悅來鎮財務管理制度總則制度目的為加強悅來鎮財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障財政工作健康、有序運行，根據國家有關法律法規及相關財務制度，結合本鎮實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于悅來鎮政府機關及所屬各部門、各事業單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務收支活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算和管理行為。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保財政資金發揮最大效能。5.公開性原則：除涉及國家機密外，財務信息應適當公開，接受社會監督。財務機構與人員職責財務機構設置設立悅來鎮財政所，作為鎮政府財務管理的職能部門，負責全鎮的財務管理工作。財政所應配備與工作任務相適應的財務人員，明確崗位分工，確保各項財務工作有序開展。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財政所的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度及流程。負責編制年度財務預算和決算，審核重要財務收支事項。組織財務分析和財務監督，為鎮政府決策提供財務依據。協調與財政、稅務等相關部門的關系，負責財務人員的培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，記賬憑證的編制和登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。預算管理預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統籌兼顧，確保重點。與悅來鎮經濟社會發展規劃和年度工作計劃相銜接。充分考慮財政收支狀況和事業發展需要，合理安排各項收支。2.編制方法各部門、各事業單位應根據本單位職責和工作任務，提出年度預算建議數，報財政所審核匯總。財政所結合全鎮財力狀況，對各部門預算建議數進行綜合平衡，編制全鎮年度預算草案，報鎮政府審定后，提交鎮人民代表大會審議通過。3.預算內容收入預算包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。支出預算包括基本支出和項目支出。基本支出包括人員經費和公用經費；項目支出應明確項目名稱、內容、金額、實施期限和績效目標等。預算執行1.嚴格執行經批準的年度預算，不得擅自調整預算。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報鎮政府和鎮人民代表大會批準。2.加強預算執行的跟蹤和監控，定期分析預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.各部門、各事業單位應按照預算安排使用資金，確保專款專用，不得截留、挪用、浪費財政資金。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大自然災害等不可預見因素，導致原預算無法執行或需要增減預算總額的，應及時提出預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額以及對預算收支平衡的影響等內容，經鎮政府審核后，提交鎮人民代表大會審議批準。決算管理1.年度終了，各部門、各事業單位應按照財政所的要求，及時編制本單位年度決算報表，并報送財政所審核匯總。2.財政所負責編制全鎮年度決算草案，報鎮政府審定后，提交鎮人民代表大會審查和批準。3.加強決算分析和評價工作，通過決算數據反映預算執行情況和財政資金使用效益，為改進預算管理提供依據。收入管理收入范圍悅來鎮的收入包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。收入管理要求1.各項收入應按照國家法律法規和相關政策規定取得，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派等違規行為。2.嚴格執行收支兩條線管理規定，所有收入應及時足額上繳財政，不得坐收坐支。3.加強對非稅收入的管理，嚴格按照規定的范圍和標準征收非稅收入，確保非稅收入應收盡收。票據管理1.統一使用財政部門監制的票據，嚴禁使用自制票據或非法票據。2.建立健全票據管理制度，明確票據的購領、保管、使用、核銷等環節的職責和流程。3.票據使用人員應按照規定的用途和范圍使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。票據使用完畢后，應及時辦理核銷手續。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規和財務規章制度的規定。2.真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，不得虛報、冒領、套取財政資金。3.合理性原則：支出應符合單位實際工作需要，不得鋪張浪費。4.審批程序原則：嚴格執行支出審批程序，明確審批權限和責任。支出審批程序1.日常費用支出經辦人應填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上合法有效的原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性和合理性。財務人員審核原始憑證和報銷單，核對金額計算是否正確、審批手續是否齊全等。審核無誤后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，交由出納辦理付款手續。2.重大支出項目項目實施部門應提交項目支出預算和實施方案，報鎮政府審批。項目實施過程中，經辦人應按照規定填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證。部門負責人審核簽字后，報鎮政府相關領導審批。鎮政府相關領導審批通過后，財務人員進行審核，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，交由出納辦理付款手續。支出標準1.人員經費工資、津貼、補貼等按照國家和地方有關規定執行。社會保障繳費按照規定的比例和基數繳納。2.公用經費辦公費、印刷費、水電費、郵電費等按照實際發生額報銷，但應嚴格控制開支標準。差旅費、會議費、培訓費等按照相關規定執行，明確報銷標準和審批程序。3.項目支出項目支出應按照項目預算和實施方案執行，嚴格控制項目成本。項目資金應專款專用，不得挪作他用。專項資金管理1.設立專項資金賬戶，對專項資金進行單獨核算和管理。2.專項資金應按照規定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途或擴大使用范圍。3.建立專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進行跟蹤和評價，確保專項資金發揮最大效益。資產管理資產分類與計價1.悅來鎮資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價按照國家有關規定執行。購置的資產按照實際成本計價；自行建造的資產按照建造過程中實際發生的全部支出計價；接受捐贈的資產按照同類資產的市場價格或有關憑據計價。資產購置與處置1.資產購置各部門、各事業單位應根據工作需要，提出資產購置申請，經財政所審核后，報鎮政府審批。資產購置應按照政府采購相關規定執行，確保資產購置的公開、公平、公正。2.資產處置資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置收入應及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。資產清查與盤點1.定期開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查結束后，應編制資產清查報告，對資產清查中發現的問題及時進行處理。3.建立資產盤點制度，定期對固定資產進行盤點，盤點結果應與固定資產明細賬進行核對。發現盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。資產日常管理1.明確資產管理部門和使用部門的職責，建立健全資產管理制度和臺賬。2.加強對資產的日常維護和保養，確保資產正常使用。3.對資產的使用情況進行監督檢查，防止資產閑置、浪費和流失。財務監督內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支活動的日常監督和檢查。2.財務人員應嚴格執行財務制度和操作規程，對財務收支的真實性、合法性、合理性進行審核把關。3.定期開展內部審計工作，對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行審計監督，發現問題及時整改。外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供財務資料和相關情況。2.主動接受社會監督，定期公開財務信息，提高財務工作透明度。財務信息化管理財務軟件應用1.選用適合悅來鎮財務管理需要的財務軟件，實現財務核算和管理的信息化。2.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數據的準確錄入和及時處理。財務信息安全1.建立財務信息安全管理制度，加強對財務信息系統的安全防護。2.設置不同級別的用戶權限，確保財務信息的保密性和安全性。3.定期備份財務數據，防止數據丟失或損壞。會計檔案管理檔案整理1.會計檔案應按照國家有關規定進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規范性。2.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料等。檔案保管1.設立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全。2.會計檔案應按照規定的期限進行保管，期滿后按照相關規定進行銷毀。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱會計檔案的，應經財務負責人批準，并辦理查閱登記手續