寧洱縣財務管理制度總則制度目的本制度旨在規范寧洱縣財務管理工作，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保財務工作合法、合規、有序進行，保障寧洱縣各項事業的健康發展。適用范圍本制度適用于寧洱縣各級行政機關、事業單位以及所屬企業的財務活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映寧洱縣的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋寧洱縣所有財務收支事項，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數據處理及時、規范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現經濟效益與社會效益的統一。財務機構與人員財務機構設置寧洱縣設立獨立的財務管理部門，負責全縣的財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要，合理設置內部機構，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.配備具備專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應持有相應的會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。2.財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。財務人員職責1.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和財務分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助制定和執行財務管理制度，參與財務預算編制和執行情況監督。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計做好其他財務工作。財務預算管理預算編制1.各部門應根據寧洱縣的發展規劃和年度工作計劃，結合本部門的工作任務和收支情況，編制年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應充分考慮各種收入來源，支出預算應按照規定的支出范圍和標準進行編制，做到合理、準確、細化。3.財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制寧洱縣年度財務預算草案，報寧洱縣人民政府審批。預算執行1.寧洱縣年度財務預算經批準后，各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。2.財務管理部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報寧洱縣人民政府審批。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大項目變動、不可抗力等因素影響預算執行的，可以申請預算調整。2.預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，經財務管理部門審核后，報寧洱縣人民政府審批。3.未經批準，不得擅自調整預算。預算監督與考核1.寧洱縣人民政府應加強對財務預算執行情況的監督檢查，確保預算執行的嚴肅性。2.建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果作為部門績效考核的重要依據。收入管理收入范圍寧洱縣的收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入確認與核算1.各項收入應按照國家統一的會計制度進行確認和核算，確保收入及時、足額入賬。2.財政撥款收入應按照財政部門的撥款通知進行確認和核算；事業收入、經營收入等應按照實際收到的金額進行確認和核算。收入票據管理1.寧洱縣使用的收入票據應符合國家有關規定，由財務管理部門統一領購、發放和管理。2.收入票據應妥善保管，不得轉借、轉讓、代開、虛開收入票據。3.收入票據使用完畢后，應及時交回財務管理部門核銷。收入監督與檢查1.財務管理部門應加強對收入的監督檢查，確保收入合法、合規。2.對違反收入管理規定的行為，應依法依規進行處理。支出管理支出范圍寧洱縣的支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。支出審批1.各項支出應按照規定的審批程序進行審批，審批人應嚴格把關，確保支出合理、合規。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出應經寧洱縣人民政府審批。支出核算1.各項支出應按照國家統一的會計制度進行核算，確保支出真實、準確、完整。2.人員經費支出應按照國家規定的標準和范圍進行核算；公用經費支出應按照定額標準進行核算；項目支出應按照項目預算進行核算。支出控制1.寧洱縣應建立健全支出控制制度，加強對各項支出的管理和監督。2.嚴格控制“三公”經費支出，不得超預算、超標準支出。3.加強對項目支出的管理，確保項目資金專款專用，提高資金使用效益。支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。2.報銷憑證應按照規定的格式和內容填寫，注明支出事由、金額、日期等。3.報銷時，應按照規定的審批程序進行審批，審批通過后，方可報銷。支出監督與檢查1.財務管理部門應加強對支出的監督檢查，定期對支出情況進行審計和分析。2.對違反支出管理規定的行為，應依法依規進行處理。資產管理資產分類寧洱縣的資產包括流動資產、固定資產、無形資產、在建工程等。資產購置1.各部門應根據工作需要，編制資產購置計劃，報財務管理部門審核。2.財務管理部門根據審核后的資產購置計劃，按照規定的程序進行采購。3.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。資產入賬1.資產購置完成后，應及時辦理資產入賬手續，確保資產準確、完整入賬。2.固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊，無形資產應按照規定進行攤銷。資產使用與保管1.各部門應加強對資產的使用和保管，建立健全資產管理制度，明確資產使用責任。2.資產使用人員應妥善保管資產，不得擅自轉讓、出租、出借資產。3.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。資產處置1.資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準，不得擅自處置資產。3.資產處置收入應及時足額上繳財政。資產監督與檢查1.財務管理部門應加強對資產的監督檢查，定期對資產情況進行審計和分析。2.對違反資產管理規定的行為，應依法依規進行處理。負債管理負債分類寧洱縣的負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。負債確認與核算1.各項負債應按照國家統一的會計制度進行確認和核算，確保負債真實、準確、完整。2.負債應及時入賬，不得隱匿、轉移負債。負債償還1.寧洱縣應按照合同約定及時償還負債，確保信用良好。2.加強對負債的管理和監督，合理控制負債規模，防范財務風險。負債監督與檢查1.財務管理部門應加強對負債的監督檢查，定期對負債情況進行審計和分析。2.對違反負債管理規定的行為，應依法依規進行處理。財務報告與分析財務報告編制1.寧洱縣應按照國家統一的會計制度編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映寧洱縣的財務狀況和經營成果。財務報告報送1.財務報告編制完成后，應及時報送寧洱縣人民政府、財政部門等相關部門。2.財務報告應按照規定的格式和內容報送，不得遲報、漏報、虛報財務報告。財務分析1.財務管理部門應定期對財務報告進行分析，為寧洱縣的決策提供依據。2.財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等內容。財務信息公開1.寧洱縣應按照國家有關規定，及時公開財務信息，接受社會監督。2.財務信息公開應包括財務預算、決算、財務報告等內容。財務監督內部監督1.寧洱縣應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的內部監督。2.財務管理部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發現和解決問題。3.內部審計部門應定期對寧洱縣的財務收支情