專業合作社財務管理制度總則1.1目的為了規范本專業合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理，保障合作社及成員的合法權益，促進合作社健康發展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本合作社實際情況，制定本財務管理制度。1.2適用范圍本制度適用于本專業合作社及其所屬各成員單位。1.3基本原則合作社財務管理遵循以下基本原則：1.合法性原則：嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋合作社財務活動的全過程，確保財務管理的全面性。4.準確性原則：財務數據準確無誤，財務報表真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，努力實現合作社經濟效益和社會效益的最大化。財務管理機構與職責2.1財務管理機構設置合作社設立獨立的財務管理機構，配備必要的財務人員，負責合作社的財務管理工作。2.2財務管理人員職責1.財務負責人職責主持財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織財務核算和財務分析。參與合作社重大經濟決策，為領導決策提供財務依據。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。協調與外部有關部門的關系，保障合作社財務工作的順利開展。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核財務收支憑證，確保財務收支合法、合規。定期進行財產清查，保證賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定保管現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據的管理和使用。協助會計人員做好其他財務工作。財務預算管理3.1預算編制原則1.以收定支原則：根據合作社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統籌兼顧原則：兼顧合作社各項業務活動的需要，合理分配資金。3.積極穩妥原則：收入預算要積極可靠，支出預算要留有余地。3.2預算編制內容1.收入預算：包括銷售收入、服務收入、投資收益、財政補助收入等。2.支出預算：包括生產成本、管理費用、銷售費用、財務費用、稅金及附加等。3.3預算編制程序1.每年第四季度，合作社財務部門根據本年度財務收支情況和下一年度業務發展計劃，提出下一年度預算編制的指導意見。2.各成員單位根據預算編制指導意見，結合本單位實際情況，編制本單位的預算草案，并上報合作社財務部門。3.合作社財務部門對各成員單位上報的預算草案進行匯總和審核，提出調整意見，報合作社管理層審定。4.經合作社管理層審定后的預算方案，提交合作社成員大會審議通過后執行。3.4預算執行與控制1.合作社各部門和成員單位必須嚴格執行預算，不得擅自調整預算。2.財務部門定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序報經合作社管理層和成員大會批準。資金籌集與管理4.1資金籌集渠道1.成員出資：合作社成員按照章程規定繳納的股金。2.留存收益：合作社從歷年實現的利潤中提取的盈余公積和未分配利潤。3.銀行貸款：向銀行等金融機構申請的貸款。4.財政補助：政府給予合作社的財政扶持資金。5.其他資金：如捐贈、借款等。4.2資金籌集管理1.成員出資管理成員應按照章程規定的時間和方式足額繳納出資。財務部門對成員出資情況進行登記，出具出資證明。2.銀行貸款管理申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款用途合法、合規。與銀行簽訂貸款合同，明確貸款金額、期限、利率、還款方式等條款。按照貸款合同約定按時足額還款，確保合作社信用良好。3.財政補助資金管理嚴格按照財政部門的要求申請和使用財政補助資金，確保專款專用。建立財政補助資金使用臺賬，詳細記錄資金的使用情況。接受財政部門的監督檢查，及時提供相關資料。資產管理5.1流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現金管理，嚴格執行現金收支制度，確保現金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收款項：包括成員往來、應收貨款、應收補貼款等。建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、領用、發出等環節。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。5.2固定資產1.固定資產購置：根據合作社生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報經合作社管理層批準后執行。2.固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，發現固定資產盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.3無形資產1.無形資產的取得：通過外購、自創等方式取得無形資產。2.無形資產的攤銷：按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。3.無形資產的處置：無形資產處置時，應按照規定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.權責發生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關的成本費用應當相互配比。6.2成本費用核算內容1.生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。2.管理費用：包括合作社管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。3.銷售費用：包括銷售產品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等。4.財務費用：包括利息支出、手續費等。6.3成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍和標準。2.加強成本費用核算和分析，及時發現成本費用管理中的問題并采取措施加以解決。3.實行成本費用定額管理，將成本費用指標分解到各部門和成員單位，進行考核和獎懲。盈余分配管理7.1盈余分配原則1.依法分配原則：按照國家有關法律法規和合作社章程的規定進行盈余分配。2.公平合理原則：兼顧合作社、成員和其他利益相關者的利益，公平合理地分配盈余。7.2盈余分配順序1.彌補以前年度虧損：用當年盈余彌補以前年度虧損。2.提取盈余公積：按照當年盈余的一定比例提取盈余公積。3.向成員分配盈余：按照成員與合作社的交易量（額）比例進行分配。7.3盈余分配方案制定與執行1.每年年度終了，合作社財務部門根據當年盈余情況，提出盈余分配方案，報合作社管理層審議。2.經合作社管理層審議通過后的盈余分配方案，提交合作社成員大會審議批準。3.按照成員大會批準的盈余分配方案進行盈余分配，并及時進行賬務處理。財務報告與分析8.1財務報告1.財務報表種類：包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。2.財務報表編制要求：按照國家統一的會計制度編制財務報表，確保財務報表真實、準確、完整。3.財務報表報送時間：每月終了后[X]日內報送月度財務報表，年度終了后[X]日內報送年度財務報表。8.2財務分析1.財務分析內容：包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，為合作社管理層提供決策依據。財務監督與檢查9.1內部監督1.監事會監督：合作社監事會負責對財務活動進行監督，檢查財務制度執行情況，審查財務報告等。2.審計部門審計：合作社可設立審計部門或委托外部審計機構對財務收支及經濟活動進行審計。9.2外部監督接受財政、稅務、審計等有關部門的監督檢查，及時提供相關資料，配合做好監督檢查工作。財務檔案管理10.1財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、審計報告、稅務申報資料、經濟合同等。10.2財務檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備。2.按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號、裝訂和