企業資金流轉管理制度一、總則1.目的為加強企業資金流轉管理，規范資金運作流程，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的資金流轉管理活動。3.基本原則合法性原則：資金流轉活動必須遵守國家法律法規及相關財經制度。安全性原則：確保資金安全，防范資金風險，保障公司資產不受損失。效益性原則：合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效益。計劃性原則：資金流轉應納入公司年度預算計劃，按計劃有序進行。二、資金流轉管理職責1.財務部門職責負責制定和完善資金流轉管理制度及流程。組織編制公司年度資金預算計劃，并監督執行。辦理資金收付結算業務，審核資金收支憑證，確保資金流轉合規、準確。定期對公司資金狀況進行分析，提供資金管理建議，為公司決策提供支持。負責資金賬戶管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。監督檢查資金流轉內部控制制度的執行情況，對發現的問題及時提出整改意見。2.業務部門職責負責本部門業務范圍內資金收支的預算編制，并提交財務部門匯總。按照公司資金管理制度及流程，辦理相關資金收支業務，確保業務活動資金需求。配合財務部門做好資金預算執行情況的分析和考核工作，及時反饋資金使用過程中的問題。協助財務部門加強資金安全管理，防范資金風險。3.審批部門職責按照公司授權審批制度，對資金流轉業務進行審批，確保審批事項合規、合理。對審批后的資金流轉業務負責，監督業務執行情況。三、資金預算管理1.預算編制各業務部門應根據年度經營計劃和業務發展需求，編制本部門年度資金預算草案，明確各項資金收支的預計金額、時間和用途。財務部門負責匯總各業務部門的資金預算草案，結合公司整體戰略目標和財務狀況，進行綜合平衡和審核，編制公司年度資金預算方案。年度資金預算方案經公司管理層審核通過后，提交董事會審議批準。2.預算執行公司各部門應嚴格按照批準的年度資金預算執行，確保資金收支按計劃進行。財務部門應建立資金預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。如因特殊情況需要調整資金預算，業務部門應提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對公司經營的影響，經財務部門審核后，按規定程序報公司管理層和董事會審批。3.預算考核建立資金預算考核制度，對各部門資金預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算執行率、資金使用效益等。對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執行偏差較大的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金收支管理1.收入管理公司各項收入應及時足額入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬或截留、挪用收入款項。業務部門負責按照合同約定及時催收款項，確保收入款項按時足額到賬。財務部門應加強對收入款項的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數據準確無誤。2.支出管理公司各項支出應嚴格按照規定的審批流程進行審批，確保支出合規、合理。支出審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，審批人員應對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。財務部門應根據審批后的支出憑證辦理資金支付手續，對不符合規定的支出有權拒絕支付。支出款項應通過銀行轉賬等合規方式支付，嚴禁現金坐支。3.資金支付審批流程一般支出審批流程：業務部門經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核；財務部門審核人員對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字；報分管領導審批；最后由總經理或董事長審批（根據公司授權審批制度確定審批層級）。審批通過后，財務部門辦理資金支付手續。重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，除按照一般支出審批流程外，還需經過公司相關專業委員會或董事會審議通過后方可支付。具體流程為：業務部門提出申請，經部門負責人、財務部門審核后，提交公司相關專業委員會或董事會審議；審議通過后，報總經理或董事長審批；最后由財務部門辦理資金支付手續。五、資金賬戶管理1.賬戶開立與銷戶公司因業務需要開立銀行賬戶，需由財務部門提出申請，經公司管理層審批后，按照銀行相關規定辦理開戶手續。開戶申請應明確賬戶用途、開戶銀行、賬戶名稱等信息。銀行賬戶銷戶時，財務部門應提前清理賬戶資金，核對賬戶余額，確保賬戶無未結清款項。銷戶申請經公司管理層審批后，辦理銷戶手續。2.賬戶信息變更銀行賬戶信息發生變更（如賬戶名稱、賬號、開戶行等）時，財務部門應及時辦理變更手續。變更申請需經公司管理層審批，并提交相關證明文件。財務部門應及時通知相關業務部門和合作伙伴，確保資金收付不受影響。3.賬戶監控與對賬財務部門應定期監控銀行賬戶資金變動情況，及時發現異常收支，采取相應措施防范資金風險。每月末，財務部門應與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發現不符，應及時查明原因并進行處理。銀行賬戶余額調節表經財務部門負責人審核簽字后存檔。六、資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司資金流轉狀況進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。建立風險預警指標體系，設定風險閾值，對資金風險狀況進行實時監測。根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對策略。2.風險應對措施市場風險應對措施：關注市場動態，合理安排資金投資組合，分散投資風險。通過與金融機構合作，運用金融工具進行套期保值，降低市場波動對公司資金的影響。信用風險應對措施：加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行評估和跟蹤。在業務往來中，嚴格執行信用政策，控制應收賬款規模，及時催收逾期款項。對于信用狀況不佳的客戶，采取必要的風險防范措施，如減少授信額度、要求提供擔保等。流動性風險應對措施：優化資金配置，合理安排資金收支計劃，確保公司資金流動性充足。建立資金應急儲備機制，預留一定比例的應急資金，以應對突發資金需求。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保在需要時能夠及時獲得資金支持。3.風險監控與報告財務部門應持續監控資金風險狀況，及時掌握風險變化情況。定期編制資金風險報告，向公司管理層匯報資金風險狀況、風險應對措施執行情況以及潛在風險預警等信息。對于重大資金風險事件，應及時向公司管理層報告，并提出應對建議，確保公司能夠迅速采取措施化解風險。七、資金內部控制1.崗位設置與職責分離公司應建立健全資金流轉內部控制崗位體系，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金業務相關崗位包括資金收付崗位、資金核算崗位、資金審批崗位、資金風險管理崗位等。資金收付崗位不得兼任資金核算、審批、風險管理等崗位；資金核算崗位不得兼任資金收付、審批等崗位；資金審批崗位不得兼任資金收付、核算等崗位；資金風險管理崗位應獨立于其他資金業務崗位。2.授權審批控制公司應制定明確的資金流轉授權審批制度，規定不同層級管理人員的審批權限和審批流程。所有資金流轉業務必須經過授權審批，未經授權不得辦理資金收付業務。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。對于重大資金流轉事項，應實行集體決策審批制度。3.憑證與記錄控制資金流轉業務應取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時進行賬務處理。財務部門應建立健全資金賬簿體系，準確記錄資金收支情況，定期進行賬目核對和結賬。資金流轉相關憑證、記錄應妥善保管，按照會計檔案管理規定進行歸檔，以備查閱和審計。4.監督檢查公司應定期對資金流轉內部控制制度的執行情況進行監督檢查，確保內部控制制度有效執行。內部審