.會議費會議費應按照規(guī)定的預算和標準執(zhí)行，嚴格控制會議規(guī)模和時間。召開會議應提前填寫《會議審批單》，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內容等信息。會議費報銷時，應提供發(fā)票、會議通知、參會人員簽到表、會議紀要等憑證。4.培訓費培訓費應按照規(guī)定的預算和標準執(zhí)行，嚴格控制培訓規(guī)模和時間。舉辦培訓應提前填寫《培訓審批單》，注明培訓名稱、時間、地點、培訓內容、培訓對象等信息。培訓費報銷時，應提供發(fā)票、培訓通知、培訓教材、培訓人員簽到表等憑證。5.辦公用品及設備購置費用辦公用品及設備購置應按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦公用品及設備采購管理辦法執(zhí)行，實行集中采購或定點采購。購置辦公用品及設備應填寫《辦公用品及設備購置審批單》，注明購置物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。辦公用品及設備購置費用報銷時，應提供發(fā)票、購置清單、《辦公用品及設備購置審批單》等憑證。6.其他費用其他費用報銷應按照相關規(guī)定和標準執(zhí)行，嚴格控制費用支出。報銷其他費用時，應提供發(fā)票、相關證明材料等憑證，并注明報銷事由、金額等信息。五、報銷時間規(guī)定1.報銷人應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內填寫報銷單，并按照審批流程進行審批。2.財務部門應在收到報銷單后的[X]個工作日內完成審核工作，并通知報銷人審核結果。3.對于審核通過的報銷單，財務部門應在[X]個工作日內辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。4.對于審核不通過的報銷單，財務部門應及時通知報銷人，說明原因，并要求報銷人補充或更正相關憑證。六、財務審核要點1.憑證真實性審核報銷憑證是否真實有效，發(fā)票、收據(jù)等憑證是否由稅務機關或財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，印章是否清晰可辨。2.憑證合法性審核報銷憑證是否符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)報銷的情況。3.憑證完整性審核報銷憑證的內容是否填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等，是否有經(jīng)辦人員簽名、部門負責人審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導審批等。4.報銷事項合理性審核報銷事項是否與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作相關，是否符合厲行節(jié)約、反對浪費的原則，是否存在不合理的費用支出。5.審批流程合規(guī)性審核報銷事項是否按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批意見是否明確，簽字是否齊全。七、報銷違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的報銷行為，財務部門有權拒絕報銷，并責令報銷人限期改正。2.對于虛報、冒領、騙取報銷款項的行為，一經(jīng)查實，將追回已報銷款項，并按照有關規(guī)定給予嚴肅處理；情節(jié)嚴重的，將依法追究法律責任。3.對于因審核把關不嚴導致違規(guī)報銷的，將追究相關審核人員的責任。