為強(qiáng)化公司財務(wù)管理制度總則目的本制度旨在強(qiáng)化公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息應(yīng)準(zhǔn)確可靠，數(shù)據(jù)計算、記錄和報告應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)工作無遺漏。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的信息。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。對公司財務(wù)決策提供專業(yè)意見。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。進(jìn)行成本核算與控制，提供成本分析報告。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作業(yè)績、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合公司整體情況，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。3.公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取措施加以糾正。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。收入管理收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。銷售政策與價格管理1.公司制定明確的銷售政策，規(guī)范銷售流程，包括客戶開發(fā)、合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。2.銷售價格應(yīng)根據(jù)市場情況、成本水平等因素合理確定，實行統(tǒng)一的價格管理。對于特殊客戶或特殊業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行特殊價格政策。3.加強(qiáng)銷售合同管理，合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰，避免潛在的法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款責(zé)任，確保款項及時足額收回。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期賬款及時采取催收措施。3.對于大額應(yīng)收賬款或存在風(fēng)險的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項管理，制定催收方案，必要時可通過法律手段進(jìn)行追收。成本費用管理成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.遵循受益原則，合理分配成本費用，將成本費用準(zhǔn)確計入相關(guān)產(chǎn)品、服務(wù)或部門。成本管理1.生產(chǎn)成本管理制定成本定額和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中各項成本費用的控制，降低生產(chǎn)成本。定期進(jìn)行成本分析，查找成本變動原因，采取有效措施降低成本。加強(qiáng)對原材料、燃料、動力等物資的采購管理，降低采購成本。2.期間費用管理嚴(yán)格控制管理費用、銷售費用和財務(wù)費用的支出，確保各項費用支出合理合規(guī)。建立費用審批制度，明確費用審批流程和權(quán)限，杜絕不合理的費用支出。費用報銷管理1.報銷流程員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對費用報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的費用報銷單，由出納人員辦理報銷付款手續(xù)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)明確各類費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等，確保費用支出合理合規(guī)。對于超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)后方可報銷。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。加強(qiáng)對現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，及時催收款項，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準(zhǔn)確合理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，保證折舊計提的一致性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析，確保無形資產(chǎn)的價值和實用性。無形資產(chǎn)購置成本應(yīng)按照實際支付的價款入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計提準(zhǔn)確合理。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對和檢查，保證攤銷計提的一致性。資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查各項資產(chǎn)的實存情況，核對資產(chǎn)賬目。2.資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，總結(jié)資產(chǎn)清查結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計算、報表編制應(yīng)符合規(guī)定。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等。2.明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立、客觀地開展審計