業務票據管理制度總則1.目的為加強公司業務票據管理，規范票據的開具、使用、保管及核銷流程，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門在業務活動中涉及的各類票據，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等。3.職責分工財務部負責制定和完善業務票據管理制度，并監督制度的執行情況。負責各類票據的購買、保管、發放、回收和核銷工作。負責對票據使用情況進行定期檢查和不定期抽查，確保票據使用合規。負責指導和培訓各部門相關人員正確使用票據。各業務部門負責本部門業務票據的領購、使用、保管和核銷工作，并指定專人負責。嚴格按照本制度規定及財務部門要求開具、使用票據，確保票據內容真實、準確、完整。定期向財務部報送業務票據使用情況報表。配合財務部做好票據的檢查和盤點工作。票據的種類及適用范圍1.發票增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人的業務。增值稅普通發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為小規模納稅人或個人的業務，以及不能開具增值稅專用發票的其他銷售業務。其他發票：如機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等，根據實際業務需要使用。2.收據收款收據：用于公司收取與經營業務無關的款項，如押金、保證金、違約金等。內部收據：用于公司內部部門之間或員工之間的資金往來結算，如員工借款、報銷還款等。3.支票現金支票：用于支取現金。轉賬支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應、清償債務等款項的結算。4.匯票銀行匯票：適用于單位和個人各種款項的結算，可在全國范圍內使用。商業匯票：包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。票據的購買1.申請各業務部門根據業務需要，提前填寫《票據購買申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量、預計使用時間等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部審批。2.審批財務部收到《票據購買申請表》后，對申請內容進行審核，重點審核申請的合理性、必要性以及與業務實際需求的匹配性。審核通過后，報公司分管財務領導審批。3.購買財務部根據審批后的《票據購買申請表》，安排專人前往稅務機關或其他指定機構購買票據。購買票據時，應確保票據的真實性、完整性，檢查票據的號碼、聯次、格式等是否符合規定。票據的保管1.專人保管財務部設立專門的票據保管崗位，指定專人負責票據的保管工作。票據保管人員應具備良好的職業道德和責任心，熟悉票據管理規定。2.專柜存放票據應存放在專門的保險柜或文件柜中，實行分類存放，確保票據存放安全、有序。不同種類、不同用途的票據應分開存放，并有明顯的標識。3.防盜防火防潮票據保管場所應具備防盜、防火、防潮等安全設施，確保票據不受損壞、丟失或被盜。定期對保管場所進行安全檢查，發現問題及時整改。4.登記備案建立票據保管臺賬，對票據的購入、發出、結存情況進行詳細登記。登記內容包括票據種類、號碼、購入日期、發出日期、領取人、用途、結存數量等。每月末，票據保管人員應與財務賬目進行核對，確保賬實相符。票據的發放1.發放原則票據發放應遵循“按需發放、限量控制”的原則，根據各業務部門的實際業務需求，合理發放票據，并嚴格控制發放數量，防止票據濫用。2.發放流程各業務部門票據使用人員憑部門負責人簽字的《票據領用單》到財務部領取票據。財務部票據保管人員根據《票據領用單》上注明的票據種類、數量進行發放，并在《票據領用單》上簽字確認。同時，在票據保管臺賬上記錄票據的發出情況，注明領取人、領取日期、票據號碼等信息。票據的使用1.開具要求真實準確：票據開具應基于真實的業務交易，確保填寫的內容真實、準確、完整，不得虛開、偽造票據。規范清晰：按照規定的格式和要求開具票據，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。填寫項目齊全，包括客戶名稱、日期、內容、金額、稅率、稅額等，各聯次內容應一致。加蓋印章：發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋財務專用章或收款專用章。印章應清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他印章。及時開具：業務發生后，應及時開具票據，不得拖延或滯后開具。2.使用范圍票據應嚴格按照規定的適用范圍使用，不得超范圍使用。如增值稅專用發票只能用于增值稅應稅項目，不得用于非應稅項目或個人消費。3.作廢處理開具的票據如有錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。作廢票據不得撕毀，應與存根聯一并保存，以備核查。同時，在票據保管臺賬上注明作廢票據的號碼、作廢原因、作廢日期等信息。4.紅字發票開具因銷售折讓、退回等原因需要開具紅字發票的，應按照稅務機關的規定辦理相關手續。由銷售方開具紅字發票信息表，經稅務機關審核通過后，銷售方根據紅字發票信息表開具紅字發票。紅字發票應與對應的藍字發票內容一致，并在備注欄注明對應的藍字發票號碼及開具原因。票據的回收1.定期回收財務部定期對各業務部門已使用的票據進行回收，原則上每月回收一次。回收時，要求各業務部門將已開具的票據存根聯及相關附件整理齊全，交至財務部。2.核對檢查財務部票據回收人員對回收的票據進行核對檢查，主要檢查票據的開具內容是否真實、完整，填寫是否規范，印章是否齊全，聯次是否完整，作廢票據是否按規定處理等。如發現問題，應及時與相關業務部門溝通核實，并要求其限期整改。3.簽字確認經核對檢查無誤后，票據回收人員與業務部門票據使用人員在《票據回收清單》上簽字確認，注明回收日期、票據種類、號碼、數量等信息。票據的核銷1.核銷流程整理匯總：財務部票據回收人員將回收的票據進行整理匯總，按照票據種類、號碼順序排列，編制《票據核銷明細表》。賬目核對：將《票據核銷明細表》與票據保管臺賬及財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。核對無誤后，在《票據核銷明細表》上簽字確認。核銷處理：根據核對結果，對已使用的票據進行核銷處理。在票據保管臺賬上注明核銷日期、核銷票據號碼、數量等信息，并將已核銷的票據存根聯裝訂成冊，妥善保管。2.核銷期限已開具的票據存根聯及發票登記簿應保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。在保存期限內，不得擅自銷毀票據存根聯及相關資料。票據的盤點1.定期盤點財務部定期對票據進行盤點，原則上每季度盤點一次。盤點時，由票據保管人員負責組織實施，對庫存票據進行逐一清點，核對賬實是否相符。2.編制盤點報告盤點結束后，票據保管人員應編制《票據盤點報告》，詳細記錄盤點情況，包括盤點日期、票據種類、實際庫存數量、賬面庫存數量、差異情況及原因分析等。如發現賬實不符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.審批備案《票據盤點報告》經財務部負責人審核簽字后，報公司分管財務領導審批。審批通過后，將盤點報告存檔備案，作為票據管理工作的重要資料。監督與檢查1.內部監督財務部定期對各業務部門票據使用情況進行檢查，檢查內容包括票據的領購、保管、使用、回收、核銷等環節是否符合規定。對檢查中發現的問題，及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應接受稅務機關、審計部門等外部機構的監督檢查。對于外部檢查中提出的問題，應積極配合整改，及時調整完善相關制度和措施，確保公司票據管理工作規范、合規。違規處理1.對于違反本制度規定的行為，視情節輕重給予相應的處罰警告：對初次違規且情節較輕的，給予警告處分，責令其立即改正。罰款：對多次違規或情節較為嚴重的，處以一定金額的罰款，罰款金額根據違規行為的性質和造成的影響確定。辭退：對嚴重違反本制度規定，