企業(yè)生產(chǎn)發(fā)票管理制度總則目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，不得延誤。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。發(fā)票管理職責(zé)分工財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作。3.負(fù)責(zé)對公司各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理發(fā)票相關(guān)涉稅事宜。5.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和培訓(xùn)公司員工發(fā)票管理相關(guān)知識和技能。業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)按照合同約定及時向客戶開具發(fā)票或取得客戶提供的發(fā)票。2.負(fù)責(zé)對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)將發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)工作。4.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的保管和使用，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。采購部門1.負(fù)責(zé)在采購業(yè)務(wù)中取得合法有效的發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與采購合同、實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.負(fù)責(zé)對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。3.負(fù)責(zé)將審核后的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)工作。倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)對出入庫貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對，確保與發(fā)票內(nèi)容一致。2.負(fù)責(zé)在發(fā)票上加蓋倉庫收發(fā)章或相關(guān)業(yè)務(wù)章，確認(rèn)貨物已出入庫。3.負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)工作，提供必要的證明材料。發(fā)票的購買與保管發(fā)票購買1.財務(wù)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，定期編制發(fā)票購買計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買發(fā)票。2.購買發(fā)票時，應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購簿，提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳納發(fā)票工本費(fèi)。3.購買的發(fā)票應(yīng)及時交財務(wù)部門專人保管，不得由其他人員代領(lǐng)、代保管。發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放、折疊、損毀發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。5.禁止任何人私自攜帶發(fā)票外出，如因工作需要確需攜帶發(fā)票外出的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。攜帶發(fā)票外出人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、轉(zhuǎn)借發(fā)票。發(fā)票的開具開具范圍公司在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資格，熟悉發(fā)票開具規(guī)定和流程。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格。如發(fā)生發(fā)票開具錯誤的情況，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件及時作廢，并重新開具發(fā)票。5.對于購買方為企業(yè)的，在開具發(fā)票時應(yīng)填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；購買方為個人的，應(yīng)填寫個人姓名及有效身份證件號碼。開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.發(fā)票開具申請單提交給財務(wù)部門后，財務(wù)人員對申請單內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。抵扣聯(lián)由財務(wù)部門留存歸檔。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤發(fā)票傳遞情況，確保客戶按時收到發(fā)票，并確認(rèn)客戶是否對發(fā)票內(nèi)容有異議。如客戶提出異議，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門，由財務(wù)部門核實(shí)情況后進(jìn)行處理。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在簽訂采購合同或業(yè)務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具要求和取得時間等條款。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票，并對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，發(fā)票內(nèi)容與采購合同、實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等。3.對審核無誤的發(fā)票，采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)再次對發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過后辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或進(jìn)行其他處理。發(fā)票的審核審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性：審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼、號碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫一致，發(fā)票是否存在偽造、變造等情況。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票專用章是否加蓋正確等。3.發(fā)票的有效性：審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，發(fā)票是否已作廢、紅沖等。4.發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)的一致性：審核發(fā)票上注明的貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息是否與實(shí)際交易相符，是否與采購合同、業(yè)務(wù)協(xié)議一致。審核流程1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照審核內(nèi)容對發(fā)票進(jìn)行全面審核。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)情況。對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合法有效的發(fā)票。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對已入賬的發(fā)票進(jìn)行抽查復(fù)核，確保發(fā)票審核工作的準(zhǔn)確性和有效性。如發(fā)現(xiàn)已入賬發(fā)票存在問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。發(fā)票的作廢與紅沖作廢發(fā)票1.發(fā)生以下情形之一的，可作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2.作廢發(fā)票時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)及時在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并與紙質(zhì)發(fā)票一同妥善保管。紅沖發(fā)票1.發(fā)生以下情形之一的，可開具紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。2.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照以下流程操作：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.紅沖發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)及時在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并與紅字發(fā)票記賬聯(lián)、《信息表》等相關(guān)資料一同妥善保管。發(fā)票的涉稅處理納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報時，應(yīng)將開具發(fā)票的銷售額、稅額等信息如實(shí)填寫在納稅申報表相應(yīng)欄次，并確保申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具數(shù)據(jù)一致。3.對于取得的可抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，并在申報時準(zhǔn)確填寫可抵扣進(jìn)項稅額，進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。稅務(wù)風(fēng)險防范1.加強(qiáng)對發(fā)票管理相關(guān)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。2.定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題及時整改落實(shí)。發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)。2.審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險防范措施的有效性等。3.對于監(jiān)督檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查。外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查、專項檢查等工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的變化，及時調(diào)整公司發(fā)票管理制度和操作流程，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具錯誤、未及時取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定等情況，給公司造成損失的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因采購部門原因?qū)е氯〉玫陌l(fā)票存在問題，給公司造成損失的，由采購部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因財務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理工作出現(xiàn)失誤，如發(fā)票開具錯誤、未及時審核發(fā)票、未妥善保管發(fā)票等，給公司造成損失的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.因其他部門或人員原因?qū)е掳l(fā)票管理工作出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，由相關(guān)部門或人員承擔(dān)相