村代理記賬管理制度總則1.目的為規范村集體財務核算，加強財務管理與監督，提高資金使用效益，保障村集體資產安全，依據國家相關法律法規及財務制度，結合本村實際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于本村范圍內的所有財務收支及代理記賬業務。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務活動合法合規。統一管理原則：實行統一的財務核算和管理制度，規范財務行為。民主公開原則：財務事項接受村民監督，定期公開財務信息。節約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效率，杜絕浪費。財務審批流程1.審批權限日常費用支出在[X]元以下的，由村報賬員初審，村會計審核，村主任審批。費用支出在[X]元至[X]元之間的，經村報賬員初審，村會計審核后，由村主任簽署意見，報鎮（街道）經管站審核備案后，村主任審批。費用支出超過[X]元的，除按上述程序審核外，需提交村民代表會議討論通過后，由村主任審批。2.審批流程經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明用途、金額、支付方式等，并簽字確認。將報銷單或申請單依次提交村報賬員初審，審核發票等憑證的真實性、合法性、完整性。村會計對報賬員初審后的單據進行審核，核對賬目、計算金額等。按審批權限進行審批，審批通過后交村報賬員辦理支付手續。財務收支管理1.收入管理村集體收入包括財政補助收入、經營收入、發包及上交收入、捐贈收入等。所有收入必須及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。收取款項時，應開具合法有效的票據。加強對發包及上交收入的管理，嚴格按照合同約定及時收取承包費等款項。2.支出管理嚴格控制支出范圍，確保支出用于村集體事務和公益事業。各項支出應取得合法有效的原始憑證，憑證內容必須真實、完整、準確。嚴禁白條入賬，嚴禁公款私存、私設小金庫。嚴格執行差旅費、招待費等費用標準，控制非生產性支出。貨幣資金管理1.庫存現金管理村集體應嚴格控制庫存現金限額，一般不超過[X]元。現金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫，嚴禁挪用現金。2.銀行存款管理村集體應開設銀行基本賬戶，辦理日常資金收付業務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。嚴格支票等票據管理，規范票據使用和保管。固定資產管理1.資產登記對村集體所有的固定資產進行全面清查登記，建立固定資產臺賬。詳細記錄固定資產的名稱、型號、數量、購置時間、購置金額、使用狀況等信息。2.折舊計提根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊費用計入相關成本費用。3.資產處置固定資產的處置包括出售、報廢、毀損等，應按規定程序辦理審批手續。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。債權債務管理1.債權管理加強對村集體債權的清理和催收，定期核對債權賬目。對長期掛賬的債權，應查明原因，采取有效措施進行催收。2.債務管理嚴格控制村集體債務規模，確需舉債的，應按規定程序辦理審批手續。建立債務臺賬，定期對債務進行清理和分析，制定償債計劃，按時償還債務。財務公開與監督1.財務公開定期公開村集體財務收支情況，公開內容包括財務報表、收支明細、債權債務等。公開時間不少于[X]天，公開地點應選擇在村民集中活動場所等顯著位置。2.民主監督成立村民理財小組，負責對村集體財務進行民主監督。村民理財小組有權查閱財務賬目、審核財務收支憑證等，對不合理的支出有權提出否決意見。3.審計監督鎮（街道）經管站定期對村集體財務進行審計，審計內容包括財務收支、資產負債、債權債務等。對審計中發現的問題，應及時下達整改通知書，督促村集體進行整改。檔案管理1.檔案范圍村集體財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協議等。2.檔案整理財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。3.檔案保管設立專門的檔案保管柜，由專人負責保管財務檔案。檔案保管期限應符合國家規定，期滿后按規定程序銷毀。報賬員職責1.票據收集與初審負責收集本村各項經濟業務的原始憑證，對其真實性、合法性、完整性進行初審。2.報賬業務辦理定期到鎮（街道）經管站辦理報賬業務，提交初審后的原始憑證及相關報表。3.庫存現金管理負責本村庫存現金的收付與保管，嚴格執行現金管理制度。4.財務信息傳遞及時向村會計傳遞財務收支信息，協助村會計做好財務核算工作。村會計職責1.財務核算負責本村的財務核算工作，設置會計賬簿，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務監督對本村的財務收支進行監督，審核報賬員提交的原始憑證，確保財務活動合法合規。3.財務分析定期對本村財務狀況進行分析，為村集體決策提供財務依據。4.檔案管理