結算賬戶與現金管理制度總則1.目的為加強公司結算賬戶和現金管理，規范財務收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。確保公司各項經濟業務的資金收付準確、及時、合規，防范財務風險，維護公司正常的生產經營秩序。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和金融監管要求，依法辦理結算賬戶開立、使用、變更及現金收支業務。安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用、詐騙等風險。準確性原則：財務人員應準確記錄結算賬戶收支情況和現金收付信息，保證賬實相符、賬賬相符。效益性原則：優化資金配置，合理安排資金使用，提高資金使用效益，降低資金成本。結算賬戶管理1.結算賬戶開立申請：因業務需要開立結算賬戶的部門或單位，需填寫《結算賬戶開立申請表》，詳細說明開戶原因、賬戶性質、預計資金流量等信息，并提交相關證明文件。審批：申請表經部門負責人、財務負責人審核后，報公司分管領導審批。重大資金結算賬戶的開立需經公司總經理辦公會或董事會審議通過。辦理：財務部門根據審批意見，選擇合適的銀行辦理開戶手續。開戶時需簽訂相關協議，明確雙方權利義務，確保賬戶使用符合規定。2.結算賬戶使用用途限定：結算賬戶應嚴格按照批準的用途使用，不得出租、出借、轉讓賬戶。資金收付：所有收入款項應及時足額存入結算賬戶，不得坐支現金。支出款項應根據公司財務審批流程，憑有效憑證辦理支付手續。銀行對賬：財務人員應定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次賬目，編制銀行存款余額調節表。如發現不符，應及時查明原因，進行處理。3.結算賬戶變更與撤銷變更：結算賬戶信息發生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由相關部門或單位填寫《結算賬戶變更申請表》，經審批后通知銀行辦理變更手續。撤銷：結算賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續。撤銷前需清理賬戶余額，核對賬目，確保無未結清款項。填寫《結算賬戶撤銷申請表》，經審批后交銀行辦理銷戶。4.賬戶風險管理監控：財務部門應密切關注結算賬戶資金動態，對異常資金流動進行實時監控和預警。風險評估：定期對結算賬戶存在的風險進行評估，采取相應措施降低風險。如發現賬戶存在被盜用、凍結等風險跡象，應及時采取應急措施，保障公司資金安全。現金管理1.現金使用范圍職工薪酬：支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等。差旅費：職工因公務出差預借和報銷的差旅費。零星支出：結算起點以下的零星辦公用品購置、小額勞務報酬等支出。其他：根據國家規定或公司批準，需要支付現金的其他支出。2.現金庫存限額公司根據實際情況，核定現金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星現金支出需要量確定。如需調整現金庫存限額，由財務部門提出申請，經公司分管領導審批后執行。3.現金收付管理收入管理：公司一切現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。收取現金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款當日送存銀行。支出管理：現金支出應嚴格按照公司財務審批流程執行。支付現金時，應由經手人填制付款憑證，注明用途、金額等信息，經審批后到財務部門領取現金。現金收付憑證：現金收付業務應取得或填制合法、完整、有效的原始憑證，并作為記賬依據。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額、填制人簽名等要素。4.現金盤點與清查盤點：財務人員應定期對庫存現金進行盤點，做到日清月結。盤點時，應由出納人員和財務負責人共同進行，確保賬實相符。清查：公司定期組織對現金進行全面清查，清查內容包括現金庫存、收付憑證、賬目記錄等。清查結束后，應編制現金清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理。財務審批流程1.審批權限劃分金額標準：根據支出金額大小劃分不同審批層級的審批權限。一般情況下，小額支出（[X]元以下）由部門負責人審批；中等金額支出（[X]元至[X]元）由部門負責人審核后，報財務負責人審批；大額支出（[X]元以上）需經公司分管領導、總經理或董事會審批。特殊事項：對于重大投資、融資、資產處置等事項，無論金額大小，均需按照公司重大事項決策程序進行審批，涉及關聯交易的還需遵守相關法律法規和公司規定。2.審批流程申請：業務經辦部門或個人填寫《費用報銷申請表》或《付款申請單》，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關原始憑證。初審：部門負責人對申請事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。復核：財務人員對申請金額的準確性、憑證的合法性、合規性進行復核。如發現問題，及時與業務部門溝通并要求補充或更正。審批：根據審批權限，報相關領導審批。審批通過后，財務部門辦理支付手續。3.審批責任各級審批人員應對審批事項的真實性、合理性、合法性負責。如因審批失誤導致公司遭受損失，審批人員應承擔相應責任。業務經辦人員應對報銷或付款申請的真實性負責，嚴禁虛報、冒領等行為。如有違反，將依法依規追究責任。監督與檢查1.內部審計公司內部審計部門定期對結算賬戶和現金管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、財務收支合規性、資金安全等方面存在的問題。審計結束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。對發現的違規行為，責令相關部門或人員限期整改，并追究責任。2.財務檢查財務部門定期開展財務自查工作，檢查結算賬戶與現金管理制度的執行情況，及時發現和糾正存在的問題。針對自查中發現的問題，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到有效解決。3.外部監督積極配合國家有關部門、稅務機關、銀行等外部機構的監督檢查，如實提供相關資料和信息。對外部監督檢查提出的意見和建議，認真研究并落實整