政研室財務管理制度一、總則（一）目的為了加強政研室財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障政研室各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合政研室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政研室機關及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項資金，嚴格控制經費支出。3.實行財務統一管理，歸口核算，確保財務信息真實、準確、完整。4.強化財務管理監督，防范財務風險，提高資金使用效益。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置政研室設立財務室，負責政研室的財務管理工作。財務室配備必要的財務人員，負責日常財務核算、資金管理、財務報表編制等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導政研室的財務管理工作，制定財務管理制度和財務工作計劃，并組織實施。審核重大財務事項，參與政研室重要經濟決策，為領導提供財務決策支持。組織編制財務預算、決算，定期分析財務狀況和預算執行情況，提出改進措施和建議。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業務素質和工作水平。負責與財政、審計、稅務等部門的溝通協調，及時了解國家有關財經政策法規的變化，確保政研室財務工作符合要求。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務收支的核算和管理，嚴格執行財務審批制度，對不符合規定的收支予以拒絕。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協助財務負責人編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導提供財務數據支持。負責與其他部門的溝通協調，及時提供財務信息，協助做好相關工作。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制資金日報表，及時向財務負責人報告資金收支情況。協助會計人員做好財務核算工作，完成領導交辦的其他工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保預算編制合法合規。2.完整性原則。將政研室所有收入和支出全部納入預算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。預算編制要以實際情況為依據，做到數據真實、準確，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據政研室工作任務和事業發展需要，合理安排各項資金，確保預算收支平衡。5.績效性原則。建立健全預算績效管理制度，加強對預算執行情況和資金使用效益的考核評價，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據政研室上年度收入情況和本年度工作計劃，結合國家有關政策法規和經濟形勢變化，預測本年度各項收入來源，編制收入預算。2.支出預算編制。按照政研室工作任務和事業發展需要，結合國家有關規定和標準，對各項支出進行分類、分項編制。支出預算要細化到具體項目和金額，確保預算具有可操作性。（三）預算審批程序1.政研室各部門根據本部門工作任務和事業發展需要，提出本部門年度預算建議數，報財務室匯總。2.財務室對各部門上報的預算建議數進行審核、匯總，結合政研室總體工作目標和財力狀況，編制政研室年度預算草案，報政研室領導班子審議。3.政研室領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，政研室財務室根據批準的預算，將預算指標分解到各部門，并下達預算控制數。（四）預算執行與調整1.各部門要嚴格按照下達的預算控制數執行預算，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理預算調整手續。2.預算調整的申請由各部門提出，經財務室審核后，報政研室領導班子審議。政研室領導班子審議通過后，將預算調整方案報上級主管部門審批。3.上級主管部門審批通過后，財務室按照批準的預算調整方案調整預算指標，并下達給各部門執行。（五）預算監督與考核1.財務室負責對預算執行情況進行日常監督檢查，定期向政研室領導班子報告預算執行情況。2.建立健全預算績效管理制度，加強對預算執行情況和資金使用效益的考核評價。考核評價結果作為各部門和財務人員績效評價的重要依據。3.對違反預算管理規定的部門和個人，要按照有關規定進行嚴肅處理。四、收入管理（一）收入范圍政研室收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規原則。各項收入要嚴格按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定取得，確保收入合法合規。2.應收盡收原則。加強收入管理，確保各項收入及時足額收取，不得隱瞞、截留、坐支收入。3.分類核算原則。對各項收入要按照不同來源和性質進行分類核算，確保收入核算準確、清晰。（三）收入管理措施1.加強財政撥款收入管理。嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.規范上級補助收入管理。加強與上級主管部門的溝通協調，及時了解上級補助政策和資金安排情況，確保上級補助收入及時足額取得。3.加強事業收入管理。按照國家有關規定，合理確定事業收費項目和標準，加強收費管理，確保事業收入合法合規。4.規范經營收入管理。加強對政研室經營活動的管理，按照國家有關規定，依法開展經營活動，確保經營收入真實、準確、完整。5.加強附屬單位上繳收入管理。加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規定及時足額上繳收入。6.規范其他收入管理。對政研室取得的其他收入，要按照國家有關規定進行管理，確保收入合法合規。（四）收入票據管理1.政研室使用的收入票據由財務室統一購買、保管和發放。2.收入票據的使用要嚴格按照國家有關規定進行，不得轉借、轉讓、代開收入票據。3.收入票據使用完畢后，要及時交回財務室核銷。財務室要定期對收入票據的使用情況進行檢查，確保收入票據使用規范、安全。五、支出管理（一）支出范圍政研室支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.厲行節約原則。嚴格控制經費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。2.專款專用原則。對專項經費要按照規定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則。嚴格執行財務審批制度，所有支出必須經過審批后方可列支。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序經辦人員填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務室審核。財務室對費用報銷單和原始憑證進行審核，審核無誤后報政研室領導審批。政研室領導審批通過后，財務室予以報銷。2.專項經費支出審批程序項目負責人填寫專項經費支出申請表，注明項目名稱、支出內容、金額等，并附上相關預算批復、合同協議等文件。部門負責人對專項經費支出申請表進行審核，簽署意見后報財務室審核。財務室對專項經費支出申請表和相關文件進行審核，審核無誤后報政研室領導審批。政研室領導審批通過后，財務室按照規定的程序和方式支付專項經費。（四）支出標準與范圍1.人員經費支出。嚴格按照國家有關規定和標準執行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出。按照政研室實際工作需要和財力狀況，合理確定公用經費支出標準和范圍，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出。按照項目預算和合同協議執行，確保項目經費專款專用。4.其他支出。按照國家有關規定和政研室實際情況執行。（五）支出控制措施1.加強預算控制。嚴格按照批準的預算執行支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理預算調整手續。2.嚴格執行財務審批制度。所有支出必須經過審批后方可列支，審批人要對支出的真實性、合理性、合法性負責。3.加強支出審核。財務室要對支出報銷單和原始憑證進行嚴格審核，確保支出符合規定的標準和范圍。4.建立健全支出臺賬。財務室要建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄，定期進行核對和分析，確保支出數據準確、完整。5.加強對重點支出項目的監控。對公務接待費、公務用車運行維護費、會議費、培訓費等重點支出項目，要加強監控，嚴格控制支出規模和標準。六、資產管理（一）資產分類與計價1.政研室資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價按照國家有關規定執行。流動資產按照實際成本計價；固定資產按照購置成本、建造費用或其他相關支出計價；無形資產按照取得時的實際成本計價。（二）資產購置與驗收1.各部門根據工作需要，提出資產購置申請，經政研室領導批準后，由財務室按照規定的程序進行購置。2.資產購置后，由采購部門、使用部門和財務室共同進行驗收。驗收合格后，由財務室辦理入賬手續。（三）資產使用與保管1.各部門負責本部門資產的使用和保管，要建立健全資產管理制度，明確資產管理人員職責，確保資產安全完整。2.資產使用人員要嚴格按照操作規程使用資產，不得擅自改變資產用途或轉讓、出租、出借資產。3.財務室要定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的資產，要及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（四）資產處置1.政研室資產處置包括報廢、報損、出售、轉讓等。資產處置要按照國家有關規定進行，嚴格履行審批手續。2.資產處置申請由使用部門提出，經財務室審核后，報政研室領導審批。政研室領導審批通過后，按照規定的程序進行處置。3.資產處置收入要按照國家有關規定上繳財政，不得截留、挪用。七、財務監督（一）內部監督1.政研室建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督檢查。2.財務室要定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。3.政研室審計部門要定期對政研室財務收支情況進行審計，加強對財務活動的監督檢查。（二）外部監督1.政研室要自覺接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，及時提供相關資料，如實反映財務狀況和經營成果。2.對財政、審計、稅務等部門提出的意見和建議，要認真整改落實，不斷提高財務管理水平。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算、財務審計報告、財務制度、財務文件等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員要按照國家有關規定，定期對會計憑證、會計賬簿、財務報表等進行整理、裝訂，并及時歸檔。2.財務室要指定專人負責財務檔案的管理，建立健全財務檔案管理制度，確保財務檔案的安全和完整。3.財務檔案要按照年度、類別進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案要妥善保管，存放地點要安全可靠，防火、防潮