財經法規與職業道德第二章支付結算法律制度現金結算支付結算概述

銀行結算賬戶

票據結算方式第一節第二節第三節第四節銀行卡第五節第六節其他結算方式學習目標：1.了解票據的基本知識：概念、種類、特征、功能、票據行為、當事人以及票據權利與責任等知識點；（高頻考點）2.重點掌握支票、商業匯票、銀行匯票、銀行本票的各項考點；（重點難點、易錯點）

第四節票據結算方式思考：狹義的票據指的是什么？在我國，票據主要包括哪些？票據當事人包括哪些？支票按付款方式可以分為哪幾類？第四節票據結算方式一、票據的概述P68

（一）票據的概述

1、概念：根據《票據法》的規定，票據是指由出票人簽發的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。

2、狹義上的票據就是通常意義上所指的票據：

第四節票據結算方式狹義上的票據銀行匯票商業匯票銀行本票

支票有廣義和狹義之分，這里主要以狹義的概念為主票據的種類《票據法》中規定的票據是指狹義上的票據廣義上：票據包括各種有價證劵和憑證狹義上：是指由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。按照范圍分第四節票據結算方式下列票據中，不屬于《票據法》調整范圍的是（）。

A.匯票B.本票C.支票D.發票

『正確答案』D典型例題——單選題（二）票據的特征與功能1、票據的特征（1）票據是債券憑證和金錢憑證（2）票據是設權證券（3）票據是文義證券——票據上的權利義務必須依票據上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據權利2、票據的功能包括：（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結算功能（賬務抵消）（5）融資功能（貼現、轉貼現、再貼現）第四節票據結算方式（三）票據行為1、概念及分類

（1）出票——出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為包括兩種行為：一是作成票據，二是交付票據。票據記載事項絕對記載事項——缺少一個票據都無效。如簽章、記載“支票”、收款人等。相對記載事項——缺少不影響票據效力，如出票地、付款地、付款日期。非法定記載事項——填寫后對票據當事人不具有法律效力，如：用途、合同號等。第四節票據結算方式（2）背書——收款人或持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。轉讓背書是以持票人將票據權利轉讓給他人為目的；非轉讓背書是將一定的票據權利授予他人行使，包括委托收款背書和質押背書。委托收款：被背書人有權代背書人行使票據權利，被背書人不得再背書轉讓質押背書：以債務擔保為目的在票據上設定質押權，被背書人依法實現質押權時，可以行使票據權利

第四節票據結算方式質押是指債務人或第三人將其特定財產移交給債權人占有、作為債權的擔保，在債務人不履行債務時，債權人有權依法以該財產折價或拍賣、變賣該財產的價金優先受償的物權。

背書關系因背書行為而產生的票據關系為背書關系當事人包括：背書人和被背書人轉讓票據所有權人——背書人受讓票據所有權人——被背書人

背書背書

甲公司———乙公司———丙公司——丁公司

出票人收款人被背書人被背書人（付款人）背書人背書人（收款人）

(3)承兌——匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。(4)保證——票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并蓋章的行為。2、票據行為成立的條件P69行為人必須具有從事票據行為的能力。（票據能力）行為人的意思表示必須真實或無缺陷。（不得通過偷竊、脅迫、欺詐或者惡意的手段取得票據）票據行為的內容必須符合法律、法規的規定（合法）票據行為必須符合法定形式（簽章、記載事項）第四節票據結算方式（四）票據的當事人票據當事人是指：票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的主體。基本當事人出票人收款人付款人注意：基本當事人不存在或不完全，法律關系不成立，票據無效非基本當事人承兌人背書人被背書人保證人注意：非基本當事人是否存在取決于票據行為是否發生第四節票據結算方式Tips：基本當事人關系（六）票據的權利與責任1、票據權利——票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。a.付款請求權——持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據權利。行使付款請求權的持票人可以是票據記載收款人或最后的被背書人；擔負付款請求權付款義務的主要是主債務人。b.票據追索權——是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。（判）第四節票據結算方式第四節票據結算方式總結付款請求權（F）與追索權（Z）的比較1、行使次序不同F在前，Z在后3、對方當事人不同2、行使條件不同Z的行使條件：（1）票據到期被拒絕付款；（2）票據到期前被拒絕承兌；（3）承兌人或付款人死亡、逃匿；（4）承兌人或付款人被依法宣告破產或因違法被責令終止業務活動。Z：出票人、背書人、承兌人保證人等4、請求支付的金額數目不同F：主債務人或關系人F：票據金額Z：票據金額、法定利息、必要費用5、行使次數不同F：一次；Z：多次(2)票據權利的時效。票據權利的時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。《票據法》規定，票據權利在下列期限內不行使而消滅：①持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。②持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。③持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。④持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。第四節票據結算方式根據票據法律制度的規定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。A．持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使B．持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使C．持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使D．持票人對本票出票人的權利，自票據到期日起2年未行使【答案】ABC【解析】本票限于見票即付（沒有到期日），本票持票人的票據權利自“出票日”起2年內不行使而消滅。典型例題——多選題

(3)票據權利的行使。票據權利的行使是指持票人請求票據的付款人支付票據金額的行為。

①提示承兌——持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為

②提示付款——持票人在法定期限內向付款人請求付款的行為。包括：

a.支票自出票日起10日內向付款人提示付款；

b.本票自出票日起2個月內向付款人提示付款；銀行匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款；

c.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10天內向承兌人提示付款。③行使追索權

第四節票據結算方式(4)票據權利行使的地點和時間。

a.地點——票據權利的行使場所一般是銀行營業點;票據當事人無營業場所的，應當在其住所進行。

b.時間——為銀行營業的時間，即票據時效的最后期限是以銀行的營業結束時間為限，而不能以當日的24時為限。(5)票據權利的保全——持票人為了防止票據權利喪失而采取的措施。

例如，《票據法》規定，按照規定期限提示票據、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權等。

(6)票據權利的抗辯——票據債務人根據《票據法》的規定，對票據債權人拒絕履行義務的行為。

票據債務人可以在下列情況下對持票人行使抗辯權：P71

第四節票據結算方式2、票據責任第四節票據結算方式廣義的票據責任是指票據當事人根據票據行為或者法律觀點而承擔的票據義務，如《支付結算辦法》第209條觀點：單位、個人和抑或按照法定條件在票據上簽章的，必須按照所記載的事項承擔票據責任。狹義的票據責任是《票據法》第4條、第44條、第70條、第71條等觀點的：在票據上簽章的票據行為人應當對持票人支付一定金額的義務。這里的責任與義務的內容是一致的．2、票據責任票據債務人應承擔票據義務的情形（1）匯票的承兌人因承兌而應承擔付款義務；（2）本票的出票人因出票而承擔自己付款的義務；（3）支票的付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時承擔付款清償義務。第四節票據結算方式補充：票據簽章概念：票據簽章=當事人的簽名、蓋章或簽名加蓋章意義：缺少簽章會導致票據無效或者票據行為無效出票人簽章、不符合規定，票據無效背書人簽章、承兌人簽章、保證人簽章不符合規定，票據行為無效，但是不影響其他有效的行為二、支

票

P71

（一）支票的概述和種類

1.概念：支票是出票人委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（1）基本當事人出票人，即存款人，是在經中國人民銀行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用的支票的存款賬戶的單位和個人；付款人，即出票人的開戶銀行；收款人，即票面上填明的收款人，也可以是經背書轉讓的被背書人。出票人可以在支票上記載自己為收款人。（2）特點：以銀行或者其他金融機構為付款人見票即付

第四節票據結算方式注意：支票可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不能背書轉讓2、種類（按支付票款的方式）（1）現金支票：票面印有“現金”字樣，只能用于支取現金（2）轉賬支票：票面印有“轉賬”字樣，只能用于轉賬（3）普通支票：

a.票面未印有“現金”或“轉賬”字樣，可以用于支取現金，也可以用于轉賬

b.票面左上角劃有平行線的普通支票，又稱劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金第四節票據結算方式下列有關支票的表述中，正確的是（）。A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬C.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬D.用于支取現金的支票可以背書轉讓『正確答案』C『解析』D選項——現金支票的收款人和出票人、付款人是同一人。現金支票只能用于提現金，不能用于轉賬。典型例題——單選題3.使用范圍：

（1）單位和個人在同一票據交換區域內的商品交易、勞務供應以及其他往來款項結算，均可以使用支票

（2）2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現全國范圍內互通使用

第四節票據結算方式（二）支票的出票

P721.概念：指出票人簽發支票的行為。出票人——必須為在銀行機構開立的，可以使用支票存款賬戶的單位和個人。材料：開戶人本名和證件+一定的存款資金+簽名樣式與印鑒2.支票的記載事項（1）支票的絕對記載事項（法定記載事項）。簽發支票必須記載下列事項：

①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；

③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；

⑥出票人簽章。

第四節票據結算方式注意：票據法第８６條規定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票不得使用；支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，于出票時可以補記根據《票據法》規定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（）。A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期『正確答案』ABC典型例題——多選題（2）支票的相對記載事項（非法定記載事項）。付款地——支票上未記載付款地的，以付款人營業場所為付款地；出票地——支票上未記載出票地的，以出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。（3）出票的其他法定條件出票人必須按照簽發的支票金額承擔向持票人付款的保證責任。包括保證自己在付款銀行有足夠的存款，未簽發空頭支票等；出票人不得簽發與其預留名字和簽章不一樣的支票第四節票據結算方式【注意】支票上可以記載非法定記載事項，但此事項并不發生支票上的效力。根據《票據法》規定，禁止簽發的支票包括()。A.未記載收款人的支票B.沒有記載金額的支票C.空頭支票D.與預留印鑒不符的支票【答案】CD典型例題——多選題3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，對出票人產生相應的法律效力。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。這一“責任”包括以下兩項。

(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付。(2)當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人擔負付款責任。第四節票據結算方式（三）支票的付款概念：支票的付款——付款人根據持票人的請求向其支付支票金額的行為。注意：不得另行記載付款日期1.提示付款期限——支票為見票即付的票據

——《票據法》規定：“支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定。”

——超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。——持票人超過提示付款期限的，并不喪失對出票人的追索權，出票人仍應當對持票人承擔支付票款的責任。。第四節票據結算方式支票出票人在支票上另行記載付款日期的，下列正確的說法是()。A.該記載有效B.經收款人同意，該記載有效C.經付款人同意，該記載有效D.該記載無效【答案】D典型例題——不定項選擇題2.付款責任

——持票人在提示期間內向付款人提示票據，付款人在對支票進行審查之后，如未發現有不符合規定之處，即應向持票人付款。

——《票據法》規定：“出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在當日足額付款。”3.付款責任的解除——《票據法》規定：“付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。”第四節票據結算方式典型例題單選題甲公司開具了一張收款人為乙公司的支票，乙公司的業務人員利用私刻的乙公司印章將該支票背書轉讓給丙公司，甲公司開戶銀行對該支票進行審查后并未發現異常，遂辦理了款項劃轉，后乙公司的業務人員伙同丙公司相關人員侵吞了該款項。根據相關法規，甲單位的開戶銀行就上述事件（）。A.不承擔責任B.承擔對甲公司的賠償責任C.承擔對乙公司的賠償責任D.承擔向乙公司業務人員追討付款的責任

【答案】A典型例題——單選題

（四）支票的辦理要求

P731.出票人簽發支票的要求（1）簽發支票應當使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。（2）簽發現金支票和用于支取現金的普通支票，必須符合國家現金管理的規定。（3）支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。（4）支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

第四節票據結算方式

（5）出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。（6）出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。第四節票據結算方式注意計算題甲企業發現其持有乙公司簽發的銷售金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票后，甲企業可以向乙公司要求賠償的金額是()元。（2008年）A.2500B.1500C.1000D.2000【解析】出票人簽發空頭支票、簽章與銀行預留簽章不符、支票密碼錯誤的支票，銀行應予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

典型例題——單選題根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于銀行應予以退票情形的有（）。A.出票人簽發空頭支票B.簽章與預留銀行簽章不符的支票C.使用圓珠筆填寫的支票D.使用支付密碼地區的，簽發支付密碼錯誤的支票

『正確答案』ABCD典型例題——多選題2.兌付支票的要求(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。

【注意】用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托開戶銀行收款的支票，銀行應通過票據交換系統收妥后入賬。(3)持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。

第四節票據結算方式（4）收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關。

第四節票據結算方式典型例題——多選題

根據《票據法》規定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（）A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期

根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有（）。A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

典型例題——單選題【單選題】支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.10日B.30日C.60日D.90日答案：A【單選題】支票的（），可以由出票人授權補記。A金額B付款人名稱C出票日期D出票人答案：A

【單選題】支票的出票人是（）。A存款人B付款人C存款人開戶銀行D付款人開戶銀行答案：A

三、商業匯票

（一）商業匯票的概念和種類

概念：商業匯票是指出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

種類：按承兌人不同分為商業承兌匯票；銀行承兌匯票【注意】商業匯票的付款人為承兌人。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。第四節票據結算方式下列各項中，不符合《票據法》規定的是（）。A.商業承兌匯票屬于商業匯票B.商業承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

『正確答案』D典型例題——單選題（二）商業匯票的出票商業匯票的出票又稱匯票的簽發或發行，是指出票人簽發商業匯票并將其交付給收款人的票據行為。1.商業匯票的出票人的資格為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；【注意】個人不能使用商業匯票。與付款人具有真實的委托付款關系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。【注意】出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。商業承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款。第四節票據結算方式2.商業匯票的記載事項

匯票是一種要式證券，出票行為是一種要式行為，故匯票的作成必須符合法定的格式。匯票的格式就是作成匯票后表現于匯票之上的內容。

(1)商業匯票的絕對記載事項①表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章（即該單位的財務專用章或者公章，加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章）。

【注意】欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效。第四節票據結算方式(2)匯票的相對記載事項

①付款日期。如付款日期未記載的，推定為見票即付。

②付款地。未記載付款地的，以付款人的營業場所、住所或經常居住地為付款地。

③出票地。未記載出票地的，以出票人的營業場所、住所或經常居住地為出票地。(3)匯票的非法定記載事項匯票上可以記載法定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。

【例如】簽發票據的原因或用途；該票據項下交易的合同號碼；開戶銀行名稱及賬號等。第四節票據結算方式3.商業匯票的出票效力

P75（1）對收款人的效力。票據權利——付款請求權、追索權。（2）對付款人的效力。承兌后，即成為匯票上的主債務人。

（3）對出票人的效力。即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。a.出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任【解讀】從法律上講，該責任是一種擔保責任，即擔保匯票的承兌和付款。擔保匯票的承兌是指匯票到期日前不獲承兌時，收款人或持票人可以請求出票人償還票據金額、利息和有關費用。b.出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規定的金額和費用。【解讀】這就是指，收款人在向付款人行使票據權利而得不到滿足時，出票人必須就此承擔票據責任。擔保匯票的付款是指匯票到期日，付款人雖已承兌但拒絕付款的，出票人必須承擔清償責任。第四節票據結算方式甲簽發一張銀行承兌匯票給乙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的是（）。A.甲是出票人B.乙是收款人C.甲是承兌申請人D.承兌銀行是付款人典型例題多選題

【答案】ABCD（三）商業匯票的承兌P75承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。【注意】匯票是一種出票人委托他人付款的委付證券。但是出票人的出票行為完成之后，由于其是一種單方法律行為，故對付款人并不當然產生約束力。只有在付款人表示愿意向收款人或持票人支付匯票金額后，持票人才可于匯票到期日向付款人行使付款請求權，承兌就是這樣一種明確付款人的付款責任，確定持票人票據權利的制度。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。第四節票據結算方式承兌是商業匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌

提示承兌承兌成立①《票據法》規定：“定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。”②《票據法》規定：“見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。”③《票據法》規定：“見票即付的匯票無需提示承兌”。①承兌時間——自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌；②接受承兌——應當向持票人簽發收到匯票的回單，并記明匯票提示承兌日期并簽章；③承兌格式——應當在匯票正面記載‘承兌’字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。”“匯票上未記載承兌日期的，以前條第一款規定期限最后一日為承兌日期。”④退回已承兌的匯票——退回持票人才產生承兌效力1.承兌的程序付款人依承兌格式填寫完畢應記載事項后，承兌行為生效。()【答案】×典型例題——判斷題2.承兌的效力

P76

承兌生效后，即對付款人產生相應的效力。

《票據法》第四十四條規定：“付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任。”這一到期付款的責任是一種絕對責任，主要表現在以下幾個方面。承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

第四節票據結算方式承兌生效后，即對付款人產生相應的效力。具體表現在()A.承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任B.承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人C.承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額D.承兌人的票據責任因持票人未在法定期限提示付款而解除

【答案】ABC典型例題——多選題3.承兌不得附有條件承兌有單純承兌與不單純承兌之分。單純承兌是指付款人完全依匯票文義而不附加任何條件的限制或改變原匯票文義所為的承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續費第四節票據結算方式《票據法》第四十三條規定：“付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。”補充：匯票上付款日期的相關記載（四）商業匯票的付款概念：商業匯票的付款是指付款人依據票據文義支付票據金額，以消滅票據關系的行為。

【解讀】付款是付款人的行為，這與出票人、背書人等償還義務的行為不同；前者是支付票據金額的行為，并以消滅票據關系為目的；后者則并不以票據金額為依據而支付，不能引起票據關系的消滅。

第四節票據結算方式1.付款的程序

(1)提示付款——持票人在法定的日期內向付款人或承兌人出示票據，請求付款的行為。持票人只有在法定期限內為付款提示的，才產生法律效力。

①見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款。

②定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。

(2)支付票款——持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據金額足額支付給持票人。否則，應承擔延遲付款責任。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月

第四節票據結算方式2.付款效力《票據法》規定，付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。付款人依照票據文義支付票據金額之后，票據關系隨之消滅，匯票上的全體債務人的責任便予以解除。

【注意】如果付款人存在瑕疵，即未盡審查義務而對不符法定形式的票據付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發生上述法律效力，付款人的義務不能免除，其他債務人也不能免除責任。第四節票據結算方式商業匯票的持票人未按照規定期限提示付款的，承兌人或者付款人可以拒絕承擔付款責任。()

【答案】×典型例題——判斷題采購方采購方開戶行銷貨方采購方開戶行①銀行承兌匯票②銀行承兌匯票（承兌）③銀行承兌匯票④貨物/勞務⑤銀行承兌匯票/到期提示付款⑥銀行承兌匯票⑦銀行間結算/票款⑧收款通知⑨付款通知（出票人）（承兌人/付款人）（收款人）銀行承兌匯票結算流程圖采購方付款人開戶行銷貨方收款方開戶行①商業承兌匯票

貨物/勞務②銀行承兌匯票/到期提示付款③商業承兌匯票⑥劃回票款⑤通知付款④付款通知（出票人/承兌人）（代理付款人）（收款人）⑦收妥入賬商業承兌匯票結算流程圖

（五）商業匯票的背書

P77概念：商業匯票的背書是指商業匯票的持票人將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使為目的，按照法律規定在商業匯票的背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。【注意】票據權利與票據是不可分的，因而票據的轉讓也就是票據權利的轉讓我國《票據法》規定，匯票轉讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則不產生票據轉讓的效力。背書必須作成記名背書。

第四節票據結算方式1.背書形式背書是一種要式行為，因此必須符合法律規定的形式，即其必須作成背書并交付，才能有效成立。背書應記載的事項包括以下幾方面。(1)背書簽章和背書日期的記載——“背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。”背書日期屬于相對記載事項，如此項未記載，則視為在匯票到期日前背書。背書人簽章屬于絕對記載事項，如此項未記載，背書行為無效。(2)被背書人的名稱記載——“匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。”

第四節票據結算方式(3)禁止背書的記載——背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣出票人：該匯票不得轉讓，該轉讓不發生票據法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據責任。背書人：原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，只對直接的被背書人承擔責任。

第四節票據結算方式(4)背書不得記載的內容（兩項）

——背書時不得附條件。

【解讀】所謂附有條件的背書是指背書人在背書時，記載一定的條件，以限制或者影響背書效力。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力

——背書不能部分背書。

【解讀】所謂部分背書，是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。由于背書人將背書金額的一部分或將背書金額分別轉讓給兩人以上，該背書金額的另一部分權利人或數個權利人對同一背書金額無從行使票據權利。我國《票據法》規定，部分背書無效。

第四節票據結算方式總結第四節票據結算方式

2.背書連續指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。【注意】我國《票據法》規定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續。如果背書不連續的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔責任。背書連續主要是指背書在形式上連續，如果背書在實質上不連續，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據權利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。

第四節票據結算方式第四節票據結算方式被背書人：乙公司被背書人：丙公司被背書人：丁公司甲公司財務專用章王某印乙公司財務專用章張某印丙公司財務專用章李某印被背書人：票據新持有人背書人

3.法定禁止背書法定禁止背書是指根據《票據法》的規定而禁止背書轉讓的情形。

【解讀】《票據法》規定：“匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。”根據該規定，法定禁止背書的情形有三種：

①

被拒絕承兌的匯票；②被拒絕付款的匯票；③超過付款提示期限的匯票。第四節票據結算方式由于法律規定在某些情況下，匯票不得背書轉讓，因此，如果背書人將此類匯票以背書方式轉讓的，應當承擔匯票責任。匯票的背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓，下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤的是（）。A.不影響承兌人的票據責任B.不影響出票人的票據責任C.不影響原背書人之前手的票據責任D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任典型例題不定項選擇題【答案】D4.背書的效力（1）背書人以背書轉讓匯票后，即承擔保證其后手所持匯票承兌和付款的責任。（2）背書人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償票據法規定的匯票金額、利息和費用。第四節票據結算方式

（六）商業匯票的保證P77概念：票據保證是指票據債務人以外的第三人，以擔保特定債務人履行票據債務為目的，而在票據上所為的一種附屬票據行為。

作用：保證的作用在于加強持票人票據權利的實現，確保票據付款義務的履行，促進票據流通。第四節票據結算方式

1.保證的當事人

【解讀】商業匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證應由匯票債務人以外的他人承擔。保證人是指票據債務人以外的，為票據債務的履行提供擔保而參與票據關系中的第三人。已成為票據債務人的，不得再充當票據上的保證人。

第四節票據結算方式保證當事人保證人被保證人

2.保證的格式概念：保證的格式是指辦理保證手續時需要在匯票上記載的事項和如何記載該等事項。根據《票據法》規定，辦理保證手續時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。(1)票據保證必須作成于匯票或粘單上(2)票據保證記載的事項有絕對應記載事項和相對應記載事項

第四節票據結算方式

(3)保證記載方法。《票據法》未規定保證的記載方法，但依照《支付結算辦法》第三十五條第二款的規定，如果是為出票人、承兌人保證的，應記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應記載于匯票的背面或者粘單上。

(4)保證不得記載的內容。《票據法》第四十八條規定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。”第四節票據結算方式3.保證的效力保證的效力——保證人依法承擔保證責任。保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產生法律效力，保證人必須對保證行為承擔相應的責任。

(1)保證人的責任——保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因匯票記載事項欠缺而無效的除外。(2)共同保證人的責任——保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

(3)保證人的追索權——保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。第四節票據結算方式第四節票據結算方式為出票人、承兌人保證的，則應記載于匯票的正面;為背書人保證，則應記載于匯票的背面或者粘單上。總結關于票據保證，下列說法中符合《票據法》規定的有（）。A.保證的當事人為保證人和被保證人B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔一般保證責任C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任D.保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權典型例題多項選擇題

【答案】ACD四、銀行匯票

P78

（一）銀行匯票的概念和適用范圍

概念：銀行匯票是由出票銀行簽發的，在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用范圍：單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的絕對記載事項

①表明“銀行匯票”的字樣⑥出票日期②無條件支付的承諾⑦出票人簽章③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱

第四節票據結算方式匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。補充：銀行匯票的相對記載事項（1）

付款日期。未記載付款日期的，視為見票即付。（2）

付款地。未記載付款地的，以付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。（3）

出票地。未記載出票地的，以出票人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地第四節票據結算方式第四節票據結算方式（三）銀行匯票的基本規定(1)銀行匯票可以用于轉賬，標明“現金”字樣的銀行匯票也可以提取現金。(2)銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。(3)銀行匯票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章＋其法定代表人/授權經辦人的簽名或者蓋章。(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。第四節票據結算方式(5)銀行匯票可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。(6)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(7)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。第四節票據結算方式（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規定（1）持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。（2）未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉讓。（3）銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期屆滿后1個月后辦理。第四節票據結算方式采購方采購方開戶銀行銷貨方銷貨方開戶行①申請書/票款②銀行匯票/解訖通知③銀行匯票/解訖通知④銀行匯票/解訖通知/銀行進賬單⑤銀行匯票/解訖通知⑥銀行間結算/票款⑦收款通知⑧收款通知貨物/勞務89銀行匯票支付結算流程下列銀行匯票的陳述中，正確的有（）A、填明"現金"字樣的銀行匯票可以提取現金B、填明"現金"字樣的銀行匯票可以掛失止付C、填明"現金"字樣的銀行匯票可背書轉讓D、填明"現金"字樣的銀行匯票不可背書轉讓答案：ABD典型例題不定項選擇題下列各項中，屬于銀行匯票絕對記載事項的有()。A、表明“銀行匯票”的字樣B、確定的金額C、收款人名稱D、出票日期答案：ABCD典型例題多項選擇題五、銀行本票

1.銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

2.銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項結算，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

第四節票據結算方式3.銀行本票的記載事項——絕對事項表明“銀行本票”的字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章。第四節票據結算方式相對記載事項：（1）付款地—營業場所（2）出票地—營業場所（四）銀行本票的出票1.申請（1）申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱和申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。（2）申請人和收款人均為個人，需要支取現金的，應在“金額”欄先填寫“現金”字樣，后填寫支付金額。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

第四節票據結算方式2.受理（1）出票銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項，簽發銀行本票。注意：記載項必須齊全（2）用于轉賬的，在銀行本票上劃去“現金”字樣;申請人和收款人均為個人需要支取現金的，在銀行本票上劃去“轉賬”字樣。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行本票。

Tips：出票銀行必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。第四節票據結算方式3.交付（1）申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人受理銀行本票時，應審查下列事項:

①收款人是否確為本單位或本人;②銀行本票是否在提示付款期限內;③必須記載的事項是否齊全;④出票人簽章是否符合規定，大小寫出票金額是否一致;⑤出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。

第四節票據結算方式（2）收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時，除進行上述審查外，還應審查下列事項:

①背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定簽章;②背書人個人的身份證件。

第四節票據結算方式可以背書（五）銀行本票的提示付款期限

（1）銀行本票的提示付款期限自出票日起≤2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（2）本票的持票人未按照規定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。【注意】申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行，申請人為單位的應出具該單位的證明。申請人為個人的，應出具本人的身份證證件。第四節票據結算方式（六）銀行本票退款和喪失1、退款：（1）申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行。申請人為單位的，應出具該單位證明；申請人為個人的應出具該本人的身份證件。（2）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉入原申請人賬戶；對于現金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現金。2、喪失——銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

第四節票據結算方式采購方采購方開戶銀行銷貨方銷貨方開戶行①申請書/票款②銀行本票③銀行本票④銀行本票⑤銀行本票⑥銀行間結算/票款⑦收款通知⑧收款通知貨物銀行本票支付結算流程圖天籟公司根據合同向紅森公司購買產品，并簽發一張金額為8萬元的支票，出票日期為2009年7月1日。紅森公司同年7月5日背書轉讓給得洋公司，并將付款日期另行記載為7月20日。要求：根據上述資料，回答（1）~（3）題：（1）下列各項中屬于有效行為的是()。A.天籟公司向紅森公司購買產品B.天籟公司向紅森公司簽發支票C.紅森公司將支票背書轉讓給得洋公司D.紅森公司另行記載支票的付款日期

【典型例題】【答案】ABC【解析】本題考核票據行為。天籟公司向紅森公司購買產品，并簽發支票，紅森公司背書轉讓給得洋公司均屬于有效行為。根據《票據法》規定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。因此，紅森公司另行記載支票的付款日期的行為無效。（2）根據《票據法》規定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款時間符合規定的有()。A.2009年8月5日B.2009年7月9日C.2009年7月20日D.2010年1月15日【答案】B【解析】本題考核支票提示付款期限。根據《票據法》規定，支票持票人應當自出票日起10日內提示付款，因此，B選項提示付款時間符合規定。第四節票據結算方式【答案】ABD【解析】本題考核票據權利。根據《票據法》規定，持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月內不行使，其權利歸于消滅。因此，ABD選項說法錯誤。票據權利喪失，但仍然享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益，C選項表述正確。第四節票據結算方式（3）如果得洋公司于2010年2月20日才提示付款，以下說法錯誤的是()。A.票據權利和民事權利均未喪失B.票據權利和民事權利均已喪失C.票據權利喪失，但仍然享有民事權利D.民事權利喪失，但仍然享有票據權利課后復習

首先掌握什么是票據及其種類，通過對票據的行為、當事人、記載事項等來理解票據。本節涉及到支票、商業匯票、銀行匯票、銀行本票等多種內容，需要通過掌握其各自的概念、出票、付款時間等內容來學習本節內容。在理解的基礎上記憶!第四節票據結算方式1.了解支付結算的相關概念及其法律構成2.了解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷3.熟悉票據的相關概念4.熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求5.掌握現金管理的基本要求和現金的內部控制6.掌握票據和結算憑證填寫的基本要求7.掌握支票、商業匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規定，并能綜合分析具體案例大綱要求軍訓，我喜歡的字眼;軍訓，一個令我害怕的字眼。以下是小編為大家準備的精彩的軍訓心得體會，希望對大家有幫助！精彩的軍訓心得體會【1】軍訓終于在我的期盼中拉開序幕，帶著幾分興奮，幾分渴望，外加幾分擔憂，終于進入這個特別的軍營。軍訓的第一天！累！軍訓第二天，很累！軍訓第三天，特別累也特別疼。終于體會到軍訓并不是塊好啃的骨頭。第四天，大腿已明顯沒有前幾天那么酸脹。是難的開始已經過了，呵呵，接下來的日子……日子依舊如首日般平靜無瀾，今天是軍訓的第五天了。已經徹底習慣了教官的嚴厲，日頭的毒辣，以及淚水的泛濫……雖然還只經歷了五天的軍訓，但仍給自己留下了很深的印象！記得軍訓第一天，學長就和我們講到，他曾在軍訓時想了許多，為什么要讓一個簡單的動作反復地練習，為什么要搞軍訓等等，他說他當時利