學校現金員管理制度一、總則（一）目的為了加強學校現金管理，規范現金收付流程，保障學校資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于學校內涉及現金收付的所有崗位及相關業務活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關現金管理的法律法規和財務制度。2.確保現金收付準確、及時、安全，防范資金風險。3.實行錢賬分管，相互制約，相互監督。4.現金收支業務應公開透明，接受學校內部審計和監督。二、崗位職責（一）現金員崗位設置學校設立專職現金員崗位，負責學校日常現金的收付、保管及相關賬務處理。（二）現金員主要職責1.嚴格按照國家現金管理規定，辦理學校各項現金收付業務。2.認真審核現金收付憑證，確保憑證內容真實、準確、完整，手續齊全。3.負責現金的收付工作，當面點清金額，辨別現金真偽，防止假幣流入學校。4.及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。每日下班前，核對庫存現金余額與日記賬余額是否一致，如有不符，應及時查明原因并處理。5.妥善保管庫存現金、有價證券、印章、空白支票等重要物品，確保其安全完整。庫存現金應存放在學校指定的保險柜內，保險柜密碼和鑰匙應由現金員妥善保管，不得隨意泄露。6.定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。盤點工作應至少每月進行一次，盤點結果應報財務負責人審核。7.協助財務部門完成其他相關工作，如提供現金收支數據、配合財務審計等。三、現金收付流程（一）收入流程1.學校各部門或個人取得現金收入時，應開具合法有效的收款憑證，如發票、收據等。收款憑證應注明收款日期、收款單位或個人名稱、收款項目、金額等內容，并加蓋學校財務專用章或相關業務章。2.現金收入經手人應在收款憑證上簽字確認，并及時將收款憑證及現金交至現金員處。3.現金員收到現金收入后，應認真審核收款憑證，核對收款金額與現金實際金額是否一致。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并在現金日記賬上逐筆登記收入日期、來源、金額等信息。4.每日下班前，現金員應將當日收取的現金繳存銀行，并取得銀行回單。銀行回單應作為記賬憑證的附件，與現金日記賬一并裝訂保管。（二）支出流程1.學校發生現金支出業務時，應由相關部門或個人填寫現金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等內容，并經部門負責人、財務負責人審核簽字后，報學校領導審批。2.現金支出申請表經審批通過后，申請人持申請表到現金員處領取現金。現金員應認真審核申請表，核對審批手續是否齊全，支出金額是否在預算范圍內。審核無誤后，按照申請表金額支付現金，并在現金日記賬上逐筆登記支出日期、用途、金額等信息。3.現金支出經手人領取現金后，應在現金支出申請表上簽字確認，并在規定時間內辦理相關業務。業務辦理完畢后，應及時將相關發票、收據等原始憑證交至現金員處。4.現金員收到原始憑證后，應認真審核憑證內容是否真實、合法、有效，與現金支出申請表是否一致。審核無誤后，將原始憑證粘貼在記賬憑證后面，并按照財務制度進行賬務處理。四、現金保管與安全（一）庫存現金限額管理1.學校根據日常現金收付業務量，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照學校35天的日常零星開支所需現金確定。2.庫存現金限額一經核定，現金員應嚴格遵守，不得隨意超限額留存現金。如因業務需要調整庫存現金限額，應及時報財務負責人審核，并經學校領導批準后執行。（二）保險柜管理1.學校應配備專用保險柜用于存放庫存現金、有價證券、印章等重要物品。保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，安裝必要的防盜、防火設施。2.現金員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙隨意交予他人，密碼應定期更換。如因工作需要暫時離開崗位，應將保險柜鎖好，并妥善保管鑰匙。3.保險柜開啟時，應在安全的環境下進行，無關人員不得在場。開啟后，應及時清點現金及其他物品，確保賬實相符。（三）現金安全防范措施1.現金員在收付現金過程中，應注意觀察周圍環境，確保自身及現金安全。如發現可疑人員或情況，應及時報告學校保衛部門或相關領導。2.學校應加強對現金收付場所的安全管理，安裝監控設備，確保現金收付過程全程監控。監控資料應妥善保存，保存期限不少于規定時間。3.現金員應定期參加安全培訓，提高安全意識和防范能力，掌握應對突發事件的處理方法。五、賬務處理與報表編制（一）現金日記賬登記1.現金員應按照經濟業務發生的順序，逐日逐筆登記現金日記賬。現金日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.現金日記賬應記錄日期、憑證字號、摘要、收入金額、支出金額、余額等內容。摘要應簡要說明經濟業務的內容，憑證字號應填寫記賬憑證的編號。3.每日終了，現金員應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數及余額，并將余額與實際庫存現金進行核對，做到日清月結，賬款相符。（二）賬務核對1.現金員應定期與銀行進行賬務核對，確保學校銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發現未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節表進行調節。2.財務部門應定期對現金日記賬進行檢查和核對，確保現金收支業務記錄準確、完整。財務人員可采用抽查憑證、實地盤點等方式進行核對，發現問題應及時查明原因并進行處理。（三）報表編制1.現金員應按照學校財務制度的要求，定期編制現金收支報表。現金收支報表應反映學校一定時期內現金收入、支出的情況及余額變動情況。2.現金收支報表應數據準確、內容完整、格式規范，并經現金員簽字確認后報財務負責人審核。財務負責人審核無誤后，報學校領導審閱。六、監督與檢查（一）內部監督1.學校財務部門應定期對現金員的工作進行檢查和監督，確保現金收付業務符合財務制度和相關法律法規的要求。檢查內容包括現金日記賬登記情況、庫存現金盤點情況、收款憑證和付款憑證審核情況等。2.學校內部審計部門應定期對學校現金管理情況進行審計，審查現金管理制度的執行情況、現金收支的真實性和合法性、庫存現金的安全性等。審計結果應及時向學校領導報告，并提出改進建議。（二）外部監督1.學校應接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供有關現金管理的資料和情況。對監督檢查中發現的問題，應及時整改落實。2.學校應積極配合社會審計機構對學校財務狀況的審計工作，確保現金管理工作規范、透明。七、培訓與考核（一）培訓1.學校應定期組織現金員參加業務培訓，提高其業務水平和綜合素質。培訓內容包括國家現金管理法律法規、財務制度、現金收付業務操作流程、安全防范知識等。2.培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。培訓結束后，應對現金員進行考核，考核結果應作為其績效評價的重要依據。（二）考核1.學校應建立現金員考核制度，對現金員的工作表現進行定期考核。考核內容包括工作業績、工作態度、業務能力、職業操守等方面。2.考核方式可采用自評、上級評價、同事評價等多種方式相結合。考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級。對考核優秀的現金員，應給予表彰和獎勵；對考核不合格的現金員，應進行誡勉談話，督促其改進工作；如連續兩次考核不合格，應予以辭退。八、違規處理（一）違規行為界定1.現金員在現金收付過程中，如有下列行為之一的，視為違規行為：未按照國家現金管理規定辦理現金收付業務。擅自坐支現金。白條抵庫。挪用公款。貪污現金。未及時登記現金日記賬或登記賬目不實。未妥善保管庫存現金、有價證券、印章、空白支票等重要物品，導致丟失、被盜或損壞。其他違反現金管理制度的行為。（二）違規處理措施1.對于發現的違規行為，學校應視情節輕重，給予相應的處理措施：對于情節較輕的違規行為，如未及時登記現金日記賬或登記賬目不實等，給予警告處分，并責令其限期改正。對于情節較重的違規行為，如擅自坐支現金、白條抵庫等，給予記過處分，并要求其退還違規所得。對于情節嚴重的違規行為，如挪用