咨詢公司發票管理制度一、總則（一）目的為了加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經營活動相關的發票管理工作。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家發票管理法律法規，確保發票管理工作合法、合規、有序進行。2.準確及時原則發票的開具、取得、使用和保管應準確無誤，并及時處理，不得延誤。3.責任明確原則明確各部門和人員在發票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。二、發票的種類及適用范圍（一）發票種類1.增值稅專用發票適用于與一般納稅人客戶發生的應稅業務，客戶可憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票（含電子普通發票）用于與小規模納稅人客戶及其他不需要抵扣進項稅額的業務往來。電子普通發票與紙質普通發票具有同等法律效力。3.其他發票根據業務需要，可能涉及的其他類型發票，如通用機打發票、定額發票等。（二）適用范圍1.公司提供的各類咨詢服務、技術服務、培訓服務等，應根據客戶要求開具相應發票。2.公司采購貨物、接受勞務等支出，應向對方索取合法有效的發票。三、發票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發票管理制度，并監督執行。2.負責發票的購買、保管、開具、核銷等工作。3.審核發票的真實性、合法性、完整性，對不符合規定的發票有權拒收。4.定期對發票使用情況進行統計、分析和報告。（二）業務部門1.負責根據業務實際情況，及時、準確地向財務部門提供開票信息。2.負責取得與業務相關的合法有效發票，并及時傳遞給財務部門。3.配合財務部門做好發票管理的相關工作，如發票的核對、查詢等。（三）行政部門1.負責發票專用章的保管和使用。2.協助財務部門做好發票的購買、領取等工作。四、發票的開具（一）開具要求1.應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.填寫發票時，項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致。4.對于增值稅專用發票，購買方的開票信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）必須準確無誤，不得漏填、錯填。（二）開票流程1.業務部門根據合同約定及實際業務完成情況，填寫《開票申請單》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票金額、開票內容、發票類型等信息，并經部門負責人簽字確認。2.《開票申請單》提交至財務部門，財務人員對開票信息進行審核，審核無誤后，按照發票開具規定開具發票。3.發票開具完成后，財務人員在發票登記簿上進行登記，并將發票聯或抵扣聯交付給業務部門，由業務部門負責傳遞給客戶。（三）特殊情況處理1.如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由業務部門填寫《紅字發票開具申請單》，說明原因及相關情況，經財務部門審核后，向稅務機關申請開具紅字發票。2.因客戶信息變更等原因，需要重新開具發票的，業務部門應及時通知財務部門，提供相關證明材料，財務部門審核后重新開具發票，并收回原發票。五、發票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務等支付款項時，應當向收款方取得發票。取得的發票應符合國家法律法規規定，發票內容應與實際交易相符。2.取得發票時，應檢查發票的真實性、合法性、完整性。發票應具備以下要素：發票聯或抵扣聯加蓋發票專用章；發票上的開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容填寫齊全、清晰；發票號碼與機打號碼一致，發票代碼與發票號碼對應關系正確。3.對于增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證。（二）取得流程1.業務人員在辦理業務過程中，應主動向收款方索取發票。取得發票后，應及時檢查發票內容是否完整、準確，并在發票背面簽字確認。2.業務人員將取得的發票按照發票類型、開票日期等進行整理，粘貼在《發票粘貼單》上，并注明業務內容、金額等信息，然后提交給財務部門。3.財務人員對業務人員提交的發票進行審核，審核無誤后，辦理報銷等相關手續。（三）不符合規定發票的處理1.對于取得的不符合規定的發票，如發票內容不完整、未加蓋發票專用章、發票虛假等，財務部門有權拒收，并要求業務人員及時與收款方聯系，重新取得合法有效的發票。2.因取得不符合規定發票導致公司無法正常報銷或抵扣進項稅額等損失的，由相關業務人員承擔責任。六、發票的使用（一）使用范圍公司發票僅限于在公司經營活動中按規定開具和使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大專用發票使用范圍。（二）內部使用管理1.財務部門應建立發票使用登記制度，設置《發票使用登記簿》，詳細記錄發票的購買、開具、領用、退回、作廢等情況。2.發票領用應嚴格按照規定的程序進行，由專人負責。領用人應在《發票領用登記表》上簽字確認，注明領用發票的種類、數量、起止號碼等信息。3.發票使用過程中，如發現發票丟失、被盜等情況，應立即向財務部門報告，并采取相應的補救措施，如向稅務機關掛失等。4.作廢發票應全聯次留存，并在發票上加蓋“作廢”戳記，同時在《發票使用登記簿》上注明作廢原因及日期。七、發票的保管（一）保管要求1.財務部門應設立專門的發票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，確保發票的安全保管。2.發票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（二）保管期限及銷毀1.發票保管期限屆滿后，由財務部門提出銷毀申請，填寫《發票銷毀申請表》，詳細說明發票的種類、數量、起止號碼、保管期限等信息，并附發票存根聯和發票登記簿復印件。2.《發票銷毀申請表》經財務負責人審核、公司負責人批準后，按照稅務機關的要求進行銷毀。銷毀過程應有專人負責監銷，并在銷毀記錄上簽字確認。八、發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門應定期對發票的開具、取得、使用、保管等情況進行自查，發現問題及時整改。2.公司內部審計部門應不定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現違規行為及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對發票的檢查工作，如實提供發票的相關資料和情況。2.如稅務機關檢查發現公司存在發票管理問題，應按照稅務機關的要求及時整改，并接受相應的處罰。九、違規處理（一）違規行為界定1.未按照規定開具發票，如開具虛假發票、未按規定時限開具發票、未加蓋發票專用章等。2.未按照規定取得發票，如取得虛假發票、應取得未取得發票等。3.轉借、轉讓、代開發票。4.未按照規定保管發票，如發票丟失、被盜、擅自銷毀發票等。5.其他違反發票管理規定的行為。（二）責任追究1.對于違反發票管理制度的行為，公司將視情節輕重，給予相關責任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違反發票管理規定給公司造成經濟損失的，相