廣東衛生院財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范廣東衛生院的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障衛生院各項工作的順利開展，為醫療衛生事業提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于廣東衛生院及其下屬各部門、科室。3.基本原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。堅持勤儉辦院的方針，厲行節約，制止奢侈浪費。正確處理社會效益和經濟效益的關系，把社會效益放在首位。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，財務工作在衛生院領導下，由財務部門統一管理。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置廣東衛生院設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責全院的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人負責組織和領導衛生院的財務工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核重要財務事項，監督財務預算執行情況，定期向衛生院領導匯報財務工作。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護衛生院的合法權益。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算與管理，嚴格執行財務審批制度，確保財務數據的真實、準確、完整。定期進行財務分析，為衛生院領導提供決策支持。出納人員辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。三、預算管理1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。統籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優先保障基本醫療服務和公共衛生工作的需要。結合衛生院事業發展規劃和年度工作計劃，參考以前年度預算執行情況，進行預算編制。2.預算編制方法采用零基預算法，根據各部門、科室的工作任務和實際需要，詳細編制收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等；支出預算包括人員經費、公用經費、業務經費、設備購置經費等。3.預算編制程序每年第四季度，財務部門根據衛生院年度工作計劃和事業發展規劃，制定下一年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。各部門、科室按照預算編制方案的要求，結合本部門、科室的工作任務和實際情況，提出本部門、科室的預算建議數，報財務部門審核。財務部門對各部門、科室的預算建議數進行匯總、審核和平衡，編制衛生院年度預算草案，報衛生院領導審批。衛生院年度預算草案經領導審批后，報上級主管部門和財政部門備案。4.預算執行與調整預算一經批準，必須嚴格執行。各部門、科室要按照預算安排組織收入和控制支出，確保預算的嚴肅性。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。調整預算的申請應由相關部門、科室提出，經財務部門審核后，報衛生院領導審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執行的影響等。財務部門要加強對預算執行情況的監控和分析，定期向衛生院領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。四、收入管理1.醫療收入管理嚴格執行國家物價政策，按照規定的收費標準收取醫療費用。收費項目和標準應在衛生院顯著位置公示，接受社會監督。加強醫療收費票據管理，使用財政部門統一監制的收費票據，確保票據的真實性、完整性和合法性。收費票據由專人負責保管、領用和核銷，建立票據使用登記制度。建立健全醫療收入核算制度，準確核算醫療收入。醫療收入應按照權責發生制原則確認，確保收入的及時、足額入賬。加強對醫療欠費的管理，建立醫療欠費臺賬，定期清理欠費。對長期欠費的患者，要采取有效措施進行催收，確保醫療收入的及時回收。2.財政補助收入管理積極爭取財政補助資金，按照財政部門的要求和規定的用途使用財政補助資金。加強對財政補助資金的核算和管理，確保資金專款專用，不得挪作他用。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監督檢查。3.上級補助收入管理認真落實上級主管部門的各項政策，積極爭取上級補助收入。對上級補助收入要嚴格按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。加強對上級補助收入的核算和管理，及時、準確地反映上級補助收入的收支情況。4.其他收入管理其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等，要按照國家有關規定進行管理和核算。利息收入要及時入賬，納入單位預算管理。捐贈收入要按照捐贈協議的約定使用，接受社會監督。租金收入要按照租賃合同的約定收取，確保收入的及時足額入賬。五、支出管理1.支出審批原則嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目要實行集體決策。支出審批要嚴格按照規定的程序進行，確保審批手續的完備和規范。2.人員經費支出管理人員經費包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，要按照國家有關規定和衛生院的薪酬制度進行核算和發放。加強對人員經費支出的審核和管理，確保人員經費的發放準確無誤，符合規定。嚴格控制人員經費增長，根據衛生院的業務發展和財力狀況，合理確定人員經費水平。3.公用經費支出管理公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，要按照勤儉節約的原則進行管理和使用。制定公用經費支出標準和定額，嚴格控制公用經費支出。對超標準、超定額的支出要進行嚴格審核，確屬工作需要的，要報經領導批準。加強對公用經費支出的監督檢查，確保公用經費支出的合理性和合規性。4.業務經費支出管理業務經費包括醫療業務費、公共衛生業務費、科研經費等，要按照業務工作的實際需要進行安排和使用。建立業務經費項目庫，對業務經費項目進行分類管理和動態調整。業務經費項目的申報要符合衛生院的發展規劃和業務重點，具有明確的目標和預期效果。加強對業務經費支出的審核和監督，嚴格執行項目預算，確保資金專款專用，提高資金使用效益。5.設備購置經費支出管理設備購置經費要按照衛生院的發展規劃和業務需要，合理安排購置項目。設備購置要進行充分的論證和可行性研究，確保設備的必要性和實用性。設備購置要嚴格按照政府采購制度的規定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式進行采購，確保采購過程的公平、公正、公開。加強對設備購置經費支出的管理，建立設備購置臺賬，對設備的采購、驗收、安裝、調試、使用、維護等全過程進行跟蹤管理，確保設備的正常運行和使用效益。六、資產管理1.流動資產貨幣資金嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。現金要做到日清月結，定期盤點，確保賬實相符。銀行存款要定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。加強對貨幣資金收支的內部控制，建立健全貨幣資金審批制度，明確審批權限和程序。嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業務，嚴禁坐支現金。應收及預付款項加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收及預付款項臺賬，及時清理和催收欠款。對長期掛賬的應收及預付款項要查明原因，采取有效措施進行處理。嚴格控制應收及預付款項的規模，對超過規定期限的應收及預付款項要停止辦理相關業務，直至收回欠款。存貨建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出、盤點等環節進行嚴格控制。存貨采購要按照規定的程序進行，確保采購質量和價格合理。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨要及時查明原因，按照規定進行處理。加強對存貨的成本核算，準確計算存貨成本。2.固定資產固定資產購置固定資產購置要按照衛生院的發展規劃和業務需要，進行充分的論證和可行性研究。購置固定資產要嚴格按照政府采購制度的規定進行，確保采購過程的公平、公正、公開。固定資產購置要納入單位預算管理，按照預算安排進行采購。對重大固定資產購置項目要實行集體決策，確保決策的科學性和合理性。固定資產核算建立健全固定資產核算制度，對固定資產進行分類核算和管理。固定資產要按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。定期對固定資產進行折舊計提，折舊方法和折舊年限要符合國家有關規定。固定資產折舊要計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點要做到賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產要及時查明原因，按照規定進行處理。加強對固定資產清查結果的分析和利用，針對清查中發現的問題，及時采取措施進行整改，完善固定資產管理制度。固定資產處置固定資產處置要按照規定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環節。固定資產處置要嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置固定資產。固定資產處置收入要按照國家有關規定進行管理，納入單位預算，統一核算，統一管理。七、財務報告與財務分析1.財務報告財務部門要按照國家統一的會計制度和財務報告制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出總表、業務收支明細表、財政補助收支明細表等。財務報告要做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，要由財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。加強對財務報告的分析和利用，通過財務報告了解衛生院的財務狀況和經營成果，為領導決策提供依據。2.財務分析定期開展財務分析工作，對衛生院的財務狀況、經營成果、資金使用效益等進行全面分析。財務分析要采用科學的方法和指標體系，如償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。財務分析要結合衛生院的實際情況，深入剖析財務數據背后的原因，找出存在的問題和不足，提出改進措施和建議。財務分析報告要定期報送衛生院領導，為領導決策提供參考依據。同時，要將財務分析結果反饋給各部門、科室，促進各部門、科室加強財務管理，提高資金使用效益。八、財務監督1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、預算執行、資產管理等方面的監督檢查。財務部門要定期對各部門、科室的財務收支情況進行檢查，發現問題及時督促整改。加強對財務人員的職業道德教育和業務培訓，提高財務人員的綜合素質和業務水平。財務人員要嚴格遵守財務規章制度，依法履行職責，確保財務工作的規范和有序。衛生院要成立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對衛生院的財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計要獨立、客觀、公正，發現問題要及時提出審計意見和建議，督促整改落實。