上市公司內控管理制度一、總則（一）目的為了加強公司內部控制，規范公司內部管理，提高公司運營效率，保障公司資產安全，確保公司財務報告及相關信息真實、準確、完整，根據國家法律法規、監管要求以及公司章程，制定本內控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司內部控制制度的建立、執行應符合國家法律法規、監管要求以及公司章程的規定。2.全面性原則：內部控制應涵蓋公司經營管理的各個環節，包括但不限于財務、采購、銷售、生產、人力資源等，確保不存在內部控制空白點。3.制衡性原則：公司內部各部門、各崗位在職責權限上應相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制，防止權力濫用和舞弊行為的發生。4.適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著公司內外部環境的變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則：內部控制應權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現有效控制，提高公司運營效率。二、內部控制環境（一）公司治理結構1.公司建立健全了以股東大會、董事會、監事會為主體的公司治理結構，明確了各治理主體的職責權限和議事規則，確保公司決策科學、執行有效、監督有力。2.董事會下設戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，各專門委員會在董事會授權范圍內履行職責，為董事會決策提供專業支持。（二）組織架構1.公司根據自身發展戰略和業務特點，合理設置了內部組織機構，明確了各部門的職責權限和工作流程，確保公司運營順暢。2.各部門應根據公司整體目標和本部門職責，制定相應的工作計劃和工作流程，并定期進行梳理和優化，確保各項工作有序開展。（三）人力資源政策1.公司制定了科學合理的人力資源政策，包括招聘、培訓、考核、薪酬、晉升等方面，吸引和留住優秀人才，提高員工素質和工作積極性。2.加強員工培訓，根據不同崗位需求和員工職業發展規劃，制定個性化的培訓計劃，提高員工業務能力和綜合素質。3.建立健全員工績效考核體系，明確考核標準和考核流程，將考核結果與員工薪酬、晉升、獎懲等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。（四）企業文化1.公司倡導積極向上、團結協作、誠實守信、勇于創新的企業文化，培育員工的團隊精神和責任感，增強公司凝聚力和向心力。2.通過開展企業文化活動、宣傳企業文化理念等方式，營造良好的企業文化氛圍，使企業文化深入人心，成為員工行為的準則和規范。三、風險評估（一）風險識別與評估1.公司建立了風險識別與評估機制，定期對公司面臨的內外部風險進行識別、評估和分析，確定風險等級。2.風險識別應涵蓋公司經營管理的各個方面，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、合規風險等。3.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險的重要性水平。（二）風險應對策略1.根據風險評估結果，公司制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。2.對于高風險業務和事項，應采取風險規避策略，避免開展相關業務；對于風險發生可能性較高但影響程度較小的業務和事項，可采取風險降低策略，通過加強內部控制、優化業務流程等方式降低風險；對于部分風險可通過購買保險、簽訂合同等方式進行風險分擔；對于一些風險發生可能性較低且影響程度較小的業務和事項，可采取風險承受策略。（三）風險監控與預警1.公司建立了風險監控與預警機制，對已識別的風險進行持續監控，及時發現風險變化情況，并發出預警信號。2.定期對風險應對措施的執行情況進行檢查和評估，確保風險應對措施有效執行。如發現風險應對措施執行不力或風險狀況發生重大變化，應及時調整風險應對策略，并采取相應的改進措施。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.公司明確了不相容職務的范圍，包括但不限于授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等，并對不相容職務實行分離控制，確保不同崗位之間相互制約、相互監督。2.嚴禁一人兼任不相容職務，對于因人員限制等特殊原因需要兼任的，應經公司管理層批準，并采取額外的監督和制約措施。（二）授權審批控制1.公司建立了授權審批制度，明確了各級管理人員的授權審批權限和審批流程，確保各項業務活動在授權范圍內進行。2.重大業務和事項的決策應實行集體決策審批或聯簽制度，嚴禁個人擅自決定重大事項。對于超出授權范圍的業務和事項，應按照規定的程序進行特別授權審批。（三）會計系統控制1.公司按照國家統一的會計準則和會計制度，制定了完善的會計核算制度和財務管理制度，規范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。2.加強會計基礎工作，嚴格執行會計憑證、賬簿、報表等的填制、審核和保管制度，定期進行財產清查和內部審計，確保賬實相符、賬賬相符、賬表相符。（四）財產保護控制1.公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，明確財產保管責任，確保財產安全。2.加強對貨幣資金、實物資產、無形資產等財產的管理，采取有效的安全防范措施，如設置保險柜、安裝監控設備、定期盤點等，防止財產被盜、毀損、流失。（五）預算控制1.公司實行全面預算管理制度，明確預算編制、執行、調整、考核等各環節的流程和要求，強化預算約束。2.加強預算編制的科學性和準確性，根據公司戰略目標和年度經營計劃，合理確定預算指標，并分解到各部門、各崗位。嚴格執行預算，定期對預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。對于預算執行偏差較大的情況，應及時進行調整，并說明調整原因和依據。（六）運營分析控制1.公司建立了運營分析制度，定期收集、分析與公司經營管理相關的各種信息，包括財務、業務、市場等方面，為公司決策提供依據。2.通過對運營數據的分析，及時發現公司運營過程中存在的問題和潛在風險，采取針對性的措施加以改進，提高公司運營效率和效益。（七）績效考評控制1.公司建立了績效考評制度，明確績效考評的標準、程序和方法，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行全面考評。2.將績效考評結果與員工薪酬、晉升、獎懲等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。同時，通過績效考評發現公司管理中存在的問題，及時調整和完善公司管理制度和工作流程。五、信息與溝通（一）信息系統建設1.公司建立了完善的信息系統，涵蓋財務管理、人力資源管理、采購管理、銷售管理、生產管理等各個方面，實現了公司內部信息的集成和共享。2.加強信息系統的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，確保信息系統的安全穩定運行，防止信息泄露和被篡改。（二）信息收集與傳遞1.公司各部門應按照規定的流程和渠道，及時收集、整理、傳遞與本部門工作相關的信息，確保信息的準確性和及時性。2.建立信息溝通機制，明確信息傳遞的方式、頻率和責任人，確保公司內部信息能夠及時、準確地傳遞到相關部門和人員，以便做出正確的決策。（三）信息披露1.公司按照國家法律法規和監管要求，及時、準確、完整地披露公司內部控制相關信息，確保投資者和其他利益相關者能夠了解公司內部控制情況。2.加強對信息披露工作的管理，明確信息披露的內容、格式、程序和責任人，確保信息披露符合相關規定和要求。六、內部監督（一）內部審計1.公司設立了獨立的內部審計部門，配備了專業的內部審計人員，負責對公司內部控制制度的執行情況進行監督檢查。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等，并按照計劃開展審計工作。審計工作應涵蓋公司經營管理的各個環節，包括財務審計、內部控制審計、風險管理審計等。3.內部審計部門應定期向公司董事會和管理層報告審計工作情況，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。（二）自我評價1.公司定期開展內部控制自我評價工作，對內部控制制度的有效性進行全面評價。自我評價工作應由公司管理層牽頭，各部門負責人參與，形成自我評價報告。2.自我評價報告應包括內部控制評價的范圍、方法、程序、結果等內容，對發現的內部控制缺陷應進行詳細描述，并提出整改措施和整改期限。（三）缺陷認定與整改1.公司建立了內部控制缺陷認定標