2025年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得

C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的總稱

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

D.增值稅發(fā)票的開具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅是為了進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率有所降低

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的納稅期限延長

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了特定目的對納稅人給予的減免稅待遇

B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等

C.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

D.稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)施辦法由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、公正、高效的原則

D.稅收征收管理的主要目的是確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長

8.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議解決是指納稅人、扣繳義務(wù)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公正、及時(shí)的原則

D.稅收爭議解決的主要目的是維護(hù)納稅人的合法權(quán)益

9.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對稅收工作進(jìn)行管理的活動

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量

C.稅收信息化管理可以降低稅收征收管理的成本

D.稅收信息化管理的主要目的是實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的現(xiàn)代化

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

C.稅收籌劃可以有效地降低納稅人的稅負(fù)

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的稅務(wù)師或會計(jì)師進(jìn)行

11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的總稱

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

D.增值稅發(fā)票的開具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

12.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅是為了進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率有所降低

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的納稅期限延長

13.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了特定目的對納稅人給予的減免稅待遇

B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等

C.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

D.稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)施辦法由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

14.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、公正、高效的原則

D.稅收征收管理的主要目的是確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長

15.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議解決是指納稅人、扣繳義務(wù)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公正、及時(shí)的原則

D.稅收爭議解決的主要目的是維護(hù)納稅人的合法權(quán)益

16.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對稅收工作進(jìn)行管理的活動

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量

C.稅收信息化管理可以降低稅收征收管理的成本

D.稅收信息化管理的主要目的是實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的現(xiàn)代化

17.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

C.稅收籌劃可以有效地降低納稅人的稅負(fù)

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的稅務(wù)師或會計(jì)師進(jìn)行

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的總稱

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

D.增值稅發(fā)票的開具、使用、保管等應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

19.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅是為了進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率有所降低

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的納稅期限延長

20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了特定目的對納稅人給予的減免稅待遇

B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等

C.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

D.稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)施辦法由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。（）

2.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定，最長不得超過一年。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化管理，納稅人應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)。（）

7.稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定，通過合法途徑減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以保護(hù)。（）

10.稅收爭議解決過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間可以進(jìn)行調(diào)解，達(dá)成和解協(xié)議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述稅收籌劃的原則。

4.簡述稅收征收管理的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及可能產(chǎn)生的問題。

2.論述稅收籌劃在提高企業(yè)競爭力中的作用及其合理運(yùn)用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，征稅對象是企業(yè)的所得，稅率為25%，納稅期限為年度。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票包括專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用，普通發(fā)票適用于所有納稅人，開具、使用、保管等需符合國家規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，稅率降低，征收范圍擴(kuò)大，納稅期限可能延長。

6.AB

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家為了特定目的對納稅人給予的減免稅待遇，包括免稅、減稅、退稅、抵免等，但并非適用于所有納稅人。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，遵循合法、公平、公正、高效的原則。

8.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行，遵循自愿、平等、公正、及時(shí)的原則。

9.ABCD

解析思路：稅收信息化管理運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理的效率和質(zhì)量，降低成本，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排降低稅負(fù)，遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

2.正確

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過一年。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化管理，納稅人需通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。

5.正確

解析思路：納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記。

6.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

7.正確

解析思路：稅收籌劃是利用稅法規(guī)定，通過合法途徑減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。

8.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可采取罰款、沒收違法所得等措施。

9.正確

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以保護(hù)。

10.正確

解析思路：稅收爭議解決過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間可以進(jìn)行調(diào)解，達(dá)成和解協(xié)議。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)需符合國家規(guī)定；發(fā)票的開具內(nèi)容需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的保管期限為五年；發(fā)票的遺失、損毀需及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。

3.稅收籌劃的原則包括：合法性原則、合規(guī)性原則、合理性原則、效益原則、風(fēng)險(xiǎn)控