打印廠收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范打印廠的收支管理，確保財務數據的準確性、及時性和完整性，提高資金使用效率，保障打印廠的正常運營和可持續發展。2.適用范圍本制度適用于[打印廠名稱]的所有收支活動，包括但不限于印刷業務收入、原材料采購支出、設備購置與維護費用、人員薪酬福利等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行收支核算與管理。準確性原則：確保各項收支數據真實、準確、完整，如實反映打印廠的財務狀況和經營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告收支情況，為管理層決策提供及時有效的財務信息。預算控制原則：加強預算管理，嚴格執行預算安排，控制各項收支在預算范圍內。審批流程規范原則：明確收支審批權限和流程，確保每一筆收支都經過合法、合規的審批。二、收入管理1.收入范圍印刷業務收入：包括但不限于各類文件印刷、宣傳資料印刷、包裝印刷等業務所取得的收入。其他業務收入：如設計服務收入、裝訂服務收入、加急費用收入等。2.收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。3.收入核算流程業務部門：業務人員在與客戶簽訂印刷合同或達成業務意向后，及時將合同或訂單信息傳遞給財務部門。合同或訂單應明確約定服務內容、價格、付款方式、交貨時間等條款。財務部門：財務人員根據業務部門提供的合同或訂單信息，建立收入臺賬，記錄客戶名稱、業務內容、金額、預計收款時間等信息。在業務完成并經客戶驗收合格后，財務人員根據實際收款情況確認收入。對于已確認收入的業務，財務人員應及時開具發票，并做好發票的開具、登記和保管工作。4.收款管理收款方式：打印廠的收款方式主要包括現金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。業務人員應根據客戶的付款能力和付款習慣，合理選擇收款方式，并在合同或訂單中明確約定。現金收款：業務人員收取現金時，應在收款當日將現金繳存銀行，并及時將銀行存款回單交財務部門入賬。財務人員應定期核對現金日記賬與銀行存款日記賬，確保賬實相符。銀行轉賬收款：業務人員應及時將客戶的銀行轉賬信息告知財務部門，財務人員在收到銀行到賬通知后，應及時核對收款金額與合同或訂單金額是否一致。如發現差異，應及時與業務部門溝通核實，并進行相應處理。支票收款：業務人員收到支票后，應及時到銀行辦理進賬手續，并將進賬單交財務部門入賬。財務人員應在支票提示付款期限內及時辦理進賬，確保資金及時到賬。對于逾期未到賬的支票，財務人員應及時與業務部門溝通，了解原因，并采取相應措施。5.應收賬款管理賬齡分析：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的分布情況和賬齡結構。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，并及時與業務部門溝通，了解客戶的經營狀況和付款能力，制定相應的催收措施。催收措施：業務部門負責應收賬款的催收工作。對于逾期未付款的客戶，業務人員應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。催收措施包括電話催收、上門催收、發函催收等。對于多次催收仍未付款的客戶，業務部門應及時將情況報告給管理層，并采取法律手段維護企業的合法權益。壞賬準備計提：財務部門應按照企業會計準則的規定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷，并及時調整壞賬準備。三、支出管理1.支出范圍原材料采購支出：包括紙張、油墨、版材、裝訂材料等印刷原材料的采購費用。設備購置與維護費用：包括印刷設備、辦公設備的購置費用，以及設備的維修、保養、折舊等費用。人員薪酬福利支出：包括員工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險、住房公積金、福利費用等。辦公費用支出：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、業務招待費等。其他支出：如稅費、財務費用、審計費用等。2.支出審批流程預算內支出：費用報銷：員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關的發票、收據等原始憑證。費用報銷單應注明費用名稱、金額、用途、報銷日期等信息。部門負責人審核：部門負責人對本部門員工的費用報銷進行審核，主要審核費用的真實性、合理性、必要性，以及是否符合公司的相關規定。審核通過后，在費用報銷單上簽字確認。財務審核：財務人員對費用報銷進行審核，主要審核發票的真實性、合法性、有效性，以及費用報銷是否符合公司的財務制度和審批流程。審核通過后，在費用報銷單上簽字確認。總經理審批：對于金額較大的費用報銷，或涉及重要事項的費用支出，需經總經理審批。總經理審批通過后，在費用報銷單上簽字確認。報銷付款：財務人員根據審批通過的費用報銷單，辦理報銷付款手續。對于現金報銷，財務人員應及時支付現金；對于銀行轉賬報銷，財務人員應及時將款項轉入員工指定的銀行賬戶。預算外支出：申請報告：因業務發展需要或其他特殊原因，需要發生預算外支出的部門或項目負責人，應提前向管理層提交預算外支出申請報告。申請報告應詳細說明支出的原因、金額、用途、預計效益等情況，并附上相關的可行性分析報告或預算調整方案。預算委員會審核：預算委員會對預算外支出申請報告進行審核，主要審核支出的必要性、合理性、可行性，以及對公司財務狀況和經營成果的影響。審核通過后，提交管理層審批。管理層審批：管理層對預算外支出申請報告進行審批，根據公司的戰略規劃、財務狀況和經營目標，決定是否批準該預算外支出。審批通過后，下達預算調整通知。費用報銷：預算外支出獲得批準后，相關部門或項目負責人按照預算內支出的審批流程辦理費用報銷手續。3.采購管理采購計劃：業務部門應根據印刷業務的需求和庫存情況，定期編制原材料采購計劃。采購計劃應明確采購的品種、數量、規格、質量要求、預計采購時間等信息，并提交給采購部門。供應商選擇：采購部門應根據業務部門提供的采購計劃，選擇合適的供應商。在選擇供應商時，應綜合考慮供應商的信譽、產品質量、價格、交貨期、售后服務等因素。采購部門應建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、采購歷史、評價情況等，并定期對供應商進行評估和管理。采購合同簽訂：采購部門與選定的供應商簽訂采購合同。采購合同應明確約定采購的品種、數量、規格、質量要求、價格、交貨期、付款方式、違約責任等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案。采購驗收：原材料到貨后，業務部門應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括品種、數量、規格、質量等方面。驗收合格后，業務部門應填寫驗收單，并簽字確認。驗收單應及時交財務部門入賬。對于驗收不合格的原材料，業務部門應及時與供應商溝通，協商解決辦法，并辦理退貨或換貨手續。采購付款：財務部門根據采購合同和驗收單，審核供應商的付款申請。審核通過后，按照合同約定的付款方式和付款時間辦理付款手續。對于金額較大的采購付款，應實行雙人審核制度，確保付款安全。四、成本核算與控制1.成本核算對象印刷產品：以每一批次印刷業務為成本核算對象，分別核算每一批次印刷產品的直接材料、直接人工和制造費用。部門：以各個業務部門和管理部門為成本核算對象，分別核算各部門的費用支出情況。2.成本核算方法直接材料成本：根據原材料的實際采購成本和領用數量，計算每一批次印刷產品的直接材料成本。直接人工成本：根據員工的實際工資、獎金、津貼等薪酬支出，以及員工的工作時間和工作任務，計算每一批次印刷產品的直接人工成本。制造費用：包括設備折舊、設備維修、水電費、辦公費等間接費用。制造費用按照一定的分配方法，分配到每一批次印刷產品中。制造費用的分配方法可以采用生產工時比例法、機器工時比例法、直接人工成本比例法等。3.成本控制措施預算控制：加強成本預算管理，將成本預算分解到各個部門和各個項目中，并嚴格執行預算安排。定期對成本預算的執行情況進行分析和考核，及時發現和解決成本預算執行過程中存在的問題。采購成本控制：通過優化供應商選擇、談判采購價格、批量采購等方式，降低原材料采購成本。加強對采購過程的監督和管理，防止采購過程中的腐敗行為和浪費現象。生產成本控制：合理安排生產計劃，提高生產效率，降低單位產品的生產成本。加強對生產過程的監控和管理，及時發現和解決生產過程中存在的問題，減少廢品率和返工率。費用控制：嚴格控制各項費用支出，制定費用標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。加強對費用支出的分析和考核，及時發現和解決費用支出過程中存在的問題，提高費用使用效率。五、財務報表與財務分析1.財務報表編制資產負債表：每月末編制資產負債表，反映打印廠在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況。利潤表：每月末編制利潤表，反映打印廠在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤的情況。現金流量表：每季度末編制現金流量表，反映打印廠在一定會計期間的現金流入、現金流出和現金凈流量的情況。財務報表附注：對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。2.財務分析償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、資產負債率等指標，分析打印廠的償債能力。營運能力分析：通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，分析打印廠的營運能力。盈利能力分析：通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，分析打印廠的盈利能力。發展能力分析：通過計算營業收入增長率、凈利潤增長率、資產增長率等指標，分析打印廠的發展能力。財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，對打印廠的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面分析和評價，并提出改進建議和措施。財務分析報告應提交給管理層，為管理層決策提供參考依據。六、財務監督與審計1.內部監督財務部門內部監督：財務部門應建立健全內部監督制度，加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業務水平和職業道德素質。定期對財務工作進行自查自糾，及時發現和解決財務工作中存在的問題。內部審計監督：設立獨立的內部審計部門，定期對打印廠的財務收支、經濟活動、內部控制等情況進行審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間等，并按照審計計劃開展審計工作。審計結束后，應及時撰寫審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計意見和建議的落實情況。2.外部審計年度審計：每年聘請具有資