村委會資金管理制度一、總則（一）目的為加強村委會資金管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，保障村委會工作的正常開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本村實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村村委會各項資金的收支管理，包括財政撥款、村集體收入、捐贈收入等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保資金管理合法合規。2.規范透明原則：建立健全資金管理制度，明確審批流程，確保資金使用公開透明。3.專款專用原則：各項資金應按照規定用途使用，不得挪作他用。4.效益優先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進本村經濟社會發展。二、資金收入管理（一）收入范圍1.財政撥款：包括政府部門下撥的各類專項資金、工作經費等。2.村集體收入：如土地承包收入、集體資產租賃收入、資源開發收入等。3.捐贈收入：社會各界對本村的捐贈款項。4.其他收入：如利息收入、上級獎勵收入等。（二）收入確認1.財政撥款：以收到財政部門的撥款文件和銀行到賬憑證為依據確認收入。2.村集體收入：按照合同約定的收款時間和金額確認收入，如已簽訂租賃合同的，在租金到賬時確認收入；土地承包收入按照承包合同約定的收款方式和時間確認收入。3.捐贈收入：以實際收到捐贈款項并開具收據為依據確認收入。4.其他收入：按照實際發生并收到款項的時間確認收入。（三）收入核算1.村委會應設置專門的會計賬簿，對各項收入進行明細核算。2.收入應及時足額入賬，不得坐收坐支，嚴禁私設小金庫。（四）收入票據管理1.村委會收取各項收入時，應開具合法有效的票據。2.票據由專人負責保管、開具和核銷，建立票據使用登記制度，如實記錄票據的使用情況。3.票據存根應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。三、資金支出管理（一）支出范圍1.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等。2.人員費用：如村干部工資、補貼、獎金等。3.項目支出：用于本村基礎設施建設、公益事業發展等項目的支出。4.其他支出：如差旅費、會議費、招待費等。（二）支出審批1.日常辦公費用支出：金額在[X]元以下的，由村委會主任審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由村委會成員集體研究決定；金額在[X]元以上的，需經村民代表會議審議通過。2.人員費用支出：按照國家有關規定和本村制定的標準執行，由村委會主任審核，報鎮政府相關部門備案。3.項目支出：應按照項目管理要求，編制項目預算和實施方案，經村民代表會議審議通過后實施。項目支出審批流程為：項目負責人提出申請，村委會主任審核，報鎮政府相關部門審批，重大項目需經村民代表會議審議通過。4.其他支出：按照相關規定和審批權限執行。（三）支出核算1.村委會應按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保支出核算準確、規范。2.支出應取得合法有效的憑證，包括發票、收據、審批文件等。3.對于不符合規定的支出，會計人員有權拒絕報銷。（四）支出報銷流程1.報銷人填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關證明材料。2.將報銷憑證提交給村委會主任審批。3.審批通過后，報銷人將報銷憑證交給出納人員，出納人員審核無誤后予以報銷。四、資金預算管理（一）預算編制1.村委會應根據本村經濟社會發展規劃和年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項資金支出。3.預算編制內容包括收入預算和支出預算，支出預算應細化到具體項目和金額。（二）預算審批1.年度資金預算編制完成后，提交村民代表會議審議通過。2.經村民代表會議審議通過的預算，報鎮政府相關部門備案。（三）預算執行1.村委會應嚴格按照預算執行，確保各項資金支出控制在預算范圍內。2.如遇特殊情況需要調整預算的，應按照預算編制和審批程序進行調整。（四）預算監督1.建立預算執行監督機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析。2.對預算執行過程中出現的問題，及時采取措施加以解決，確保預算執行的嚴肅性。五、資金內部控制（一）崗位設置與職責分工1.村委會應設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.會計人員負責資金核算、賬務處理、財務報表編制等工作；出納人員負責資金收付、現金和銀行存款日記賬登記等工作。3.嚴禁會計人員兼任出納工作，嚴禁一人辦理資金業務的全過程。（二）授權審批控制1.建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批流程。2.各項資金支出應按照規定的審批權限進行審批，未經授權不得擅自審批資金支出。（三）不相容職務分離控制1.對資金業務中的不相容職務進行分離，如資金收付與記賬、印鑒保管與票據使用等。2.嚴禁同一人辦理資金業務中的兩項或兩項以上不相容職務。（四）財產保護控制1.加強對現金、銀行存款、票據、印章等財產的保護，確保財產安全。2.定期對財產進行清查盤點，做到賬實相符。（五）會計系統控制1.按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.建立健全會計檔案管理制度，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。六、資金監督檢查（一）內部監督1.村委會應建立內部監督機制，定期對資金管理情況進行檢查和監督。2.內部監督檢查內容包括資金收支的合法性、合規性、準確性，預算執行情況，內部控制制度執行情況等。（二）外部監督1.接受鎮政府相關部門的監督檢查，按照要求提供財務資料和相關信息。2.接受村民的監督，定期向村民公開資金收支情況，接受村民的質詢和監督。（三）問題整改1.對監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，明確整改責任人和整改期限。2.建立問題整改臺賬，跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。七、財務人員管理（一）人員配備1.村委會應配備具備會計從業資格證書的會計人員和出納人員。2.根據工作需要，可聘請專業的財務顧問或代理記賬機構協助財務管理工作。（二）培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，提高財務人員的業務水平和綜合素質。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現、業務能力等進行考核，考核結果與績效